个税大病医疗专项附加扣除的功能与问题对策

《个人所得税法》所规定的大病医疗专项附加扣除,是国家为了实现公民健康权、防范“因病返贫”、帮助家庭共担风险的重要制度设计,但在其扣除范围、扣除标准、扣除主体和监督机制等方面,存在一些日渐凸显的问题。我国应当扩大“大病”范围,优化扣除的标准,扩大扣除的家庭成员范围,设立特殊群体的差异化机制,加强对大病医疗专项附加扣除的监督。

个人所得税大病医疗专项附加扣除制度的优化研究

2018年《个人所得税法》专项附加扣除实现了差异化的费用扣除,是有里程碑意义的一次重大改革。大病医疗专项附加扣除作为一项惠民政策,是国家对公民生命权、健康权的保障在税法领域的具体体现。但是,现行的大病医疗专项扣除制度的设计相对简单,建议从具体的扣除标准、扣除范围、扣除主体等方面进行优化提升。

个人所得税大病医疗专项附加扣除的国际经验借鉴及制度优化

专项附加扣除制度的引入是2019年开始实施的新个人所得税制度的亮点之一。其中,大病医疗专项附加扣除制度深受社会各界欢迎与关注,被认为是惠民利民的政策手段之一。但这一制度在扣除范围、扣除限额,申报方式等方面存在问题,需进一步优化。总结和分析医疗费用扣除和医疗费用抵免两大类国际上通行的个人所得税医疗费用处理经验,从构建指数化增长标准,扩大医疗费用扣除范围,扩大家庭成员范围、降低门槛值等方面提出优化我国个人所得税大病医疗专项附加扣除制度的政策建议,具有较强的理论和实践价值。

大病医疗专项附加扣除制度优化研究

作为惠民政策的大病医疗专项附加扣除制度存在扣除对象范围较窄、扣除范围不清晰、扣除方式僵化等问题。对立法理念进行反思,现有规则的进步之处在于对主观净额所得原则和课税禁区理念的承认,不足之处是对前述两项理念的贯彻不够,且未与大病医疗保险规则进行联系,法律规则内部的协调性不够。制度优化应从立法理念出发,将大病医疗专项附加扣除制度与大病医疗保险规则对接,联系其他专项附加扣除项目,完善其现存问题。

“三孩政策”背景下的个税专项附加扣除优化设计

当前我国人口出生率持续走低,其主要原因在于经济压力大导致的育龄期人群生育意愿低。子女教育、住房贷款利息及大病医疗三项专项附加扣除政策在一定程度上缓解了育龄期人群的经济压力,但仍在扣除标准、扣除金额、扣除额度计算方法、扣除对象年龄范围及扣除单位设定上存在一定问题。据此提出子女教育应建立“分段式”扣除标准,扣除金额科学化、采用累进式扣除方式;住房贷款利息可根据家庭子女数量限额据实扣除;大病医疗需放宽扣除对象年龄范围及以家庭为单位扣除等优化措施,以期推动“三孩政策”在我国进一步落实。

个人所得税专项附加扣除政策探究

个人所得税是我国非常重要的税种,不仅是财政收入的重要组成部分,还起到调节收入差距的作用。近些年国家频繁对个税实施改革,随着个税的逐步改革,个税制度也逐渐在趋于科学与完善。十三届全国人大提出的新个税改革方案,将专项附加扣除考虑进来,进一步减轻纳税人的税收负担,但是实施以来仍然还有很多问题有待完善,本文针对政策的一些不足之处提出改进建议。