如何审计识别央企国际化投资业务中潜藏的风险

随着全球经济一体化的推进,投资成为央企国际化战略的重要组成部分。然而,投资伴随着多样而复杂的风险,从政治、经济、法律、汇率到业务等多个维度,都对投资项目产生重大影响。本文基于风险识别与应对的视角,深入探讨央企投资业务的审计实践。

我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。本文在阐述财务报告舞弊的定义和特征的基础上,从公司管理层、关系对象、公司治理结构及内部控制制度等方面揭示了财务报告舞弊的迹象,然后提出了几点治理对策,以为财务报告使用者提供借鉴。

上市公司关联交易舞弊手段与审计识别

本文从关联交易舞弊的手段出发,分析了不同手段的具体操作方式及其危害性,并针对这些舞弊手段提出了一套全面的审计识别思路。

浅论上市公司财务报表粉饰及审计识别

财务报表是一个信息的裁体，它传递着企业经营状况的好坏．外界在分析财务报袁时。不仅要善于发现机会．整合合理的投资资源．为自己创造更多的财富．更重要的是要懂得如何有效的去鉴别财务信息，知道其中哪些是真的，而哪些是假的．从而去揭开财务数据朦胧的面纱。看清楚公司运营情况的真实性．保证自己的切身利益不受损害。近年来．上市公司财务报表粉饰现象可谓层出不穷．上市公司编制出各种各样的有利于公司自身的的财务状况。经营成果和现金流量的财务报表．不仅给投资者造成巨大的损失．而且干扰了正常的社会经济秩序．同时也威胁到会计师行业的生存以及发展。本文通过对上市公司财务报表粉饰的现状进行了解，分析上市公司财务报表粉饰主要的表现形式和审计识别的方法．使财务报表能够更真实地反映企业的会计信息．减少财务报表粉饰带来的风险．对促进经济健康发展有着很重要的意义。

应付账款漏计手段及其审计识别研究

应付账款对于企业而言有着重要的意义,它是企业流动负债的重要组成部分之一,影响着企业的生产经营活动和资金流动状况。在进行采购与付款循环审计时,应收账款审计是核心部分。因此,应特别注意应付账款审计的重点和审计方法。上市公司存在大量财务欺诈行为,很多选择使用应付账款这一往来账项来操纵利润。低估负债是提高偿债能力的最常用的一个方法,很多企业便利用漏计应付账款隐瞒负债、少计利润,从而达到提高偿债能力的目的。应付账款的真实和准确与财务报告的法律公正性直接相关。根据公司应付账款中的遗漏和欺诈情况,提出了相应的识别措施。

探讨应付账款漏计手段及其审计识别方法

在企业单位的运营中,流动负债的重要组成部分之一便是应付账款。同时对于企业单位而言,在付款循环审计与进行采购的过程时,应付账款还处于核心的地位,所以应付账款对于企业单位的意义是十分重要的。因此审计师更应该重视应付账款的审计手段与重点,避免部分企业单位利用应付账款的特点来操纵利润,从而产生一些违法的行为,如结余少计、隐藏负债情况等。应付账款更需要做到真实且准确,这样才能够体现财务的法律公正性。

基于SAE-BP神经网络的审计风险识别研究——以计算机、通信和其他电子设备制造业行业为例

审计风险的识别和评估是现代风险导向审计的重要内容,为准确地识别审计风险,建立了一套基于SAE-BP神经网络的审计风险识别模型。选取16个指标构成重大错报风险评估模型的输入指标体系,利用SAE算法提取特征,通过机器学习模型BP神经网络分类器进行识别,构建SAE-BP神经网络,并选取135个A股上市公司作为样本进行了实证分析。结果表明:该模型运算速度快,模型平均识别准确率较高,可以达到88.5%,能够对审计风险进行高质量识别,有效提高了审计的效率。

国企单位审计的风险识别与应对策略研究

本文着眼于国企审计风险的识别和应对策略,在理论和实务上进行探讨。首先,建立了一套系统的审计风险识别框架,包括国企综合风险,审计目标风险,审计程序风险等维度。其次,来自国企内外部的审计环境以及审计工作的质量构成了审计风险识别的基础。在此基础上,根据审计风险的特点和当前我国国有企业的实际情况,提出了一系列的应对策略,例如,增强审计人员的专业素质,优化审计流程,提升审计工作效率,以及利用信息技术手段检测和预防审计风险等。最后,证实了本文提出的审计风险识别方法和应对策略的有效性,并希望通过这些技巧对国有企业部门的审计风险管理工作能提供一定的参考和启示。

内部控制“多言寡行”是否会影响审计风险识别?

