共同机构所有权与审计师风险感知——基于关键审计事项披露行业模板化

本文基于2017~2021年我国沪深A股上市企业数据,考察共同机构所有权对审计师风险感知的影响。研究发现,共同机构所有权能显著提升审计师风险感知,具象表现为降低关键审计事项披露行业模板化程度,支持“合谋舞弊”假说。机制检验发现:共同机构投资者合谋时会通过扩大企业超额关联交易规模与降低自身实地调研治理水平获利,从而提升审计师风险感知;分析师(或研报)关注度会强化共同机构所有权对审计师风险感知的影响。异质性分析发现,当审计师行业专长较高或审计客户重要性较低时,审计师对共同机构所有权的风险感知更强。本文为更好地认知共同机构所有权现象、助力关键审计事项发挥在公司治理中的作用提供了经验证据。

建筑企业收入审计风险与应对探析——以X建筑公司为例

新收入准则对于建筑企业的收入确认产生了深远的影响。这也要求注册会计师更加关注建筑企业在新收入准则下的业务逻辑与会计处理,以确保审计结论的准确性和可靠性。本文以建筑企业收入审计为背景,探讨了新收入准则对审计风险产生的影响,并提出了应对这些风险的策略建议。通过针对性的审计程序、专业能力的提升、质量控制体系的完善等方式,可以更好地应对建筑企业在新准则下的收入审计风险。

企业纳税遵从、CEO决策视野与审计师风险决策——基于内部薪酬激励与外部研发投入双视角

以2013—2023年沪深A股上市公司为样本,实证考察企业纳税遵从、CEO决策视野与审计师风险决策的关系。研究发现:企业纳税遵从与审计师风险决策呈显著负相关。该结论在经过工具变量法、倾向得分匹配法以及替换核心变量等一系列稳健性检验后依旧不变,表明企业纳税遵从表现越好,审计师出具风险决策的可能性越低。机制分析表明,以薪酬激励和研发投入比衡量的CEO决策视野有助于强化企业纳税遵从对审计师风险决策的缓解作用。此外,企业纳税遵从对审计师风险决策的负向关系在成熟期、衰退期、高内部控制组表现得相对明显。研究不仅丰富了企业纳税遵从的经济后果,而且能够为企业缓解审计师风险感知提供一定的经验证据。

企业内部审计风险应对策略探究

随着企业规模的不断扩张与业务环境的日趋复杂,内部审计在确保企业合规运营、提升运营效率方面的重要性愈发凸显。然而,审计过程中遭遇的风险也随之增多,对审计质量与效果构成了严峻挑战。为此,企业亟需采取切实有效的策略来应对各类审计风险,以保障审计工作能够充分发挥其职能作用。以下,本文基于企业内部审计的基本框架,深入剖析了当前内部审计所面临的主要风险类型。针对这些风险,本文提出了一系列应对策略,包括优化审计流程、升级审计技术、强化人员培训等关键举措。通过实施这些优化策略,不仅能够显著提升审计工作的整体质量,还能有效降低审计风险,从而为企业的长远发展提供坚实保障。

企业内部控制审计风险分析及控制措施探讨

内部控制审计对企业内部控制体系起到审查监督的重要作用,随着数字化时代的到来和企业规模的不断扩大,企业也面临更多的风险,严重影响内部控制审计质量。文章对内部控制审计风险控制的意义进行了研究,重在探讨数字化发展下内部控制审计风险变化,并对此实施了各种针对性的相关措施来加以改善,旨在为企业未来发展提供必要帮助,为企业在未来复杂的市场环境中更好地发展保驾护航,保障企业战略目标的实现。

工程造价审计的风险与防范对策分析

工程造价审计在建筑工程管理的舞台上,无疑是把控经济脉络的关键枢纽,其对工程成本的约束、项目质量的捍卫、投资效益的升华以及建筑市场秩序的规整,皆有着不可撼动的战略意义。本文深度挖掘工程造价审计所潜藏的风险渊薮,诸如深植于项目本体的固有风险、内控机制中的控制风险以及审计环节的检查风险等。进而匠心独运地构筑起一套多维度防范堡垒,从审计制度与规范的精修完善,到审计人员专业素养的进阶拔擢,再到前沿审计技术与方法的巧妙运用以及审计流程管理的精益强化等。佐以鲜活实际案例,生动映照这些防范妙策于工程造价审计实践中的卓越效能,志在为工程造价审计从业者呈上一份兼具深度与广度的理论导航与实践指南,奋力助推工程造价审计工作迈向精准无误、高效敏捷且坚实可靠的新境界,为建筑行业的稳健永续前行注入澎湃动力。

