外部审计质量、国有控股和综合杠杆对碳审计信息披露的影响

为了应对全球气候变暖的问题,越来越多的企业尤其是碳排放强度较高的企业,正面临着前所未有的碳排放监管压力。企业需要对相关碳信息进行独立的第三方鉴证,也就是碳审计。鉴于此,本研究围绕企业低碳审计评价,以DRS(驱动力-响应-状态)模型为目标导向,采用熵值法和CRITIC法测算碳审计综合评价指标权重,建立加权最小二乘回归模型,评估外部审计质量对碳审计信息披露的影响,并引入国有控股和财务杠杆作为控制变量,探究三者之间的影响关系。研究结果表明对重污染企业,外部审计质量能对一个企业碳审计信息披露质量分别起到正向的影响作用;并且企业国有控股比例越高,碳审计信息披露质量越高;企业综合杠杆率越高,企业的碳审计信息披露质量越低。

内部审计与外部审计的协同机制研究

在现代审计环境中,内部审计与外部审计的协同成为提高审计质量、节约审计资源、提升风险管理能力的关键,但实践中仍然存在信息共享不足、权限划分模糊、审计资源利用效率低下等问题。为有效应对这些问题,建议建立信息共享平台、明确审计权责范围、加强审计资源的整合利用,以便在实践中实现更为有效的审计协同,从而更好地提升审计的整体价值。

后疫情时代外部审计工作风险及对策研究

新冠肺炎疫情的暴发为会计师事务所的审计工作带来了巨大的挑战,加大了审计人员的工作和心理压力,也加速了审计工作数字化和远程化的进程。2022年12月,国务院联防联控机制综合组公布《关于进一步优化落实新冠肺炎疫情防控措施的通知》,标志着我国疫情防控进入新时期。文章从新冠肺炎疫情对外部审计工作的影响分析出发,参考国外疫情后期经验,分析后疫情时代审计工作面临的挑战,并围绕数字化、远程化、人才培养及心理建设等方面,对审计工作模式展开探索。

企业内部审计与外部审计协同问题研究

随着企业的不断发展,内部审计和外部审计已经成为企业管理的重要组成部分。对企业内部审计和外部审计协同问题进行研究,阐述了企业内部审计与外部审计的概念和作用,分析了企业内部审计与外部审计的区别和联系以及二者在协同中存在的问题,并提出了企业加强内部审计和外部审计协同的措施。

内外部审计对烟草商业企业税收争议的考量浅析

烟草商业企业在《烟草专卖法》的管制下,是一个相对封闭的体系,属于垄断行业,与烟草专卖局是“两块牌子一套人马”。由于其特殊性,在生产经营过程中涉及一些税法没有明确规定的涉税事项,由于税务自由裁量权的存在及各地税务机关对具体业务的解释不同,导致具体税务处理存在诸多争议。在开展内外部审计的过程中,对这些税收争议事项需要加以特别关注和深入思考,以降低涉税审计风险,维护审计权威。本文通过对烟草商业企业税收管理现状的描述,例举部分税收争议事项进行分析,帮助内外部审计人员理解烟草商业企业税收争议的具体内容和争议事项,分析内外部审计在烟草税收争议中的作用及其对争议事项的考量,从而提升审计质量和效果,进而对烟草商业企业税务风险防控提供建议。

大学内部审计与外部审计协同机制研究

内部审计和外部审计在大学治理中发挥着重要作用。加强内外部审计的协同,有利于提高审计效率、降低审计成本,促进信息共享、提升审计质量,优势互补、扩大审计覆盖面。构建大学内外部审计协同机制需要加强顶层设计,明确协同工作规范;健全协同工作制度,强化制度保障;拓展协同领域,丰富协同形式;推进审计信息化建设,提高协同效率。同时,协同过程中还需防范审计独立性受损、审计信息泄露以及审计职责边界模糊等风险。

新收入准则对建筑业财务核算及外部审计的影响

新收入准则的实施使我国建筑企业交易模式和业态形式均发生了变化,这对建筑企业财务核算工作以及外部审计工作提出了更高的要求。因此,建筑企业要积极改革,规范财务核算工作,进而推动建筑企业稳健运行。本文就新收入准则对建筑业核算及外部审计造成的影响展开分析,结合建筑行业实际特点提出了企业收入确认审计的重点,以期能为相关工作者带来思路借鉴价值。

