使用套期工具管理汇率风险的研究

我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。套期工具是管理汇率风险的重要方法,使用套期工具管理汇率风险的研究日益受到关注。

关于套期工具在人民币升值背景下运用的思考

套期保值是国外发达国家一种很流行的银期合作业务。我国金融监管政策的走向将为银期合作提供良好的发展空间,国内期货市场的繁荣发展为银期合作业务拓展创造了大好时机,商业银行研发适应期货市场的信贷产品将成为未来跨市场信贷品种的趋势。本文针对当前人民币升值态势,企业结合自身业务特点,利用金融工具进行外汇套期,获取最大收益。

作为套期工具的金融远期

金融远期起步很早,且现时在金融工具交易中仍占有重要地位。但是,由于金融远期一般不存在初始净投资,而且新会计准则的基本规范也不存在这方面的明确内容,因此如何进行会计核算和报表列示就使其成为衍生工具会计中的一个难点,将其用于套期保值和对其进行套期保值的账务处理也更复杂。本文通过解说形式,将新准则的基本原则和方法用于金融远期的套期保值。

外贸企业运用套期工具规避汇率风险的核算探析

人民币汇率市场化加剧了我国外贸企业面临的外汇风险。本文基于近年来汇率市场化的大背景,总结出外贸企业运用套期工具规避汇率存在的问题,分析了新修订套期工具准则将对外贸企业避险核算产生的影响,指出新修订套期会计准则尚未解决的问题,为促进我国外贸企业积极运用套期工具避险提供参考。

企业利用套期工具进行即期进口付汇的会计核算

引言 目前，国内主要银行针对企业进口即期付汇业务提供了有关套期工具，以获得远期汇率变动带来的收益。但企业在进行有关会计处理时因为缺少有关具体规定核算上不尽准确，本文尝试对有关核算进行分析并阐述自身观点。

企业利用套期工具赚取利差的分析与账务处理

本文针对当前人民币升值态势,结合企业自身业务特点,分析了企业如何利用金融工具进行外汇套期,获取利差。

谈“套期工具”账户与“被套期项目”账户的使用方法

“套期工具”账户与“被套期项目”账户是新会计准则体系中新设立的共同类会计科目。不少人在进行套期保值的会计核算感觉这两个会计科目晦涩、难懂,甚至存在使用错误的现象。为加深对“套期工具”账户与“被套期项目”账户的理解。

浅谈套期工具在大宗贸易中的风险防控及会计影响

随着全球经济一体化进程的推进,作为国际贸易的重要组成部分,大宗贸易的规模持续扩大,交易品种也越发丰富。但在开展大宗贸易的过程中,出现的汇率风险、信用风险、价格波动等诸多风险的情况也呈现增多的趋势,对企业的财务稳定以及运营效率都会产生较大影响。为了做好大宗贸易的风险防控,尽可能降低对企业会计带来的不良影响,可以采用套期工具,确保企业的经济发展状态和发展水平始终得到有效防控,为企业的可持续健康发展保驾护航。

金融工具会计难点之最解析——国际9号和我国24号准则之套期会计

本文是对金融工具会计的最难点,即套期会计的解释说明。套期会计已进入我国会计规范达十余年之久,并已经易稿修订,但时至今日,对其透彻了解的会计界人士仍在少数。本文述说了套期会计准则的嬗变及其在我国的表现,对套期、套期工具和被套期项目等概念进行了解释,对套期会计的标准进行了分析;以此为基础,着重对符合条件的套期确认、计量进行了探讨性说明;在对信用风险敞口公允价值选择权进行解释后,本文提出了对我国套期工具未来发展的个人看法。

浅议套期的有效性评估及套期工具的认定

随着金融市场的发展,不少企业使用金融工具进行套期保值。套期有效性的评估决定了企业指定该工具为套期工具是否合理以及套期会计的适用性问题。本文介绍了目前比较常用的套期有效性评估方法并通过案例具体说明。在此基础上,以期权为例对套期工具的指定问题进行了进一步分析,阐述了只将期权的内在价值部分指定为套期工具更合理的原因,最后分析了有效性评估的局限性。