新零售模式下电商企业审计风险与应对研究

随着互联网技术的广泛普及,“线上+线下”融合的新零售模式已成为电商行业转型升级的关键路径。这一新兴商业模式不仅改变了消费者的购物体验,也对注册会计师的审计工作带来了前所未有的挑战。在新零售模式下,电商企业的运营环境更加复杂多变,审计风险呈现出新的特点。因此,本文深入剖析新零售模式下电商企业的特点以及审计风险特征,并从重大错报风险与检查风险两个方面分析电商企业审计风险的成因,最后提出针对性的对策与建议,以期降低新零售模式下电商企业的审计风险,促进审计行业的健康发展。

大数据背景下会计师事务所审计风险及有效应对策略

大数据的兴起对会计师事务所的审计业务产生了深远影响,大数据数据体量大、类型繁多、处理速度快等特点,使审计环境发生了显著变化。在此背景下,审计风险也呈现出信息安全风险增加、数据处理难度加大等新的特征。文章分析了大数据环境下审计抽样模式的变化、信息不对称风险的降低以及审计模式与方法的转变,并探讨了数据采集与处理面临的挑战。针对挑战,提出了有效的应对策略,包括加强大数据技术应用与培训,提升数据处理与分析能力;完善审计数据分析体系,提高审计效率与准确性;强化数据安全与隐私保护措施,保障审计数据的安全性;推动审计共享平台建设,实现审计资源的共享与协同;完善相关法律法规与监管体系,为审计工作提供法律保障。

风险导向审计在内部控制中的应用思考

当前,在现代管理体系中,企业的内部控制是一个非常重要的环节,其对于企业的经营管理和企业的相关业务经营中的风险控制起着相当重要的作用。以风险为导向的审计能够从内部控制、风险调控和总体管理等多个环节来满足企业需求,推动企业的内部控制框架逐渐完善,并帮助企业健康持续性发展。本文阐述了风险导向审计的内涵和特点,分析了企业开展风险导向审计的意义,详细探讨了风险导向审计在企业内部控制的应用策略。

企业财务审计创新对风险管理的影响研究

在当前市场竞争日益激烈的背景下,企业风险管理逐渐成为行业关注的焦点,而财务审计则被视为评估企业风险管理成效的关键因素,鉴于此,本文旨在探讨财务审计创新对企业风险管理的影响,深入分析财务审计创新在扩大审计深度与广度方面的积极作用,研究发现,财务审计创新不仅拓宽了审计范围,还提升了审计效率,使企业能够更全面地识别和控制其面临的风险,财务审计创新通过有效检测内部控制系统的运作状态,进而强化企业风险控制的能力,确保企业经营活动的稳健,因此,推动财务审计的创新,对于提升企业风险审计的水平,进而加强企业风险管理具有重大意义。 。

探讨风险导向审计在会计师事务所项目管理中的运用

现代风险导向审计是为适应现代化社会发展而出现的核心内容,尤其是在会计师事务所项目管理中所发挥的价值较为突出,不仅有助于减少各种风险对会计师事务所日常运营所产生的影响,还有助于保证各项工作能够具备较强的规范性。传统审计方法多集中在企业财务报表是否准确合规上,但是在风险越来越大的情况下,仅仅依靠财务信息并不能对其风险状况进行综合评价。风险导向审计把风险管理放在审计核心地位,通过对企业风险管理系统及内部控制进行评价,有助于企业确定风险点及提出相关改进措施,从而提升风险应对能力及运营效率。因此会计师事务所在项目管理中要加强对风险导向审计的有效利用,逐步的完善原有的管理模式,以此来促进会计师事务所的持续发展。

基于机器学习的上市公司审计风险识别

审计风险的准确识别有助于提高会计师事务所执业质量、规范上市公司行为,对于促进资本市场健康运行至关重要。因此,本文提出了一种机器学习框架,主要由因变量增强、自变量筛选和LightGBM模型训练三部分组成,以准确识别上市公司的审计风险水平。通过利用沪深两市A股上市公司2005—2019年的28918个样本进行实证分析,结果表明本文所提出的机器学习框架在高审计风险样本中的识别准确性达到94%,显著优于传统的审计风险识别方法,并且发现真实盈余管理、市场化程度、会计稳健性、预付账款和其他应收款占总资产的比重、每股经营活动现金流量等变量对于准确识别审计风险起到重要作用。

新零售模式下零售企业的审计风险及应对——以永辉超市为例

近年来,我国传统实体零售行业盈利困难,亟待转型;同时线上零售亦增长乏力,发展进入了瓶颈期。在这种背景下,将线上、线下渠道以及配套服务深度融合的“新零售模式”应运而生并迅速成为资本市场的焦点。零售企业向新零售模式转型会导致其经营环境、经营活动、内部控制等要素发生一定程度的变化,本文基于舞弊动因的GONE理论,以国内龙头零售商永辉超市为研究对象,从微观层面分析传统零售商向新零售模式转型后的舞弊动因及可能存在的错报领域,并进一步探讨了审计应对措施。