企业外部审计风险的成因与防范措施探析

随着我国市场经济的快速发展,社会对企业外部审计风险管理提出越来越严格的要求,也对会计师的审计管理工作设立更高标准。鉴于当前宏观经济形势的不确定性,会计师需高度重视审计和风险管理工作,将风险管理作为审计风险管理的核心目标之一,并深刻理解审计风险管理的重要性,加强审计风险管理,提升审计风险管理质量,为企业的稳定发展提供强有力的支持。在此过程中,会计师还需协助企业识别并处理经营活动中出现的风险,防止其扩散,为企业的可持续发展营造良好的环境。因此,本文简要分析企业外部审计风险的特点,并从现有问题入手,探讨外部审计风险产生的原因及其防范措施,希望能够提供理论参考。

行政单位综合财务报告与外部审计的互动关系研究

为了研究行政单位综合财务报告与外部审计如何相互影响,提高行政单位财务透明度和审计效果,文章通过文献研究,梳理了行政单位财务报告的发展历程和现状、外部审计的理论基础和实践应用、行政单位外部审计的独特挑战以及已有研究中行政单位财务报告与外部审计互动的发现,搭建了研究的理论框架,并构建了行政单位财务报告与外部审计的关系模型。研究发现,财务报告的详尽程度影响外部审计的深入程度,外部审计的发现对改进行政单位的财务报告质量起积极作用,政策的变动对财务报告和审计实践产生影响,审计意见被证实是影响行政决策的重要因素。

企业内部审计与外部审计协同发展的策略研究

在企业治理当中,审计工作是其中的重要组成部分,在其中发挥着十分关键的作用。企业内部审计和外部审计作为企业审计体系中的两大支柱,各自承担着不同的职责和使命。随着市场环境的变化和企业需求的改变,仅仅依靠某个方面的审计已经难以满足企业的发展需求,所以需要对企业内部审计和外部审计的协同发展路径进行探索,从而实现对审计效能的提升,促进企业的健康发展。本文首先对内部审计的功能进行阐述,同时对外部审计的执行流程进行分析,从而对内部审计和外部审计的联系进行探讨,最后对企业内部审计与外部审计的协同发展策略进行研究。希望通过本文的论述,能够为企业内部审计与外部审计的协同发展带来一些参考和启发。

加强国有企业内、外部审计协同提升监管合力

随着国有企业改革的不断深入,内部控制在国有企业规范经营、防范风险方面的作用日益凸显。内部审计与外部审计作为内部控制的重要组成部分,如何加强协同配合,全面评估内部控制的有效性,成为国有企业亟须解决的问题。内部审计与外部审计协同的必要性内部审计与外部审计协同对于提升国有企业内部控制的有效性至关重要。内部审计侧重于评估内部控制设计和执行的有效性,而外部审计则主要评估财务报告的真实性和公允性。两者各有侧重,但却相辅相成。

外部审计对公司财务管理的重要性研究

随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大,公司财务管理的重要性逐渐显现。财务管理作为企业经营活动的核心,关系着企业的生存与发展。在财务管理中,外部审计作为一项关键的监督和评估工具,其重要性在于保障公司财务信息的真实可靠性,提高信息透明度,增强投资者信心,同时有助于规范企业经营行为,推动企业的可持续发展。本文将深入探讨外部审计在公司财务管理中的重要性,并通过对相关理论的分析,全面剖析外部审计对公司财务管理的积极作用和意义。

企业内外部审计存在的问题及对策

外部审计和内部审计是审计体系的两大组成部分,也是企业经营管理体系的重要组成部分。我国社会经济正处于发展转型的重要时期,企业面临更大的发展压力,需要充分整合可用资源,提升企业自身的抗风险能力。本文分析了企业内外部审计现存的问题,并提出对策,旨在为更多企业提供参考,科学落实审计工作,为企业可持续发展贡献力量。

外部审计与公司年度审计报告编制面临的挑战与应对策略

随着市场环境的日趋复杂,外部审计面临前所未有的挑战,其中信息的不对称性、审计资源的有限性以及审计方法的更新滞后,构成了外部审计工作的主要难题。另外,公司年度审计报告的编制也存在内部控制的缺陷、数据质量问题以及跨部门协作的不畅等。为了应对这些挑战,针对外部审计工作,建议企业建立有效的信息交流机制、增加审计资源的投入、持续更新审计方法,提升外部审计的质量;针对审计报告编制难题,建议加强内部控制,提高数据管理水平,促进跨部门的合作。

数字化转型下会计师事务所如何提升外部审计效率与质量

随着数字化技术发展日益成熟,会计师事务所外部审计开始大力实施数字化转型,力求有效提升外部审计效率与质量。为了将数字化转型有效运用到外部审计中来,会计师事务所应根据现实情况,设计合理的数字化技术应用策略,不断提高外部审计效果。本文主要研究了数字化转型下会计师事务所如何提升外部审计效率与质量。