套期保值工具选择的案例分析

随着中国远洋公司远期运费协议(FFA)公允价值变动损失巨大,中国国际航空股份有限公司燃油套期保值巨亏,中信泰富对赌澳元失败等一系列事件的发生,套期保值工具的选择、套期保值策略的执行逐渐成为社会关注的焦点。本文通过对上述三个案例的具体分析,比较了远期期货、期权、结构性金融工具的特点,并对套期保值工具的选择进行说明。

论衍生金融工具套期保值活动的会计处理

衍生金融工具是一种管理金融风险的工具。从会计角度看，它是一种交易合约，这种合约赋予一方在将来某一时刻对某一既定资产（或现金价值）的债权，同时对另一方的相应债务作出明确的约束。因此，作为防范金融风险的工具，首先必须在会计上予以充分的披露、揭示。而现行传...

公允价值套期与现金流量套期比较及相关会计核算

本文阐述了公允价值套期与现金流量套期的联系与区别,并举实例加以验证,建议企业重视对套期活动会计处理的选择,以真实有效地反映套期保值的经济效果。

套期会计国际准则变化探析

套期会计是金融工具体系中的一个重要内容。2014年7月IASB发布《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS 9(2014))终稿,标志着从2008年开始的、历时多年的、几经修订的IASB金融工具综合项目终告完成。本文回顾了套期会计国际准则的修订历程,将IFRS 9(2014)和IAS 39进行了比较,明确了IFRS 9(2014)的主要内容及变化,以期我国套期会计准则修订与完善提供借鉴。

套期保值的会计处理

《企业会计准则第24号——套期保值》规定,企业如开展套期保值业务可以选择使用套期会计方法,但必须符合严格的条件。公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期应分别进行会计处理并确认套期业务的浮动盈亏,因此掌握套期保值的会计处理至关重要。

对《IFRS9:套期会计》变化的解读

2013年11月19日,IASB发布了IFRS9《金融工具:套期会计和对IFRS9、IFRS7、IAS39的修订》(以下简称《IFRS9:套期会计》),替代了IAS39《金融工具:确认与计量》(以下简称IAS39)中的套期会计部分。本文对新准则的主要变化进行了解读,并对我国的套期准则进行反思。

基于会计学视角浅析套期保值问题

套期保值是经济学、金融学及会计学中的重要问题。套期保值虽然能够规避风险,但也会导致会计确认问题和会计计量问题,本文针对这两个问题,提出更好实施套期保值会计准则的建议,以期为我国套期保值会计的良好发展提供一点帮助。

我国上市公司套期保值信息披露——以东方航空公司为例

随着我国资本市场和金融市场管理体制的日益完善,运用套期保值进行风险管理的企业日益增多。但是,套期保值是一把"双刃剑"。它既能给企业带来巨大收益,也会因为对冲利率变动、汇率变动等经营风险给企业带来巨额亏损,甚至导致破产。因此,如何进行套期保值信息披露值得深入研究。基于此,从套期保值信息披露的形式、套期关系的披露以及套期工具的披露三个方面分析东方航空公司的套期保值信息披露,并提出改进企业套期保值信息披露的相关建议。

浅析套期保值对冲外币债务汇率风险的会计原理与实务

一、外币债务汇率风险及其影响改革开放以来,国内许多企业特别是基础建设类企业,利用外国政府或国际金融组织提供的低息贷款采购国外先进设备或优质材料,从而持有了大量的外币债务。对持有外币债务的企业而言,外币债务的汇率风险主要体现在交易风险和折算风险两个方面。交易风险是指在运用外币进行计价收付的交易中,经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。

解读《企业会计准则第24号—套期保值》

新会计准则在2007年1月1日在上市公司率先执行。会计准则的历史性变革,可能会在很大程度上改变财务报表数据,从而使上市公司的利润在短期内发生较大变化。因此,新会计准则中出现的一些主要变化,值得投资者密切关注。本文从新准则里最复杂的套期保值中论述该准则在实务中的问题并进行归类,讨论其中在会计上的处理方法,套期保值的确认计量,并运用实例对新准则经行阐述。