审计事项清单在内部审计实施阶段应用探究

国家标准《标准化工作指南第1部分:标准化和相关活动的通用词汇》(GB/T20000.1—2002)对“标准化”的定义是:“为了在一定范围内获得最佳秩序,对现实问题或潜在问题制定共同使用和重复使用的条款的活动。”标准化管理的过程就是针对各个工作环节制定标准并执行标准的过程。实行标准化管理是提升内部审计工作质量和效率的有效途径。本文分析了当前内部审计实施阶段标准化管理中的不足,提出通过建立内部审计事项清单实现标准化路径探索,为提升内部审计业务工作水平提供参照。

电子数据环境对审计流程的影响:一个理论框架

在审计流程中做到审计风险控制和审计效率提高的统一是审计工作的基本要求,本文基于不同的审计业务、不同的审计定位来分析电子数据环境对审计流程的影响。在电子数据环境下,无论是结论导向,还是问题导向,电子数据财务审计、电子数据绩效信息鉴证、电子数据合规审计的取证流程都分为总体分析、具体分析和细节测试三个阶段,结论导向要以具有周延性的审计事项清单为基础,而问题导向并不需要这种清单。电子数据环境下,无论是结论导向,还是问题导向,制度审计的基本流程都是控制测试和缺陷认定两个阶段,结论导向制度审计以具有周延性的制度审计事项清单为基础,而问题导向并不需要这种清单。