在我国经济发展目标转为高质量发展的时代背景下,审计师对能否对内部控制信息披露的操纵行为进行识别,进而防范市场风险,为高质量发展保驾护航?本文从“言”和“行”两个角度评价企业的内部控制,并探究其对审计风险识别的影响。研究发现,企业在内部控制方面的“多言寡行”会降低审计师的风险识别水平;且这一效应仅在审计师轮换后的首年存在,在连续审计的第二年起便失去效力;“多言寡行”对审计风险识别的影响在证监会整治内部控制信息披露后得到抑制。进一步研究表明,“多言”与“寡行”均对审计风险识别有显著的负面作用,审计师工作压力较大时“多言寡行”对审计风险识别的影响更为显著。本文的研究对监管机构和审计师的风险识别具有一定现实意义。

大数据时代下的注册会计师审计风险识别及防范措施分析

新时代背景下,伴随着大数据、云计算等技术在审计业务中的应用,有效推动了审计数据化、信息化进程,帮助审计工作打破了时间和空间的限制,审计内容的广度和深度不断提升。审计本质上是对企业内部海量财会信息进行统计和处理的过程,利用大数据技术能显著提高审计效率,但大数据技术的应用伴随着各种新风险。这就需要注册会计师在利用大数据的过程中,加强对审计风险的识别和防范。

农业公司财务舞弊审计重难点与对策研究——以康华农业财务舞弊为例

财务舞弊一直是资本市场的一大问题。一方面,公司面临较大的业绩压力,导致管理层舞弊频发;另一方面,公司运营模式和相关准则不断更新,财务报表涉及的内容越来越复杂,加大了公司舞弊空间。公司的财务舞弊行为不仅会误导市场,降低市场的资源配置效率,还会阻碍社会经济发展,损害各利益相关者的权益,不利于国家经济建设,阻碍经济市场的健康和稳定发展。农业公司的财务舞弊在各行业中比较突出,本文以康华农业财务舞弊的案例作为典型案例,分析农业公司财务舞弊的常见形式,阐述审计中的重难点与相应的审计对策,旨在为农业公司的审计提供参考。

上市公司舞弊审计分析与识别

上市公司财务舞弊事件时有发生,不仅损害了广大投资者利益,也妨碍了公司自身的发展,破坏了企业和行业的声誉,更重要的是破坏了我国资本市场经济秩序,降低了我国资本市场的运行效率,严重影响资源的优化配置,降低了市场活力。因此了解上市公司舞弊审计现状、原因及对舞弊审计进行审计识别就十分重要。本文在统计近年来舞弊审计原因数据概况的基础上,进一步提出导致舞弊审计出现的深层原因,并在此基础上分析了上市公司舞弊审计的主要手段,最后有针对性地提出相应的审计识别。

企业金融资产配置、审计师识别与审计收费

近年来,实体企业配置金融资产已经引起了政府和学术界的广泛关注。金融资产配置既可能增大企业的经营风险,也可能帮助企业应对未来不确定性。本文以2008 ~ 2016年中国A股上市公司为研究样本,从审计师识别的视角,考察了企业金融资产配置对审计收费的影响,以及审计师是否能够有效识别企业配置金融资产的不同动机,从而收取不同的审计费用。研究发现,对于金融资产配置越多的公司,审计师会收取更高的审计费用。进一步分析表明,这样的关系在配置金融资产投机性更强的企业中更显著。此外,上述关系受到事务所行业专长和事务所独立性的影响。研究丰富了企业金融资产配置经济后果和审计师风险识别的研究成果,有关结论对上市公司和监管部门具有重要的参考价值。

