对政府非税收入宏观负担的思考

与世界不同国家非税收入的宏观负担状况相比 ,我国政府非税收入宏观负担较重。应借鉴发达市场经济国家的经验 ,通过正确界定非税收入范围、合理确定非税收入标准、完善财税体制等一系列措施来规范我国政府非税收入。

政府非税收入宏观负担之我见

本文对我国与世界不同国家政府非税收入的宏观负担状况进行了对比分析 ,并借鉴发达市场经济国家的经验 ,为我国政府非税收入的改革提出可行的建议。

宏观非税收入负担分析

本文将我国的宏观非税负担状况与世界不同国家的非税负担状况进行对比分析 ,旨在借鉴发达市场经济国家的经验 ,对照我国的现实 ,从原因分析中 ,为非税收入的改革提出可行的建议。

宏观税收负担总水平之我见

税收负担问题代表着政府对社会财富的占有程度，合适的税负是所有财政政策的核心。本文通过对税收负担分析，探讨造成税负不合理的原因及应对措施。

试析中国的宏观税收负担

宏观税收负担指一个国家的总体税收负担水平,是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要宏观经济指标。本文在分析税收负担基本概念与基本理论的基础上,论述了我国税收负担水平现状,并阐述了合理宏观税负应遵守的原则,通过剖析影响税收负担的各项因素,对如何优化宏观税负水平提出相应的政策建议。

关于提高我国宏观税收负担率问题的探讨

税收负担是税收理论和税收政策的基本问题,也是衡量一种税收制度和税收政策的先进、科学与否的核心。税收负担作为国家加在纳税人身上的一种责任,总是以一定的量表现出来。税收负担包括宏观负担和微观负担两方面内容。税收(财政)的宏观负担是指一定时期内社会税收(财政)收入总额占国民收入或国民生产总值的比例,它体现的是社会总负担。微观负担则是指每个纳税人的负税程度,体现的是纳税人的经济负担。这个数量的比例多大为最佳。

关于中国宏观税收负担衡量的思考

中国宏观税收负是高是低?理论界一直众说纷纭,原因在于学者们所使用的衡量口径各不相同。从税收负担指标的可比性和财政支出与税收收入的匹配性角度,考察不同衡量口径下的中国宏观税收负担,认为用"财政性税收占可征税收入的比率"来描述一个国家的宏观税收负担比较合理,同时判断税收负担合理性还应该考虑单位税收的公共服务支出水平。总体看,中国的宏观税收负担较高,但应该客观看待中国宏观税收负担在福布斯税负痛苦指数排行榜上居前的问题。

我国宏观税收负担研究——基于国际比较的视角

文章参考OECD国家衡量宏观税负的统计口径,结合我国财政体制的特点,提出与当前国内普遍使用的不同的宏观税负统计口径,并使用该统计口径进行了国际比较,提出相应的结论及政策建议。

我国宏观税收负担现状分析及合理化建议

本文通过分析当今我国宏观税负的基本现状,并和部分国家作了对比,在得出我国税负水平逐年增长,但在世界范围内处在较低水平的结果后,进行了合理性分析。认为中国的税负有上升空间,但合理界限不宜过高,并作出合理化建议。

我国宏观税收负担的三口径分析

税收负担,是我国经济学界里的热点问题,尤其是在经济下行时期,它备受社会及企业的关注。美国《福布斯》杂志统计的全球“税收痛苦指数”,中国被认为是世界上税收负担最高的国家之一,尤其在2016年福耀玻璃老总曹德旺前往美国设厂以及2017年4月美国总统特朗普宣布减税计划后,中国税收负担引起社会各界广泛关注,中国的税收负担重吗?宏观税负是指一国的总体税收负担水平,即一国一定时期的税收总量占GDP总量的比重。

中外宏观税收负担的比较

在国际比较中关于我国宏观税收负担的高低,始终争论不休的根疾在于横向比较的口径选择.为与国际上税收内涵的一致性,本次国际比较的口径做如下选择与确定,我国拟选用的税收总收入等于税收收入+视同税收收入+社会保障收入,税收负担用拟选用的税收总收入与国内生产总值的比值来衡量.实证分析表明:第一,与发达国家相比,中国的宏观税收负担较低,尤其北欧4国的宏观税负更高.第二,与全球各地域发展中国家相比,中国宏观税负大致处于中间位置.如果把比较对象缩小到人均收入比较接近或者是东亚东南亚同一发展环境情形下时,中国的宏观税负就显得比较高,

对我国目前宏观税负、总体税收负担的描述,理论思考与再认识

1992年以来,特别是党的十四大提出建立社会主义市场经济体制以后,随着改革开放的不断深入,我国的经济体制、经济结构发生了深刻变化,税源结构、税负结构也呈现出新的特点。尤其是1994年税制改革后,国民收入新的分配格局已经形成,以税收为基本形式的宏观分配关系初步奠定。但是,由于经济体制改革的不到位。

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在"逆向调节"倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的"逆向调节"效应。

对我国近期最优税收负担率量值的大致估计

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题,一直是学术界争论不休的话题。文章首先从衡量税收负担率的指标体系、税收负担率区间选择的理论模型等问题出发,对世界各国税收负担率差异形成的原因进行了分析,然后对我国近期最优税收负担率的量值做了大致的估计。自20世纪90年代以来,我国的税收负担率一直稳定在10%～18%的水平,这与我国目前能够接受的最优税收负担率已相当接近。在这种情况下,如何使有限的财政收入得到更为有效地利用应该成为我国今后财税体制改革考虑的重点。

关于当前我国宏观税负问题的探讨

税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。我国进行税制改革至今已有9年,宏观税负发生了变化,这种变化将对经济产生影响,并由此而引发税制改革等问题。

我国宏观税负问题研究

税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。自1994年我国进行了重大的税制改革至今已有9年,随着经济发展水平的提高,经济体制改革的深入,我国的宏观税负发生了怎样的变化,这种变化又对经济产生怎样的影响,由此而引发出来的税制改革等问题将展开一番讨论。

中国税收负担分析

十几年来,每年我国税收增长率均远远高于GDP增长率,形成了官方和民间关于我国税负是否过重的两种不同看法。本文从宏观税负的概念出发,引入了税收收入税负率、财政收入税负率和政府收入税负率三种不同的税负衡量指标,并比较了三种不同衡量指标下我国税负率与国际平均税负率的高低。