关于合规审计的思考——“招标采购活动中违法违规的行为,审计部门都可以监督”的说法值得商榷

2023年11月9日,山西省招标投标平台(以下简称平台)学习园地刊登了一篇短文,内容为笔者答复某项目经理关于合规审计方面的问题,具体内容如下。最近,某建筑工程在装修和工程安装阶段,为有效进行风险防控,建设单位审计部门聘请山西某造价咨询有限公司对项目进行审计,就项目安装和装修设备与材料价格认定提出建议。

顶层设计下政府审计部门风险统筹型民生审计机制分析

在地方城镇化建设水平提高以及我国审计制度创新环境下,政府原有的民生审计以及财务绩效考核管理模式已不适应新时代的发展需求,新经济环境要求政府审计部门的民生审计趋向于多元化、全覆盖以及风险防范。民生审计将民生项目部门发展战略、民生业务经营策略、公共资金预算编制、国有资本运营计划和审计监督管理机制相结合,从而能够统筹、监督民生项目部门的财务控制工作、推进民生项目部门达成民生服务目标。本文首先分析了风险统筹型民生审计机制的主要内容,其次从财政资金收支管理以及公共资金使用风险两方面剖析了风险统筹型民生审计机制对于民生项目部门可持续发展的作用,最后提出顶层设计下政府审计部门构建风险统筹型民生审计机制的策略建议。

审计委员会与内部审计部门互动关系研究

本文在对30家上市公司的审计委员会议事规则进行分析的基础上,探讨了审计委员会和内部审计部门关系的定位、相互作用的具体方式及影响其互动效率的原因,并对如何加强两者间的互动提出了一些建议。

内部审计部门平衡计分卡考评体系的构建

内部审计部门绩效考评体系的滞后制约了内部审计治理效应的发挥。本文分析了我国主板市场上市公司的内部审计现状,提出了构建基于平衡计分卡的内部审计指标体系,建立了内部审计部门平衡计分卡指标体系的基本框架,并列示了具体的考评办法。

内部审计部门平衡计分卡考评体系构建

公司治理机制包括决策机制、激励机制、监督约束机制,如果这三方面机制相互协调,充分发挥各自的作用,就能形成良好的公司治理效果。而细化到每个部门也应有自己的激励和监督约束机制。但对于内部审计部门来说这并不现实,从我国上市公司内部审计部门的现状可看出,我国上市公司内部审计部门缺乏行之有效的业绩评价方法,更无法进行有效的激励与约束。虽然有《内部审计实务标准》、《职业道德规范》、《企业内部控制基本规范》、

内部审计部门:成本中心抑或利润中心?

从代理理论来看,传统内部审计部门属于成本中心。而现代内部审计为增值型审计,现代内部审计部门是利润中心。内部审计部门创造的价值可以采用平衡计分卡进行业绩评价。内部审计的发展方向是以风险导向审计为主要内容的增值性审计。

内部审计部门价值衡量及启示——对央行内部审计价值评估的思考

一、内审部门价值衡量方法 为了能够以可测量的方式展示内审部门在组织中的重要性,将逐步提升其在组织中的价值,并为内审部门未来的发展寻找机会。笔者翻译整理了由Connie Valencia（CIA,CCSA,Elevate咨询公司负责人）和Gaurav Kapoor（Metric Stream首席运营官）共同撰写,刊登于英国内部审计师协会官方网站杂志《审计与风险》2012年8月的文章《衡量内审部门在组织中价值的五种方法》。

基于BSC的内部审计部门绩效评价探析

平衡计分卡（the Balanced Score Card,简写为BSC）是一个系统的战略绩效管理和评价体系,由哈佛商学院卡普兰教授和美国复兴战略集团总裁诺顿于1992年提出。平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。平衡计分卡已被证明是有效的绩效评估工具。在美国推行了近二十年,美国的一千家大公司中有80%以上导入平衡计分卡,作为企业公司策略规划、策略管理、绩效衡量、财务与营运衡量的工具。所以引入平衡计分卡对内部审计绩效进行评估,将是有益的尝试,也将有利于优化内部审计流程,提升内部审计效能,帮助企业增加价值,并取得良好的效果。本文将对内部审计部门绩效评价框架构建与实施进行有益的探讨。

谈档案员如何配合审计部门做好档案一项一卷的收集管理工作

档案管理是企业管理中的重要一环,一项一卷档案管理工作是档案管理员积极做好档案管理,配合审计部门做好内外部审计的重要方式之一。一项一卷档案管理可以促进档案管理工作上水平,对烟草企业项目建设起着监督作用。

