法律视角下获取审计证据优化路径研究

审计在国家监督体系中扮演着重要角色,尤其在实现依法治国目标的过程中,审计更被视为重要的手段和依托。审计证据是审计质量的基石,是审计机关证明审计事实的依据。文章从法律视角分析审计证据的真实性、合法性和关联性属性,探讨审计证据的应用难点,剖析获取审计证据的现实要求,针对相关理论研究薄弱和审计人员能力不足削弱了审计证据的真实性,制度分类体系存在缺陷影响了审计证据的合法性,取证认证实践缺位弱化了审计证据的关联性等实践短板,探寻获取审计证据的优化路径,即在严格执行法定程序和规范中强化审计证据的真实性,在获取证据构成要件和完善询问方法中提升审计证据的合法性,在界定证据原则和提升审计技能中强化审计证据的关联性,这可以为提高审计绩效提供参考。

互联网环境下审计证据的收集和分析研究

审计是获取客观证据并客观评估其是否符合标准的过程,其作为一个持续过程涉及审计证据收集和分析。互联网环境下的持续审计是计算机辅助审计的一个新兴研究领域。为积极寻求适合我国网络审计的证据收集和分析方法,在剖析审计证据及其收集和分析的内涵基础上,指出互联网环境下审计证据收集和分析中存在理论研究相对薄弱、分类体系存在缺陷、工作方法较为滞后、资源配置存在不足等问题,有针对性地提出重视审计证据理论研究课题、规范审计证据的证明准则、关注审计证据的新形态、优化审计专业人才培养等一系列优化路径,为互联网环境下的审计工作提供理论指导。

基于数字化审计下的审计证据及审计取证的探讨

在数字经济时代,审计工作也面临数字化、智能化转型。数字化审计依靠信息技术获取并分析海量数据,为审计决策提供支持。当前,数字化审计证据具有数量巨大、格式多样的特点;审计取证要注重多渠道采集,确保信息准确性。为推进数字化审计,需完善数据取证的法规标准,建立云审计平台,应用智能分析技术。在具体审计项目中,各阶段均需运用信息系统提高工作效率。下一步还需将审计目标数据化,提升审计人员素质,建立审计数据分析模式,推动数字化审计能力提升。

大数据环境下的审计证据收集与分析策略

大数据给当代审计工作带来了深刻影响。一方面,作为企业经济活动的数字记录,大数据成为审计的重要证据来源。从传统的会计凭证扩展到各类内部管理系统和外部环境数据,大大拓宽了审计证据的范围。大数据证据具有实时性强、容量大、种类多的特征,可提供更广泛、及时和相关的信息,有力支撑审计判断。另一方面,大数据时代也给审计工作带来了新的挑战。如何在海量数据中有效识别关键证据、提高数据处理能力、应对数据真实性问题等,都成为审计机构和审计人员亟待解决的难题。本文通过分析和探讨大数据对审计证据收集和分析的影响,旨在找到应对大数据环境的有效策略,为审计机构和审计人员进行大数据审计提供参考。

大数据时代下审计风险与审计证据变化探析

目前大数据技术已经渗入到各行各业,对经济发展和企业经营产生了深远的影响,审计工作也在其影响下将侧重点进行转移,面临环境和应用方法的改变。文章从大数据时代下财务审计工作的特征入手,结合审计过程中的两个核心要素——审计风险和审计证据的变化进行讨论,并有针对性地提出应对措施,希望能够为审计工作的改革转型提供一定的理论借鉴。

关于审计证据与问题定性的法律思考

审计证据是审计质量的基石,是恰当的审计评价和明确问题定性的重要依据。本文从审计证据的法律功能和应用、审计证据和问题定性的风险等方面进行了分析,并提出了防范审计证据和问题定性法律风险的对策。

基于大数据时代的审计证据与审计取证分析

审计证据在确保审计工作的有效性方面起着举足轻重的作用,它为审计工作提供了较高的合理性保障。注册会计师必须获得具有证明力的、适当的、充分的审计证据,才能提出适当的审计意见,得出正确的审计结论,并出具审计报告。审计工作离不开证据的支撑与保障,因此,基于大数据时代的审计证据与审计取证对财务审计工作来说至关重要。

“情况说明”的审计证据证明力探析

在审计过程中,审计人员时常要求被审计单位对某一事项出具“情况说明”,以此为依据发表审计评价意见。关于“情况说明”证明力的讨论由来已久,本文从“情况说明”作为审计证据证明力和审计人员的法定职责等方面进行分析,提出“情况说明”应当慎用的观点,并针对其在取证实践中的不当之处提出了对策建议,对于启发审计人员审慎思考具有一定价值。

