审计舞弊中的博弈现象及其规避策略

审计舞弊的发生是有多方面原因的。依据成本效益原则,通过审计过程的博弈分析,可以观察到影响审计舞弊的主要因素:审计舞弊收益、审计舞弊成本、审计舞弊查处的概率。如何杜绝审计舞弊现象,进一步提高审计的有效性和透明度,已成为社会公众以及理论学者们关注的焦点。

独立审计舞弊与审计监管的进化博弈分析--基于行政责任承担的视角

针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。

注册会计师审计舞弊行为分析

十年前中天勤会计师事务所因卷入银广夏公司财务造假案而轰然崩塌;如今深圳鹏城会计师事务所由于绿大地公司欺诈发行而深陷漩涡,将面临着近年来最严重的行政处罚。十年一祭,在证券市场逐步规范的情况下为什么还会不断有注册会计师被卷入上市公司财务舞弊案中？本论文以新制度经济学为框架,结合审计业务特性,从一个新的视角对注册会计师审计舞弊行为进行分析,并对如何提高审计质量提出具体建议。审计质量是注册会计师与证券市场其他参与主体之间博弈的结果,取决于注册会计师审计过程中的行为选择。

注册会计师审计舞弊成因的行为学分析

笔者就注册会计师审计舞弊成因问题作了行为学分析,并提出四点防范措施。

审计舞弊:传统监管与立体式监管

本文首先运用"激励悖论"、不完美信息动态博弈理论研究了传统监管在防范审计舞弊中的作用与存在的问题;然后运用"无影灯效应"原理分析如何尽可能地克服传统监管模式的固有缺陷(即信息不对称),并在此基础上提出了建立新的监管模式即立体式监管模式来防治审计舞弊的构想。

遏制上市公司年报审计舞弊的对策和建议

针对上市公司会计信息失真问题,本文着重就如何遏制注册会计师审计舞弊提出了若干设想。上市公司舞弊,注册会计师助纣为虐之所以如此频繁,原因是多方面的。要杜绝上市公司年报审计舞弊,就要标本兼治,把加大查处力度与清除制度隐患结合起来,让舞弊没有土壤,作假没有市场。

论上市公司审计舞弊原因及治理——基于注册会计师法律道德维度的分析

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的"中天勤-银广夏"案件和近期刚被查处的"中磊-万福生科"案件都严重影响了审计公信力。本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德维度分析了法律风险偏低、职业道德失范是导致注册会计师审计舞弊的主要原因。并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设等治理审计舞弊的相关建议。

注册会计师审计舞弊的产生及其治理

注册会计师审计作为防范管理舞弊的重要社会经济机制之一，基本身的健康运行十分重要，注册会计师审计舞弊的存在使得管理舞弊的防范体系失去了最后屏障。审计舞弊与管理舞弊的共生有其内在机理与外部环境条件。审计舞弊相对于管理舞弊而言，对社会经济的危害更具有破坏性，能否对审计舞弊进行切实有效的治理应引起人们的高度重视。

财务审计舞弊识别及指标分析

自有证券市场以来，上市公司的财务报告舞弊就不曾中断过。AICPA第99号审计准则（SAS一99）将财务舞弊划分为挪用资产和财务报表舞弊。而COSO发现在美国1997--2007年的上市公司舞弊中，典型的财务报告舞弊技术是多计收入和资产：超过半数的舞弊是通过提前确认收入和虚构收入；将近一半的欺诈行为是通过低估坏账准备，多计存货或长期资产价值的方式高估资产。财务报告的舞弊直接导致了社会公众对上市公司、中介机构，甚至证券市场信心的丧失。

基于博弈视角的独立审计舞弊分析

博弈论在经济分析中已得到广泛应用,而在独立审计舞弊分析中引入博弈论,则是一种新的研究方法。本文通过建立博弈模型,对参与审计的上市公司和注册会计师双方的策略行为进行分析，通过求解出的纳什均衡以及博弈分析的结论，为治理独立审计舞弊提供对策和建议，以达到降低注册会计师与上市公司合谋舞弊的可能性。