投服中心网上行权与外部审计师风险应对

完善中小投资者保护机制已成为我国学术界和政府监管部门十分关注的问题,建立中证中小投资者服务中心(ISC)是多层次资本市场体系形成的有益探索和创新。基于2015—2020年上市公司数据,实证检验了ISC网上行权对外部审计师风险应对的影响。研究发现,企业被ISC网上行权后,外部审计师的审计收费更多,非标准审计意见的出具概率更高。机制检验表明,ISC网上行权通过影响被行权企业的监管风险和诉讼风险引致外部审计师风险应对行为的变化。进一步研究发现,ISC网上行权提高了相关企业外部审计师变更的概率,有助于提高企业的信息披露质量和盈余质量。异质性分析显示,ISC网上行权对外部审计师风险应对的影响,在非国有企业、投资者关注度较高的企业中更明显。因此,政府应在立法层面上赋予ISC更多便利,以加强资本市场监管,推动上市公司治理现代化,保护中小投资者权益。

外部审计质量对企业创新投入的影响研究——基于内部控制调节视角

创新是引领国家经济实现高质量增长的核心动力,企业作为创新主体,其创新投入影响因素一直以来都是学术界的重点研究话题。企业外部审计质量的提升,可优化其信息披露质量,减少信息不对称问题及代理成本,具有进一步提升企业创新投入的理论基础。文章从外部审计质量的角度出发,以中国2016-2021年沪深A股上市公司作为研究样本,探索企业外部审计质量与创新投入的关系。文章发现,企业外部审计质量与创新投入呈正相关关系;此外内部控制会抑制外部审计质量和创新投入的正向关系;进一步研究发现,外部审计质量对创新投入的促进作用在非国有企业中更大。

大股东股权质押、外部审计监督与真实盈余管理

在股权质押爆仓事件频频出现的背景下,以2014—2019年我国深沪两市A股上市公司的数据为样本,实证检验了股权质押对真实盈余管理的影响并揭示了外部审计监督对该影响的调节机制。研究发现:大股东的股权质押行为显著提升了企业的真实盈余管理程度,且质押比例越高,真实盈余管理程度越高。外部审计监督可以明显抑制股权质押企业的真实盈余管理行为。进一步研究发现:股权质押企业通过销售操纵、生产操纵和费用操纵来进行真实盈余管理,而外部审计监督主要通过抑制生产操纵行为和费用操纵行为来抑制股权质押企业的真实盈余管理行为。上述结果在真实盈余管理滞后一期、增加控制变量以及替换外部审计监督衡量方式等稳健性检验后仍然成立。未来管理中应在股权质押融资前严格审核,融资后密切关注企业的经营活动和投资行为;警惕高比例股权质押企业;进一步加强外部审计监督的力度,提高审计师的专业知识和业务能力,更好地识别并抑制企业通过销售操纵来进行真实盈余管理这一路径,进一步降低企业的真实盈余管理程度。

金融科技创新、外部审计与股价崩盘风险——来自专利的经验证据

科学有效地评估金融科技创新对股价的冲击效应,直接关系到我国金融风险的防范与化解、金融行业的稳定与发展。本文基于这一背景,创新性地采用金融科技创新专利数据,从金融机构视角梳理并检验了金融科技创新对股价崩盘风险的影响逻辑,以及外部审计对维护金融稳定发展的作用。研究发现,金融机构的金融科技创新会引发股价崩盘风险,而高质量的外部审计能够有效抑制金融科技创新带来的股价崩盘风险,降低金融行业发展的不稳定性。进一步研究发现,金融科技创新对股价崩盘风险的加剧主要发生在信息不对称程度较高、规模较小的金融机构。此外,金融科技创新引发股价崩盘风险的主要原因,在于银行业和证券业的金融科技创新更具不确定性,也更容易产生泡沫。本文建议,应丰富金融科技创新的监管手段,完善适应金融科技创新的审计理论与框架,落实金融科技创新的应用细节及商业转化,以实现金融行业健康稳定发展。

基于委托代理理论的外部审计独立性分析——以U公司为例

近年来,国内会计造假事件的曝光,使得外部审计的独立性受到社会各界的广泛关注。国内学者基于委托代理理论,从不同的角度对外部审计独立性进行了深入探索,但较少从西方发达国家审计实践的角度,对外部审计的独立性进行探讨。本文结合U公司的实例,探讨在委托代理的前提下,如何通过外部审计单位的选聘、审计范围、审计实施、责任交割和对外披露等多维度的管控,实现外部审计的独立性,为提高我国外部审计管理的制度化、规范化水平提供经验。