宏观税负率和经济增长的“倒U型”曲线关系——基于供给侧结构性改革的理论分析及实证研究

对拉弗曲线"倒U型"非线性关系模型进行拓展,通过MIU理论模型和ARDL实证检验探索经济增长和宏观税负率(1)的关系。当前中国经济处于"三期叠加"的新常态下,在实行需求管理的同时,要注重供给端的管理,积极进行供给侧结构性改革,结合西方供给学派的经验和教训,并立足于中国基本国情,探讨减税是否是一个较为合理且有效的措施。通过理论模型和实证检验得到中国经济增长与宏观税负率呈"倒U型"曲线关系,并估计出18.6%的最适税率,当前税率处于拐点右侧,即减税可以促进经济增长,这一结论为供给侧改革提供了理论依据及实证检验支撑。此外,还研究了消费、财政赤字及铸币税税率与经济增长的关系,其对经济增长的长短期正负影响依赖于一定的条件。

从宏观税负率看减负

宏观税负率是全部政府收入占 GDP的比例 ,我国目前的宏观税负率高于 30 % ,明显过高 ,应该降低税负水平。

提高旅游区饮食业宏观税负率的思考

近几年来，随着张家界成为国内外知名的旅游胜地，武陵源区作为张家界旅游的核心景区，旅游经济持续高温，各类酒店、餐馆、夜市及特色小吃群起林立，饮食业得以迅猛发展，有力地拉动了内需，促进了地方财政收入的增长。尽管该区地税部门加大饮食行业征管力度，但该行业业宏观税负仍然徘徊在6％左右，征管现状堪忧。

宏观税负与微观税负差异的原因分析

宏观税负与微观税负为什么会有差异?其原因何在?值得深思。因而税收负担界限的研究还有必要对此作出有说服力的回答,才能为决策者提供正确的依据。我们认为,宏观税负轻(包括抽样调查几百户企业新测算出来的税负轻)不等于企业(微观)税负轻。这种差异产生的原因有如下几个方面:

中国宏观税负应降到30%

进入21世纪以来,发达国家的平衡宏观税负率降到了33.4%,发展中国家的平均税负率只有17.0%,体制转型国家的税负率为29.1%,所有国家平均税率为21.8%。中国2017年宏观税负率为36.2%,分别比发展中国家和转型国家平均水平高出19.2个和7.1个百分点,与发达国家平均水平相当。

对资兴市宏观税负的分析与思考

对一定区域开展宏观税负分析，既是对该区域内的税收征管质量的综合评价，也是对该区域内的经济结构、经济增长方式以及经济发展速度、质量和效率的一种综合评价，还是衡量经济与税收是否良性发展的重要指标。下面，笔者结合资兴市地税局对全市地方各税的征管数据来剖析经济结构及税收征管状况对宏观税负的影响，思考提高我市宏观税负率的主要对策。

税负之靴 问计于足

我国制造业税率实际有多高？天津财经大学财政学科首席教授李炜光曾表示，通过实地调研以及官方数据的辅助分析，从宏观数据分析，我国宏观税负率约37％，

论我国的税收负担

论我国的税收负担钟晓敏税收负担是指一定时期内因国家课税而给纳税人造成的经济利益的损失。它反映一定时期内，社会产品在国家与纳税人之间的税收分配的数量关系和纳税人承受税收的量度状况。税收负担在总量上是否适度，在结构上是否公平合理，既影响到一国经济的发展水...

财政收入与政府收入的差异及调整

本文分析了我国财政收入和政府收入之间的差异及原因 ,指出了高比例非预算政府收入存在的负面影响 ,提出了调整这种差异的思路和方法。

基于拉弗曲线的广东省财政收入合理性分析

从姚绍学博士在《最优财政收入规模理论与实证》一文中提出的成果出发,以拉弗曲线为基础,利用Logistic函数和Compertz函数对广东省宏观税负率和GDP进行回归分析,得到广东省最优宏观税负率与GDP之间的关系式,进而对广东省财政收入的合理性进行分析。

完善适应中期预算框架的财政收入体系

1．适应国家政策目标，稳步转变税收收入增长机制。现代财政制度中的一个重要内容就是“改革税制、稳定税负”。目前我国的宏观税负率已达到37％，在国际上处于中偏高的位置。结合税制结构性调整，实现税负稳定将成为实现国家治理体系和治理能力现代化过程中的政策目标。反观我国当前这一轮税制改革，“营改增”等实施的是“减税”政策。

张家界市构建旅游税收管理体系的主要做法

近年来，张家界市旅游业得到极大发展，“十一五”期间，累计接待游客9430万人次，实现旅游收入479．32亿元，实现旅游税收18亿元，旅游税收宏观税负率达到3．8％。张家界市地税部门在大力组织旅游税收的同时，积极构建旅游税收管理体系，努力为全省乃至全国旅游税收管理提供新经验。其主要做法：

辨析宏观税负

宏观税负是指一国或一区域政府收入总和。由于绝对数不能说明社会的税收承载度，政府和学界普遍采用宏观税负率来表示宏观税负水平，即政府收入总额，国内生产总值（GDP）o其中政府收入包括税收和非税收入两大部分。窄口径宏观税负率是税收总额／GDP。各国普遍存在的政府非税收入包括行政性收费、罚没收入、社会保障缴款、国有资产和国有资源收入、捐赠收入等。

理性探讨费与税

费改税,仅仅是因为费大于税吗? 费都能挤动税,费改税之后又能怎样呢? 税。

我国与日本、韩国企业税负比较

我国与日本、韩国企业税负比较高嵩山，樊秋莹日本、韩国分别在六、六十年代出现了连续十几年的经济高速增长时期，人均国内生产总值日本从１９６０年的４６２美元增长到１９７０年的１８８７美元；韩国从１９７１年的２８５美元增长到１９８１年的１７１９美元。我国１９...

结构性减税政策实施中应注重四个结合

为扩大内需,刺激经济增长,我国在2008年底提出了结构性减税政策。结构性减税政策通过优化我国税制结构,能够有效减轻企业和居民的税收负担,促进经济可持续发展和社会稳定。在我国经济企稳回升的关键时期和新一轮财税改革进行的过程中,应注重借鉴国际经验和我国国情相结合、结构性减税政策和深化改革相结合、结构性减税政策和调节收入分配相结合、结构性减税政策和调整政府支出相结合等,逐步加大结构性减税的力度。