论上市公司审计舞弊原因及治理

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的"中天勤-银广夏"案件和近期刚被查处的"中磊-万福生科"案件都严重影响了审计公信力。也损害了投资者支资本市场的信心,导致近年来中国股市一直处于熊市状态。本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德及会计师事务所产权维度分析了法律风险偏低、职业道德失范、会计师事务所产权不合理是导上市审计舞弊的主要原因。并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设以及完善会计师事务所产权等治理审计舞弊的相关建议。

基于人类行为模式的注册会计师审计舞弊分析

注册会计师审计舞弊行为侵害了会计报表使用者的利益,造成财务信息公信力的信誉危机。以人类行为模式的视角从独立性缺失、低发现和轻处罚率及逆向道德价值观三个方面对注册会计师审计舞弊的行为进行剖析,试图找出影响注册会计师审计舞弊的行为因素,以备政府在制定规制时予以考虑。

审计舞弊侦查方法研究

舞弊是影响资本市场有序发展的一项顽疾,侦查防范舞弊是全世界范围内所共同面临的难题。本文在研究近年来国内外发生的舞弊案的基础上,对其整理和分析总结出发生舞弊的预警信号,归纳出审计舞弊的侦查方法,有助于审计履行"经济警察"的神圣职责,从而塑造我国资本市场的诚信风尚。

上市公司盈余管理与审计舞弊问题研究

近年来,随着市场经济的发展,上市公司盈余管理与审计舞弊现象得到社会各界的广泛关注。基于此,本文介绍了盈余管理的内涵,分析了上市公司盈余管理现状以及手段。在此基础上,从加强政府部门对会计工作的监管力度、建立健全公司的内部管理结构方面,探讨了规范上市公司盈余管理的方法。此外,还阐述了审计舞弊问题的现状,并提出了解决我国上市公司审计舞弊的措施。

试析审计舞弊问题及其规避策

对我国的审计舞弊出现的原因进行分析，找出解决审计舞弊原因的有效策略，可以使我国审计舞弊现象得到有效遏制。

试析审计舞弊问题及其规避策略

对我国的审计舞弊出现的原因进行分析,找出解决审计舞弊原因的有效策略,可以使我国审计舞弊现象得到有效遏制。

违规模型与注册会计师审计舞弊责任

随着近来财务报表舞弊案件和审计失败的频繁发生,社会公众对注册会计师揭弊查错的呼声和要求也越来越高。由此引发我们深入思考和研究的理论问题是:注册会计师是否有必要按社会公众的要求,发现和查处所有的财务报表舞弊?由于审计能力的限制,注册会计师究竟应承担多大的舞弊审计责任,以'合理地保证'揭露重大舞弊差错?现行审计准则关于财务报表审计所承担舞弊责任的规定是否恰当?是否有必要修改现行准则,重新定位注册会计师揭露财务报表舞弊的责任?本文拟在建立违规模型的基础上,从一个新的理论认识视角,解释和理解注册会计师发现和查处会计舞弊的审计责任。得出的重要结论是:在信息不对称条件下,存在一定数量的违规行为是不可避免的现象,注册会计师在财务报表审计中,并不需要也无力承担100%的发现所有舞弊的审计责任。

审计舞弊的危害

目前，虚假的会计信息已成为困扰会计界的严重问题，而审计舞弊是影响会计信息质量的重要因素，是不可忽视的。所谓审计舞弊是指企业会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师因工作失误或犯有欺诈行为发生了错误的审计意见。包括：①注册会计师的过失。表现为注册会计师专业知识的缺陷；对客户的经营了解不够；采取不当的审计程序。②注册会计师的欺诈，是以欺骗或损害他人为目的一种故意的错误行为。

外部使用人规避审计舞弊风险的对策分析——以万福生科为例

审计舞弊风险日益突出,而这一问题让外部使用人深受其害。我国针对于此也做出不少努力,然而,效果却微乎其微,审计舞弊事件还是时有发生。对此,本文将引入舞弊权衡模型来深入分析,希望为相关的审计工作发表一些见解,为规避审计舞弊略尽绵薄之力,增强投资者的投资信心,还社会一个良好风气。