铁路企业经济活动中“小金库”现状及成因——基于N铁路集团公司审计调查的思考

“小金库”治理工作,是企业规范经营管理、坚持依法治企的现实需要。目前治理形势有了根本性好转,但是各种转变方式的、隐蔽的、小团体的“小金库”问题仍然隐匿在铁路生产经营各环节。本文作者通过以近三年来巡察及审计工作中发现的“小金库”案例,分析N铁路集团公司存在“小金库”的产生背景,剖析成因,提出解决方案。

“业务周转金”引出的“小金库”

习近平总书记指出:“保障国家粮食安全是一个永恒课题,任何时候这根弦都不能松”。为落实总书记指示,江西省审计厅派出审计组于2022年9月至11月对J市D县开展了粮食专项审计。审计组克服D县粮食系统人员结构老化、财务和业务资料保管不规范等困难,通过仔细比对,深入挖掘,查处了一起私设“账外账”问题线索。

企业资产负债损益审计追回账外“小金库”等资金60余万元

为推进国有企业市场化改革转型,更好地服务地方经济社会发展,按照十四届市委全面深化改革委员会第二次会议要求,根据中办、国办《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》文件精神,由市委审计委员会办公室批准,我局组成多个审计小组对我市市直国有企业开展资产负债损益审计,其中我们审计小组开展的是对某房地产公司2019-2021年度资产负债损益情况的审计。

小区公共收益不能成为物业业“小金库”

随着商品房的普及,很多业主都会主动缴纳物业费,以享受相应服务。然而一些物业公司利用小区的公共场所和设施进行营利,业主却未见到任何收益。此事件中法院的裁判再次重申了这一法律常识,小区的公共收益应归全体业主所有,物业无权将其中饱私囊。

高校“小金库”的成因分析与治理对策研究

高校里的"小金库"自有其特点。其主要资金来源是隐瞒、截留收入,虚列、虚报支出,收受"回扣"和乱收费,主要用于财务账不能报销的开支和中饱私囊。"小金库"的形成既有思想认识原因,又有清查、惩处不力、监管不到位、查处难度大以及政策制度原因。治理"小金库"重在提高思想认识,建立预防体系,同时要提高清查水平,加大惩处力度,加强财务监管,进行综合治理、群防群治。

基于“小金库”视角的国有企业国有资产流失问题研究

针对2009—2011年全国"小金库"专项治理工作有关数据的分析发现,国有企业国有资产流失在新的经济和社会条件下呈现出新的特点,一是资产流失问题由外部更多的转向更为隐蔽的企业内部,二是以设立"小金库"成为资产流失的主要表现形式。博弈分析还发现,我国国有资产在经营及收益上存在不对称的合作博弈,这是造成当前我国国有资产流失的重要原因。构建防治"小金库"长效机制,是治理国有企业国有资产流失的有效途径。

建立和完善防治“小金库”长效机制的思考

继改革开放以来我国先后开展两次“小金库”专项治理工作以后．2009年6月中共中央办公厅和国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。

对小金库专项治理工作的思考

"]小金库"是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。小金库不但存在于行政事业性单位,也存在于党政机关各部门。小金库的存在主要是由于思想认识不到位,制度不完善,查处不到位等原因。杜绝小金库主要通过加大宣传教育,健全规章制度,以及加大查处力度等措施。

“小金库”治理难的原因及对策

2009年4月底，一场基于《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，以财政全额拨款事业单位为重点的“小金库”治理行动在全国范围内展开。这是我国改革开放以来．第三次在全国范围内治理“小金库”问题，其清查规模之大、力度之强，可谓是史无前例。在这一次的清理活动中，国家有关部门进一步完善与明确了“小金库”的定义，即凡是违反法律法规及其他有关规定，

“小金库”审计方法探析

“小金库”的形成，一般分两种情况：一是通过隐匿、截留各种收入形成“小金库”；二是通过虚列支出、资金返还等方式，将资金转到本单位财务会计部门账外形成“小金库”。审计“小金库”的一般方法通常局限于对会计资料的审计，但由于“小金库”具有较强隐蔽性，一般情况下很难在会计资料中发现问题。因此，在审计过程中，要根据不同情况采用不同的审计方法。

以治理小金库为契机 完善内部控制

广泛的"小金库"专项治理,折射出行政事业单位的内部控制存在诸多缺陷。文章提出了从内部环境、控制程序、信息与沟通、持续监督等方面完善行政事业单位内部控制,是根治小金库的长效机制中不可或缺的、最为现实和迫切的重要举措。

企业“小金库”存在的问题及解决对策

企业“小金库”危害严重。本文对企业“小金库”现象存在的原因进行了剖析,提出了解决“小金库”的措施,其目的是还企业一片蔚蓝的天空,促进企业健康、稳定地发展。

对治理行政事业单位“小金库”问题的几点思考

为了应对全球性金融危机的影响．我国政府推出“四万亿”资金的经济刺激计划．这大大增加了各级政府部门手中的资金．然而对于“小金库”这个吞噬国家建设资金“黑洞”的治理就显得尤为紧迫。今年4月份，全国“小金库”治理工作电视电话会议在北京召开．会议明确今年在全国党政机关和事业单位内开展“小金库”专项治理．这次专项治理覆盖面之大．持续时间之长都是空前的。

高校“小金库”触目惊心 完善财务制度迫在眉睫

“小金库”危害不小。本文针对高校“小金库”问题多的情况,从源头上提出防范措施。

我国历史上三次“小金库”专项治理的比较及其启示

我国先后于1989年、1995年和2009年开展了三次全国范围的大规模的"小金库"专项治理。将这三次"小金库"专项治理加以综合对比分析,对于进一步做好"小金库"治理工作有一定的启示。

“小金库”问题的犯罪学分析

对"小金库"问题进行犯罪学研究,主要通过归纳犯罪现象及其危害、探求犯罪原因和提出预防、治理策略的路径。"小金库"并非法定概念,但其在社会生活中已经具有比较稳定的内涵和外延,即单位正常账目之外的资金。单位私设"小金库"现象的大量存在危害性极大,容易造成国有资产流失、导致国家税收损失,并诱发其他犯罪。预防和治理"小金库"问题的方略要着眼于:严格财务制度;合理设计利益分配制度;拓宽合理的财务报销途径;严格执行相关法律规定,不搞运动式治理;加大宣传力度,形成新的道德压力;加大涉及"小金库"的犯罪行为的打击力度等等。

浅谈“小金库”的危害及防范

我国“小金库”历史源远流长，俗称私房钱，有着悠久的历史。“小金库”是民间俗语，不是法律规范用语，它始于20世纪70年代末财政部组织清理的小钱柜，80年代开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。我国对“小金库”的治理也持续了相当长的时间，吖是“小金库”不但没有被清除，反而愈演愈烈，甚至跟随时代前进的步伐不断地在演变。

高校内部“小金库”审计浅探

为了进一步加强对“小金库”的治理，2009年6月，中央先后下发了《中共中央办公厅国务院办公厅印发（关于深入开展“小金库”治理工作的意见）的通知》（中办发[2009]18号）教育部印发了《教育部直属机关、直属高校和驻外机构开展“小金库”专项治理工作的实施办法》的通知（教财[2009]13号），