中国宏观税负结构的国际比较

通过比较我国各税种的税负与OECD成员国相应税种的税负,发现我国间接税税负高于OECD成员国。直接税税负低于OECD成员国。就我国各税种的税负与OECD成员国相比而言,我国商品与劳务税占GDP的比重不低,个人所得税、社会保障缴款占GDP的比重偏低,企业所得税、财产税占GDP的比重与OECD成员国相当。

中国宏观税负结构模式研究

本文分析了中国宏观税负结构模式、主体税种的选择标准和主体税种的选择,在此基础上了提出了中国宏观税负结构模式。

我国宏观税负水平和结构的国际比较及税制结构优化

我国的宏观税负无论与OECD国家,还是与IMF成员国相比都是比较低的,但我国的宏观税负结构不合理。间接税的宏观税负偏高,直接税的偏低。这样的税负结构便于组织税收收入,但却严重影响了税收的公平分配功能。因而,有必要根据我国宏观税负结构的状况,进行税制体系重构的可行性研究,据此构造我国的税制结构。

宏观税负结构分析及优化建议

本文认为,我国不论在经济、财政上,还是在税制、税源上都比较复杂,对我国的宏观税负判断,不仅要根据经济发展情况和政府执行社会职能情况,做总量分析,还要从结构和层次上对宏观税负进行分解,有针对性地进行政策选择,以提高宏观税负的质量,促进社会经济的协调发展。

最优宏观税负的总量和结构模型分析——马克思平衡发展理论的分析视角

合理的宏观税负水平的确定是税制改革的基础或前提,因而,现代税收制度以及税制结构改革需要对宏观税负及其影响因素有一个科学的认识。新时代中国特色社会主义条件下,科学把握宏观税负需要在平衡发展理念下进行科学分析。通过在马克思再生产理论中加入课税因素,可以找出最优宏观税负总公式和最优宏观税负结构式。最优宏观税负总公式界定了最优宏观税负规模,认为最优宏观税负规模需要动态地考虑经济增长率和平均利润率水平的变化;最优宏观税负结构式界定了两大部类之间税负水平结构,认为不同部类之间的税负水平需要动态地考虑两大部类之间的产出比以及资本有机构成的不同变化。据此,在平衡发展的视角下,稳定宏观税负需要在整体上动态地设定最优规模,并在此基础上,依据产出比并考虑资本有机构成的变化结构科学设定最优宏观税负结构。

Growth with Optimal Taxation and Public Spending Composition

BarroChamley, , , , : Incorporating endogenous public spending, the basic characteristic of the Barro model, into the Chamley model, this paper discusses the optimal taxation and public spending composition in economic growth. The two-stage backward induction method is adopted to explore the general optimality (including the first and second best) conditions for taxation and public spending, and the explicit solutions to optimal taxation and public spending composition are showed in a specific example. Finally, we estimate China’s optimal level of macro tax burden with the help of numerical calculation.View full textDownload full text