农业上市公司财务舞弊审计风险识别与控制——基于GONE理论的多案例分析

"三农"问题是新的时代背景下全面深化改革的热点,是关系民生问题的焦点,更是国民经济发展的重点。近年来,涉足农业上市公司的财务舞弊案件频发,如何加强对农业上市公司财务的审计监管及审计风险防范倍受关注。本文以近两年三家财务造假农业上市公司为案例,基于GONE理论从四个维度分析了三家公司的财务舞弊行为,论述了农业上市公司的审计风险识别和审计风险控制策略,最后针对农业公司审计风险控制的重点提出建议。

企业融资租赁审计风险的识别与应对

近些年,融资租赁业务在企业之间运用广泛,为企业购置大型机器节约了成本金额,有助于企业的发展壮大。但由于融资租赁所涉及的财务项目较多,加上目前审计准则尚未能对该项业务的审计工作提供具体的指导,因此本文在财务报表和所涉具体项目两大层次的基础上探讨注册会计师对该项业务进行审计时可能存在重大的错报风险,并就识别分析、应对措施进行深入探讨,同时,以东旭蓝天为实际案例进行了深入分析,从而提供应对措施。

风险导向审计下的审计风险识别与对策——以浙江民营中小企业审计为例

浙江省民营中小企业数量多、发展速度快,目前已经成为浙江经济的重要支柱,这种经济结构导致了浙江省会计师事务所所服务的对象中民营中小企业占据了绝大业务份额,因此,采用风险导向审计模式做好浙江民营中小企业的审计业务,既关系到浙江会计师事务所的生存与发展、执业质量的提高,同时也关系到浙江民营中小企业的健康发展及政府宏观经济的正确决策。

上市公司盈余管理手段与审计识别——以辉山乳业为例

辉山乳业是东北地区最大民营企业之一。公司自上市以来业绩良好,市值极高。然而在2016年年底,著名做空机构浑水公司发布了揭露辉山乳业财务造假等问题的报告。在有关机构介入调查后,辉山乳业股价狂跌90%以上。在此事件中,为辉山乳业连续提供年报审计服务的毕马威会计师事务所未能发现其盈余管理现象,值得探讨和深思。本文通过详细分析辉山乳业招股说明书以及上市以来的年报,结合浑水公司的两篇做空报告,归纳出辉山乳业盈余管理的手段,并站在审计方的角度进行识别;接着针对此案例分析出审计方未能有效识别出客户盈余管理的原因;最后对审计方提出一定的对策和建议,主要包括保持应有独立性、评估被审计单位有无盈余管理的动机以及合理披露审计事项等三个方面。

注册会计师审计风险识别及应对机制研究

通过对审计风险理论包括审计风险内涵和审计风险特征的研究,对我国注册会计师审计风险现状和成因的分析,对审计风险的识别及评估,进而从宏观和微观两个不同的角度分析探讨了审计风险控制措施。

国有企业建设项目跟踪审计风险识别与防范

近年来,无锡市新吴区（国家高新区）坚定实施产业强区主导战略,牢固树立“抓发展必须抓产业、抓产业必须抓项目”的理念,把握实体经济,紧盯项目建设,各大产业项目和基础设施建设取得显著成效.新发集团作为无锡高新区（新吴区）区域开发建设的组织和实施主体,2015年至2017年承担了厂房载体类、市政管网类、水利工程类、景观绿化类等建设项目,投资规模达33亿元.建设项目跟踪审计作为规范固定资产投资的有效手段,因能使企业集团及时了解项目进展情况、过程中及时发现和纠正问题。

会计师事务所审计风险及控制研究

围绕会计师事务所审计风险及控制这一研究主题,本文首先对审计风险的概念及特征进行了界定,在此基础上,剖析了会计师事务所审计风险的成因,最后提出了审计风险控制的措施在市场经济开放化、多元化以及全球经济一体化的背景下,绝大部分企业的生存发展均面临着巨大挑战。在巨大的国际与市场竞争压力下,部分企业进行了经营模式的调整,财务报表造假也随之而来,为会计师事务所审计风险防控带来了极大的挑战。为促进企业、行业和社会经济的良性发展,就需要会计师事务所加强审计风险的识别与控制工作,保障利益相关者的权益。为此,本文以会计师事务所审计风险及控制为研究对象开展研究,希望所提出的政策建议能为会计师事务所审计风险及控制提供相应的政策建议。