当前国库业务风险管理审计的实践与改进的重点

国库业务风险管理审计是指在国库部门进行风险管理的基础上,通过对国库业务的风险管理状况进行审计,审查并评价国库部门风险管理的适当性和有效性,针对国库部门在业务风险管理中存在的薄弱环节及风险隐患,提出改进国库部门的风险管理的意见和建议,加强风险防范意识,提升国库部门的业务风险管理的科学性和有效性,保障国库资金安全。本文以中国人民银行海口中心支行内审部门开展国库业务风险管理审计的实践,介绍国库业务风险管理审计的内容、风险评价的标准及模型、检查测试方法等,探讨风险管理审计在中国人民银行内部审计工作的实际应用。

浅谈商业银行经营风险及风险业务审计

随着社会主义市场经济体制的建立,我国的金融管理体制也发生了深刻的变化:从以人民银行为领导的,以专业银行为主体的多种金融机构并存转为以人民银行为领导的,以商业银行为主体的多种金融机构并存的管理体制。商业银行是经营货币资金,并以盈利为目的的金融企业,它在一定的经济体制下从事风险中介业务。作为一个金融企业,各商业银行必须在竞争中求生存,在竞争中求发屣,为此,要求商业银行在其经营过程中必须坚持“三性”原则,即:安全性、流动性、盈利性。在这“三性”中,尤以安全性最为重要,这不仅因为安全性是盈利性的前提条件,商业银行要想达到盈利的目的,首先就必须尽量避免或减少风险,以保证其自身资本的安全。

论风险导向审计在我国的应用

为了摆脱目前审计职业界出现的诚信危机,提高注册会计师行业的诚信度,监管部门、审计执业界和学术界对引入国外已经开展的风险导向审计呼声很高。但是依据目前国内已有的资料和书籍来看,关于风险导向审计,其全部理论和实务研究成果并不多。在中国引入风险导向审计要思考哪些问题,引入后又如何在审计实践中操作等重要的问题,缺少研究成果。本文拟在这两个方面做一些探究。

签字会计师信息技术背景与关键审计事项披露决策

当前数字技术进步引动的审计执业能力转变过程中,具有信息技术专长知识的签字会计师执业效果凸显重要性。文章以2016-2020年我国A股上市公司为样本,探究签字会计师信息技术背景对关键审计事项披露决策的影响。研究发现,具有信息技术背景的签字会计师对关键审计事项披露决策更积极,表现为更易于披露数字化相关的关键审计事项和数字化业务风险匹配的关键审计事项,且这种影响效用在分所层面更明显。进一步地,签字会计师信息技术背景赋能的关键审计事项风险控制决策在未利用专家工作应对情形和数字化程度较高的公司中更明显。此外的影响机制检验发现签字会计师信息技术背景专长提高了审计效率。文章从信息技术型签字会计师个体层面丰富了新审计报告关键审计事项披露的决策价值研究,对数字经济时代下会计师事务所人力资本的数字化能力培育提供重要参考。