审计证据准则修订时应注意的几个问题

审计证据准则制定当初,中国注册会计师协会念及当时的具体环境及其注册会计师的业务素质水平,主要借鉴了1982年的ISA8。该准则的制定对于规范整个审计工作、提高审计人员的专业水平和评判审计人员工作的合理有效性起到了重要的现实作用。尽管如此,在修订这一准则时,还是应该注意以下几个问题:一是审计证据的定义;二是管理当局认定概念的引进;还有审计证据的说服性、审计程序的规范、电子证据的规定和审计证据的评价等。

浅谈审计证据

对审计证据所具有的客观性、相关性、合法性、充分性和及时性进行了阐述,并论证了对审计证据的收集、鉴定和综合评价的认识,并从总体上提出较正确的审计意见。

网络审计证据在注册会计师审计中的应用

随着信息技术和网络技术的普及和成熟,网络审计证据应用于审计实务是不可避免的发展趋势,文章以注册会计师审计为背景,从审计计划阶段、实施阶段和报告阶段论述网络审计证据在注册会计师审计中的应用,旨在树立网络审计证据在审计实务中应用的先例,进而推动网络审计证据在审计实务中的应用,最终使网络审计证据在法律上被赋予独立审计证据的法律地位。

审计证据数学理论的构建与应用

本文由量化审计证据入手,探讨了审计证据的概率量化,以及由于概率解释的困惑而引起的概率重构。通过介绍Shafer对概率的构造性解释,结合审计学科的特点,试图将其证据数学理论引入审计学领域;并在此基础上,分别在理论和实务的某些方面探索了审计证据数学理论的应用。

论审计目标与审计证据的获取

审计目标是审计活动的出发点和归属，是人们在审计实践活动中所期望达到的境地或最终结果。审计证据是审计监督工作中必不可少的重要内容．是审计机关依法审计的前提．是审计人员形成审计意见和结论的基础和后盾。本文通过论述审计目标的概念、审计证据的概念及特征和它们之间的关系，主要进行审计目标与审计证据的获取的研究。

关于审计证据的几点认识

一、关于审计证据的涵义所谓审计证据，是指审计人员在作业过程中所获取的，用以证明被审计单位经济活动过程及其中具体事项真相的一切凭证或其他资料信息，是形成审计结论（或称发表审计意见）的依据。审计证据的涵义可具体分析如下：１、审计证据作为证据的一种形式，应...

浅议审计证据

参照国际审计与鉴证准则理事会2004年修订的《国际审计准则500----审计证据》,我国在新审计证据准则中进一步说明了认定的内容,将获取审计证据对认定的运用单列一章,突出了审计目标与审计证据之间的密切联系。审计证据是审计人员在审计过程中,运用各种审计方法所获得的能够起到证明作用,并可以对审计对象的真实情况做出正确评价的依据。收集、鉴定、综合审计证据是审计工作的核心环节,审计人员必须从审计证据入手,加强审计证据的质量控制,最终在审计实践过程中,达到正确地收集、审查、判断和运用审计证据,从而客观公正地做出审计结论。

一种基于数据匹配技术的审计证据获取方法

联网审计是目前计算机辅助审计领域中的一个研究前沿问题。本文针对我国目前研究的联网审计的特点,以及常用审计方法的不足,提出了一种基于数据匹配技术的审计证据获取方法。该方法通过对两个数据源中的被审计数据进行数据匹配,查找相似重复实体,发现审计线索,获得审计证据。此外,采用模拟数据从定量的角度对该方法的审计风险进行了分析。最后,以一个实例验证了该方法的有效性及实用价值。研究表明:和常用的审计方法相比,该方法对业务知识依赖少,易发现被审计数据中的隐藏信息,并提高了审计效率。

与公允价值确认相关的审计证据研究

与公允价值相关的特殊会计业务在新会计准则中占有很重要的地位,也必将对审计业务形成一定程度的冲击。本文着眼于与公允价值相关的会计业务,侧重于政府审计机构,从审计证据的角度对如何实施与此相关的审计业务进行了探讨。本文结合公允价值业务对由此形成的特殊原始凭证及其与政府审计的关系进行了分析;以此为基础,对与公允价值确认有关的审计证据进行了分类分析,对相关审计证据的规范化进行了探讨。