大股东股权质押、外部审计监督与真实盈余管理

在股权质押爆仓事件频频出现的背景下,以2014—2019年我国深沪两市A股上市公司的数据为样本,实证检验了股权质押对真实盈余管理的影响并揭示了外部审计监督对该影响的调节机制。研究发现:大股东的股权质押行为显著提升了企业的真实盈余管理程度,且质押比例越高,真实盈余管理程度越高。外部审计监督可以明显抑制股权质押企业的真实盈余管理行为。进一步研究发现:股权质押企业通过销售操纵、生产操纵和费用操纵来进行真实盈余管理,而外部审计监督主要通过抑制生产操纵行为和费用操纵行为来抑制股权质押企业的真实盈余管理行为。上述结果在真实盈余管理滞后一期、增加控制变量以及替换外部审计监督衡量方式等稳健性检验后仍然成立。未来管理中应在股权质押融资前严格审核,融资后密切关注企业的经营活动和投资行为;警惕高比例股权质押企业;进一步加强外部审计监督的力度,提高审计师的专业知识和业务能力,更好地识别并抑制企业通过销售操纵来进行真实盈余管理这一路径,进一步降低企业的真实盈余管理程度。

外部审计监督对于企业盈余管理的影响探究

外部审计监督是企业财务管理中非常重要的一部分,既能保证企业财务报表真实准确,同时也有助于遏制企业盈余管理。本文通过探究外部审计监督对于企业盈余管理的影响,旨在提高外部审计监督的效果和水平,促进企业财务管理的健康发展。本文介绍了外部审计监督的相关概念和特点,分析了外部审计监督对于企业盈余管理的影响,并总结出具体措施和建议,以期为企业的健康发展提供理论和实践支持。

浅谈外部审计监督对于企业盈余管理的影响

在我国实行股权分置改革之后,股权融资迅速发展。虽然该融资方式显著提高了证券市场的资源配置效率,但是导致了上市公司在股权融资的过程中出现了盈余管理现象。相关文献研究表明,上市公司在IPO、公开增发、定向增发新股时,为了达到证券监管部门的相关指标采取了盈余管理的手段,从而达到"圈钱"的目的。而上市公司想要成功的完成IPO、增发新股就必须要经过会计师事务所的审计,也就是外部审计监督,事务所的规模、审计人员的业务能力以及出具的审计意见都会影响到盈余管理。所以,对于外部审计监督和企业盈余管理之间的关系需要有进一步的讨论和探究。

企业管理层权力、审计费用与外部审计监督

管理层作为企业发展方向的掌舵者,在企业的运营发展中充当着重要的角色,影响着企业未来的发展走向。当管理层权力不能被有效约束时,就会引发管理层的寻租行为。为解决两权分离带来的委托代理问题,探索外部审计监督水平是否能够有效抑制管理层权力的膨胀发展,以及其中审计费用在两者之间存在着什么样的影响,本文以2011-2020年A股上市公司的数据为研究样本,利用熵权法综合处理管理者权力指标,通过OLS方法考察了管理层权力与外部审计监督之间的关系,并分析审计费用在两者之间是否存在中介效应。研究结论得出:管理层权力越大,则更会减少审计费用的投入。管理层权力的增加会使企业降低外部审计监督水平。随着管理层的话语权加强,会减少上市公司采用“四大”进行审计。随着审计费用的增加,审计的质量、可靠性越高。审计费用在管理层权力与外部审计监督之间存在部分中介效应,管理层权力的扩张引起审计费用降低,进而影响上市公司的外部监督水平。

完善施工企业内控机制 积极配合外部审计监督

近几年来,国家为了加强对国民经济的监督与管理,国家审计署在审计中央预算执行情况和其他财政收支情况的同时,也加强了对企业,特别是中央企业的审计工作。今年,国家审计署组织了一批精兵强将,开始对铁道部二十多条在建和已竣工交付的铁路线,进行审计,涉及到建设、设计、施工、监理等各相关单位,刮起了一场"铁路建设审计风暴"。

外部审计、产权性质与费用粘性

外部审计作为一种外部监督机制,具有公司治理的职能,因而有助于降低由代理问题引起的费用粘性。鉴于此,以2005—2012年我国A股上市公司为研究样本,实证检验外部审计对企业费用粘性的影响,结果显示:我国上市公司费用存在粘性,并且,与销售费用相比,管理费用粘性更大,这为费用粘性成因的代理观提供了额外的证据;高质量的外部审计有助于缓解企业的代理冲突,从而降低管理层机会主义行为引发的费用粘性;同时,对于不同产权性质的企业,其费用粘性程度不同,外部审计降低费用粘性的效果也存在差异,具体来说,相对于非国有企业,国有企业费用粘性更大,外部审计降低费用粘性的作用更为显著。

