高职院校内部基建审计人员舞弊风险防范探讨

当前高职院校内部基建审计工作较薄弱,有的学校出现内审人员因受贿而有损学校利益的舞弊行为。文章从高职院校内部基建审计人员舞弊风险的具体表现及其产生的原因分析入手,提出高职院校内部基建审计人员舞弊风险的防范措施。

合规审计风险:一个逻辑框架

合规审计风险是指审计目标未能达成,包括审计失败风险、审计舞弊风险、未审计风险和屡审屡犯风险。审计失败风险由行为偏差风险、检查风险、定性风险组成,审计师业务素质、审计职业操守、审计质量是控制路径。审计舞弊风险由审计发现风险和审计报告风险组成,降低审计信息不对称是控制路径。未审计风险由有真实审计需求但未审计的审计客体数量决定,控制路径有两个,一是搞清楚有真实审计需求的审计客体,二是增加已审计的审计客体数量。屡审屡犯风险由未做出处理处罚决定的偏差行为数量、做出处理处罚决定但未执行的偏差行为数量、做出处理处罚决定但难以执行的偏差行为数量共同决定,严肃处理处罚、推动审计决定执行及体制机制制度整改是控制路径。