企业内部审计外包的风险与防范研究

在我国社会经济不断发展和世界全球化经济一体化的大背景下,我国企业对于内部审计的整体质量水平关注愈来愈重视,由于大多数企业自身内部审计存在着审计人员资源有限和专业知识技能不足的局限性,并且审计人员定期培训等费用增加企业成本,所以我国大多数企业选择内部审计外包,这样有利于健全企业内部结构,使企业将大量精力投入企业的拓展和研发中,有益于企业价值的实现。

浅析企业内部审计外包风险管理与控制

内部审计外包是指企业将部分内部审计业务或职能外包给独立的专业机构,从而使企业的审计职能得到强化。内部审计外包能够弥补内部审计资源的不足,同时还能降低成本、提高效率,因此,企业内部审计外包受到越来越多企业的青睐。然而,在实际操作中,由于内部审计外包风险管理与控制措施不到位,导致内部审计外包效果不佳的案例屡见不鲜。因此,有必要深入研究企业内部审计外包的风险管理与控制问题,为提高企业内部审计外包的效果提供思路。

清产核资业务的内部审计外包问题探析

作为一项政策性和专业技术性很强的工作,清产核资审计对审计人员的职业判断能力和执业技能均提出了较高要求。受人员知识储备有限、专业技术不成熟、经验不足等因素影响,为提高清产核资审计质量和降低成本,部分国有企业倾向于将相关业务外包出去,但是实践过程中仍存在很多问题。基于此,本文在明确清产核资业务的内部审计外包流程的基础上,结合案例详细分析外包过程和审计过程及其存在的问题,并从模式选择、机构选择、控制监督、人员配置、程序执行、工作效率等多个层面思考相应优化建议。

企业内部审计外包的风险与防范探究

在我国经济迅速发展、企业面临的市场竞争愈发激烈的情况下,内部审计逐渐成为企业战略管理中一个十分重要的部分。一些中小企业由于自身资金、规模的约束,选择将内部审计外包,在外包业务实施的过程中,企业既要看到内部审计外包给企业带来的优势,也要注重风险的防范。文章在阅读相关文献和资料的基础上,从企业发展的内在需求、成本效益、内部审计独立性和内部审计质量四个角度,分析了内部审计外包的动因,探讨了内部审计外包工作的可行性。中小企业将内部审计外包不仅可以节省成本,也会帮助企业提高工作质量和核心竞争力。但是由于我国内部审计外包的发展尚未成熟、企业管理层在外包决策方面的经验不足等,使得内部审计外包在实施过程中会存在内部审计职能缺失、信息泄露、信息不对称等风险。文章针对内部审计外包在实施过程中存在的风险进行分析,提出了降低风险的相关防范措施,希望为企业提供一定的借鉴或建议,从而完善内部审计外包管理,提高企业的核心竞争力。

对高校内部审计外包的质量管理

随着高校规模的扩大和业务的多样化,内部审计的任务越来越繁重,为了更好地聚焦于核心业务,许多高校选择将内部审计外包,然而外包带来的风险和挑战也不容忽视。虽然高校内部审计外包业务能够优化审计资源配置,维护审计的独立性和权威性。但实际上大部分高校内部审计外包业务仍然存在审计决策科学化程度低、缺乏必要的过程监控、质量评价体系不完善等方面问题,针对以上问题,高校内部审计业务外包时需要建立中介机构备选库,谨慎签订审计业务约定书,加强审计过程的质量监督,建立委托审计业务质量考核办法,最终实现委托审计质量的全面提升。

审计全覆盖背景下国有企业内部审计外包问题探讨

随着审计全覆盖的不断深入,国有企业面临着内部审计外包制度不健全、外包审计的环节复杂且审计工作量大、内部组织和外包机构沟通不足以及企业与中介权责划分法律依据不够等问题。因而国有企业需要采取健全审计外包管理制度、强化企业与外包审计间的沟通协调机制、构建大数据审计思维及工作模式、健全审计外包质量监督考核机制和审计机关加强权责监督等措施,从制度上、组织上及人员上保障审计外包质量,为国有企业创新发展提供动力。

基于演化博弈的高校审计外包业务风险控制

以我国高职院校为研究对象,运用演化博弈论的方法,从审计质量风险控制角度构造内审部门与中介机构两个主体之间的博弈模型。研究表明:第三方对中介机构的监督在一定程度上具有替代效应,均能抑制中介机构的不规范审计行为;学校对内审部门的激励机制具有明显传导效果,激励优先于惩罚使其选择严格监督的策略,并促使中介机构进行规范审计。

公司内部审计外包流程与效益研究——以C公司为例

为了在激烈的市场竞争中获得生存空间,越来越多公司开始倾向于将内部审计外包,可能以合同形式将全部或部分内部审计事项委托给专业服务机构和人员执行内部审计职能,帮助公司利用外部专业团队的审计经验和方法,提高审计质量并减少审计成本,更好地控制审计进度,确保审计任务的顺利完成。文章以C公司作为案例主体,总结了该公司在内部审计外部化整体流程、获取的利益、遇到的风险以及经验成果,以获取具有普适意义的内部审计外部化成果。

PDCA模式下职业院校经济责任审计外包

本文主要通过分析职业院校经济责任审计外包存在的问题,运用PDCA模式对职业院校经济责任审计外包进行全面质量管理,旨在推动职业院校经济责任审计,弥补职业院校内部审计资源不足,有效提高职业院校经济责任审计效益,促进职业院校稳步发展。