提高审计部门的地位，落实人大对预算的监督

但凡人们花钱，不是为自己就是为别人，不是花自己的钱就是花别人的钱。由此，人们花钱的模式可以归纳为四种类型：（1）为自己花自己的钱；（2）为别人花自己的钱；（3）为自己花别人的钱；（4）为别人花别人的钱。为自己花自己的钱，既讲经济也讲实惠；为别人花自己的钱，只讲经济不讲实惠；为自己花别人的钱，不讲经济只讲实惠；为别人花别人的钱，则既不讲经济也不讲实惠。

国家审计部门应加强对国有资本的审计监督

在我国审计体系中,国家审计处于最高层次和主导地位,它所起的作用是其他审计无法替代的,其主要职能是对国有资本进行宏观方面和微观方面的监督。国有企业股份制改造中,国家审计监督对国有资本运营进行了一定的有效监督。

充分发挥审计部门在纠正违规经营、防范化解风险中的特殊作用

充分发挥审计部门在纠正违规经营、防范化解风险中的特殊作用●马能泽当前，金融部门违规经营现象十分严重。违规经营加重了财务负担，恶化了资产质量，诱发了大案要案，拢乱了金融秩序，影响了银行声誉，毁掉了一部分干部职工，并且埋下了严重金融风险的隐患。因此我们必...

基于平衡计分卡的高校审计部门绩效评价

根据高校审计部门工作职责的侧重点,基于平衡计分卡原理建立高校审计部门评价指标体系。根据模糊综合评价法建立绩效评价模型。结合专家打分法和层次分析法定量计算高校审计部门绩效分数。为工作人员指明了需要进一步改进的方向,为绩效工资的发放提供参考和依据。

企业内部审计部门开展经济效益审计探讨

内部审计开展经济效益审计，是指企业内部审计部门及其审计人员，采用专门的程序和方法，通过现场查证取得审计证据，对照一定的评价标准，评价和监督企业的经营和管理活动及其所体现的经济性、效率性、效果性以及经济效益的开发和利用途径及其实现程度，并据此提出切实可行的审计意见和建议，以促进企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益的一种独立评价和监督活动。

中国国家审计部门在文化建设中的作用研究

在新的时期,中国的国家审计部门要想在文化建设中发挥出应有的作用,首先就应当坚持党对国家审计工作的领导。其次,国家审计部门应当加强自身的学习,学习的内容主要包括审计专业知识技能和党在文化建设方面制定的一系列路线、方针、政策。最后,在此基础上,国家审计部门要加强对政府文化管理部门、文化和教育事业单位、国有文化企业、文化基础设施建设的审计工作,促使文化事业和文化产业能够实现可持续发展。

高校审计部门廉政体系建设研究

本文以高校审计部门廉政工作的目标、内容框架分析为立论依据,提出构建审计部门廉政体系的构想和思路,从廉政工作运行系统化、廉政工作管理制度化、规范化两方面进行了研究。

企业内部审计部门如何进行任期经济责任审计

企业内部审计部门进行任期经济责任审计的目的是分清经济责任、评价经营业绩、加强经营管理、促进企业发展。审计的重要内容是资产负债损益的真实性、合法性和效益性及主要经济指标的完成情况、执行财经纪律和企业管理状况。审计采用的方法是在全面收集资料的基础上 ,查看分析资料 ,结合调查研究和召开座谈会等。审计部门要以审计查证事实为依据 ,客观公正地对任期经济责任人进行评价 。

内部审计部门在内部控制审计中如何进行有效的沟通

部控制审计工作需要一份开展它的土壤，比如有效沟通、快速及时的信息反馈等等。所以内部审计部门在开展这项审计工作之前要进行充分的沟通，争取对于开展工作有利的各种因素，从而保证内部控制审计工作有效开展。

审计部门可否隶属于人大?

审计是政府对其组成部门及金融机构、企事业单位的财务收支进行审查的一种经济监督方式。针对"审计风暴"频频刮起之后出现的"屡审屡犯"、"犯而不纠"的现实。"纳税人"将目光转向人大,"让审计部门隶属于人大"的呼声此起彼伏。然而,目前在各级人大常委会都已设立财政经济委员会的情况下。有人认为,再去设立审计机关不合适。那么,如何建立高效率的现代国家审计体制,才能解决中国"审计风暴雷声大雨点小"的问题呢?