公司内部治理、审计师监督与定向增发公司的盈余管理——来自我国A股市场的经验数据

基于2006—2015年我国A股市场实施定向增发新股公司的数据,实证分析公司内部治理和外部审计师监督对定向增发新股公司盈余管理的抑制作用。结果表明:(1)当定向增发新股公司向本公司关联股东发行新股时,公司定向增发新股前会进行负向的盈余管理;当定向增发新股公司仅向非关联股东定向增发新股时,公司定向增发新股前会进行正向的盈余管理。(2)高水平的公司内部治理和高质量的外部审计均能抑制公司定向增发新股前的盈余管理程度。(3)进一步,公司内部治理与外部审计师监督对公司定向增发新股前盈余管理的抑制具有互补关系。上述结论拓展和深化了内部治理与外部审计师监督对公司盈余管理的研究,同时为我国上市公司进一步完善内部治理机制和强化审计监督提供了经验证据。

攻坚阶段国企依法改制亟须强化审计监督

本文考察国有企业依法改制中审计监督的得失,探讨在国有企业依法改制攻坚阶段进一步加强审计监督的有效途径。

美国审计监管的加强及对我国的启示

加强对董事会成员及公司高级管理人员的监督以防止其损害其他利益相关者的利益是各国公司治理结构的核心功能,各国公司法都采取了相应的公司监管机制.本文分析了2002年美国公司改革法案中关于公司外部审计监督和审计委员会的立法,并针对我国公司的监控现状,吸取美国的经验教训,提出了相应的改革建议.

企业内部审计刍议

目前,企业内部审计机构开展工作比较困难,表现为领导不重视,任务不饱满,内部矛盾多,工作效果差.许多企业仅仅是为了应付上级考核、检查而挂块牌子,究其原因是人们对内部审计的认识存在种种误区.

关于德国企业审计的思考

企业审计在德国占有十分重要的地位。国家审计机关、财政部门和民间审计组织都要对企业进行外部审计监督。这三者的审计虽有交叉但不重复。它们有各自的审计领域,不同的审计重点和内容。联邦审计院、州审计院和县(市)审计局主要是审计为数不多的国家企业,各级财政部门是对所有企业进行税收审计,民间审计组织则是受托对私营企业进行审计。 一、联邦审计院的企业审计 在德国,国家企业是一个具有特定内容的概念。它包括国有企业、特殊财产、公法法人企业和国家参股企业。国有企业是指没有独立法人资格的企业,分为国营企业和自有企业两种形式。国营企业是非盈利性的国有企业,如机关食堂。它们独立核算并受联邦财政预算法规的约束;

高管审计背景对衰退企业绩效波动的影响研究

本文选取2011—2019年业绩衰退的A股制造业企业,分析高管审计背景对企业绩效波动的影响,并进一步考察盈余管理的中介效应和外部审计监督的调节效应。实证发现,高管审计背景会加大企业的绩效波动,证书类高管审计背景的正影响大于任职类高管审计背景。盈余管理是二者的中介变量,高管审计背景会促进企业盈余管理,加剧绩效波动。外部审计监督未对高管审计背景与绩效波动关系产生调节效应。结果表明审计背景高管的盈余操纵极具隐蔽性,需更为先进的技术手段进行侦查。

社会审计查证制度是审计改革的重大举措

社会审计查证制度是审计改革的重大举措宣淼一、何谓社会审计查证制度社会审计查证制度是将企事业单位和基本建设项目的外部审计，交由社会审计组织实施的一项审计制度、也即社会审计组织将成为企事业单位外部审计监督的主体。社会审计组织必须按照上级审计部门所要求的审...

德国企业审计

德国企业审计○薛志诚在德国，企业审计占有十分重要的地位，国家审计机关、财政部门和民间审计组织都要对企业进行外部审计监督。这三者的审计虽有交叉，但不重复。它们有各自的审计重点和内容。联邦审计院、州审计署和县（市）审计局主要是审计为数不多的国家企业，各级...

乡镇财务现状浅析及对策探讨

加强财经法纪建设 ,健全财务体制 ,既是建立现代企业制度、发展农村经济的需要 ,也是贯彻落实《会计法》、《审计法》的内在要求 。

注重农村财务控制工作

一、农村财务控制的意义和内容农村财务控制是控制原理和方法在农村财务管理中的具体运用，它对财务组织的资金筹集、投放和使用进行约束和指导，使之按既定目标发展。实施强有力的农村财务控制意义在于：通过执行财务计划，及时反馈未完成财务计划的原因，纠正财务活动中...