“双循环”下政府审计外包承接主体评价研究

十四五规划提出构建以国内大循环为主体、国内国际相互促进的“双循环”发展格局。为适应当前形势的发展要求,政府审计项目外包是最直接有效解决繁重审计任务与有限审计人员之间矛盾问题的方案,因而选择合适的审计外包项目承接主体显得非常必要。文章运用因子分析法对政府审计外包项目的承接主体评价指标体系进行了构建,随后采用模糊层次分析法计算得出各项指标权重,最后通过实例验证了评价方法与评价体系的科学性。

高校内部经济责任审计外包质量控制研究

随着高校规模的扩大,审计全覆盖工作的推行,经济责任审计业务量不断增大,业务外包是当前形势下的必然选择。经责审计外包在缓解内审压力的同时也隐藏着诸多影响审计质量的因素,探索提升审计质量的路径对策,有助于推动内部审计高质量发展,服务高校治理。

内部审计外包:述评与展望

自20世纪80年代末以来,内部审计外包一直是学术界和职业界倍受关注、争论颇多的问题。本文系统地反映了人们在内部审计外包的定义、范围、内容和形式上的认识;揭示了各相关利益团体为维护职业利益在内部审计外包问题上所发生的论争;分析了内部审计外包的深层理论问题;最后,我们主张以受托责任理论为基础,借鉴相关经济学理论,并结合历史的演变来研究内部审计的外包问题。

基于层次分析法的内部审计外包内容决策研究

内部审计外包需要明确外包的具体内容,层次分析法适合运用于内部审计外包内容的选择决策。层次分析法是一种定性与定量相结合的系统化决策方法,它将决策者的主观判断与实践经验导入模型,并进行量化处理,体现了决策中分析、判断、综合的基本特征。通过建立层次模型,将内部审计外包内容决策统一到一个模型中,从而解决多因素分析时所遇到的复杂问题,为企业进行内部审计外包内容的选择提供一些依据。

上市公司内部审计外包决策的影响因素研究

本文在分析我国上市公司内部审计外包情况的基础上,建立了基于交易成本理论和公司治理理论的外包程度影响因素模型,并利用我国上市公司数据予以实证分析。结果发现,内审资产的专用性、内审活动的开展频率、审计委员会的有效性是影响内部审计外包程度的主要因素,即内审资产的专用性越低,内审活动开展越不频繁,审计委员会未成立或未有效运作,公司越可能进行内部审计外包。

管理者特征如何影响企业内部审计外包?——基于中国A股市场调查数据的研究

基于全部A股上市公司的问卷调查数据,探讨管理者特征与企业内部审计外包的关系,结果发现董事长越规避风险、内审负责人的组织认同度越高,企业越可能选择内部审计外包,而总经理的风险偏好、内审负责人年龄对内部审计外包决策影响较弱。进一步的研究表明,董事长风险偏好、内审负责人的组织认同与内部审计外包之间的作用关系主要存在于非国有企业或重视内审职能的企业,仅当企业内部控制较差时,董事长越规避风险,企业越可能外包内部审计,而企业内部控制较好时内审负责人年龄和组织认同更能显著影响外包决策。

澳大利亚政府审计外包及其对我国的启示

20世纪80年代,澳大利亚政府推行微观经济改革,公共会计联合委员会对澳大利亚审计署(ANAO)发起检查质询,促成了ANAO审计外包的应用与推广。现今,外包已成为澳大利亚政府审计的通行做法。在外包优劣得失的争辩中,业界逐渐达成了共识:业务可以外包但责任不能外包;必须实施有效的合同管理,确保获得外包收益。2014年我国颁布的新《预算法》和国务院发布的《关于加强审计工作的意见》,提出了决算审计等新任务,提高了政府审计的要求,政府审计业务外包的现实需求已形成。结合澳大利亚政府审计外包的经验启示,我国审计机关应整合利用外部审计资源,做好审计业务外包的需求分析,外包部分审计业务,聘用临时专职人员,建立健全外包合同管理制度,以更好地应对审计的发展需求和挑战。

内部审计外包的策略选择：组织柔性视角的案例研究

因市场环境日新月异的变化以及企业间竞争的加剧,内部审计外包成为不少企业的选择。本文运用组织柔性理论探讨了企业采取内部审计外包策略的动因和影响因素。在此基础上,采取案例研究的方法,选择同为电信行业的两家企业作为典型案例,阐释了内部审计外包的机构设置、模式设置、边界设置等问题。研究结果表明:内部审计外包作为一种企业内部柔性能力,体现组织结构与企业环境匹配的适应性,不同企业采取权变的方法选择外包策略。

国外内部审计外包及启示

本文介绍了内部审计外包在西方国家的发展现状及其表现形式 ,接着分析了内部审计外包对企业的影响。最后文章探讨了内部审计外包在中国发展的可行性 ,同时提出了相关对策。

内部审计外包与审计独立性

近年来,同一家会计师事务所提供审计服务和内部审计外包服务,其独立性备受各界争议。本文以2007-2009年发生内部审计外包服务且披露非审计费用的A股上市公司为研究对象,以操控性应计利润作为审计独立性的替代变量,旨在验证内部审计外包对独立性的影响情况。

高校基建工程结算审计外包的风险防范

高校基建工程项目的结算审计业务外包在给学校带来收益的同时也孕育着风险。高校在基建工程结算审计外包过程中,应充分考虑外包可能产生的风险,并针对各种风险采取恰当的防范措施,以确保外包审计业务的质量及效率。