基于战略绩效和风险导向审计目标下科研院所审计风险预警与评价模型研究

在大数据时代和科研院所改革的背景下,科研院所对内部审计有了更高的要求,文章基于战略绩效和风险导向审计视角,构建科研院所审计风险预警与评价模型,梳理科研院所利用大数据技术赋能内部审计机构识别和评估风险、提升风险应对能力的方式方法,并将审计风险预警与评价模型运用于科研院所内部审计工作中,以实现审计全覆盖、合理分配审计资源、提高内部审计效用,为科研院所推进内部审计转型提供相关思路。

股价崩盘风险与审计师决策——基于投资者情绪的调节作用

本文以2011—2021年我国A股上市公司为研究样本,基于投资者情绪视角实证检验股价崩盘风险对审计师决策的影响。研究发现,股价崩盘风险越高,审计收费越高,审计师出具非标准审计意见的概率越高;投资者情绪对股价崩盘风险程度与审计师决策之间的正相关关系具有负向调节作用。进一步研究发现,股价崩盘风险增加审计师的审计风险进而提高审计收费,审计师出具非标准审计意见的概率更大。

数据资产审计:风险识别、流程设计与政策建议

数字经济背景下,数据作为驱动经济发展的新型生产要素,正成为企业价值创造的重要来源,也成为企业重要的战略资源和核心竞争力。随着财政部颁布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》,为企业数据资产入表提供了操作指引,但也为以财务报表为主要审计对象的财务审计带来严峻挑战。文章聚焦注册会计师审计行业,基于数据资产概念的演进和现行会计处理规范,剖析数据资产特征、识别数据资产审计风险、设计数据资产审计流程,同时为政府和企业提出数据资产审计的相关政策建议,有利于构建数据资产审计理论框架,并为数字经济时代加速审计转型提供理论依据。

年报问询强度影响关键审计事项披露吗?——基于审计师风险感知的视角

自2013年推出上市公司信息披露“直通车”制度以来,对上市公司年报进行问询成为沪深交易所常用的监管手段,年报问询监管也因此受到实务界与理论界的广泛关注。本文以2017—2022年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验年报问询强度对关键审计事项披露的影响和作用路径。研究发现:年报问询强度越大,关键审计事项披露越充分;其作用路径为通过提升审计师风险感知实现;机构投资者持股、管理层持股比例低和网络媒体关注度高的上市公司收到的年报问询函强度越大,关键审计事项披露越充分,且网络媒体关注度越高,关键审计事项语调越消极;年报问询强度越强,越容易引起上市公司审计时滞,而且更易发生审计师变更;关键审计事项披露有利于提高企业盈余质量。研究结论丰富了年报问询监管和关键审计事项的相关研究,也为规范关键审计事项充分披露和监管部门完善监管制度提供借鉴。

我国风险导向审计存在的问题及应对措施思考

风险导向审计的出现是审计理论与审计实践的一次重大飞跃,对于现代审计理论和实务发展具有重要意义。风险导向审计能够弥补传统审计方法的诸多不足。目前我国推行的风险导向审计模式面临一系列问题,发现并解决这些问题对审计行业发展具有促进作用。对风险导向审计的产生原因和发展历程进行简单概括,研究分析我国风险导向审计应用所处的困境,包括信息技术落后、成本过高、法律法规不完善、人才素质较差等,并针对这些问题提出相应的解决措施和建议,有助于推动风险导向审计在我国的应用。

中小型会计师事务所审计风险问题研究

近年来,随着市场经济的蓬勃发展,会计师事务所在经济运行中的监督功能越来越突出,审计工作环境越来越复杂,审计工作范围逐渐扩大,审计风险也随审计难度的增加而提高。在复杂的审计环境及更加严格的监管制度下,应对审计风险成为会计师事务所生存和发展的重要前提和基础。基于此,从3个方面分析中小型会计师事务所审计风险管理存在的问题,并给出相应的对策,希望能进一步增强会计师事务所的风险意识,降低审计风险。

外部环境不确定性对企业持续经营审计风险的影响研究

目前,外部环境不确定性增多,有些企业面临利润下滑、成本费用上升、资金链压力陡增等经营风险。由于企业持续经营能力的职业判断标准差异、治理层与管理层的舞弊行为及凌驾于内部控制之上、审计范围受限的原因,注册会计师对企业年报审计中的持续经营风险相应增加。会计师事务所与审计人员应充分认清其风险的危害性,拓宽审计方法与思路创新、持续经营指标的评判,关注年报的持续经营披露与期后事项,严格遵守职业道德规范与质量控制程序,将审计风险降至最低。