非居民纳税人个人所得税征管问题研究

近年来,随着经济全球化的不断深入,我国政治、经济和文化稳定发展,越来越多的外籍人员涌入中国市场,成为劳动力市场中的一个特殊群体。在这种情况下,我国税收政策的执行也面临着越来越多的困难和挑战,因此,加强对非居民纳税人个人所得税征收管理的重视、提高征收过程的规范性是一项迫在眉睫的任务。本文将以我国税法为依据,结合当前国情,分析现阶段我国非居民纳税人个人所得税征管方面存在的问题,并提出一些建议。

企业所得税中居民纳税人纳税收入计算例析

一、税法收入总额一般规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。具体包括：（1）销售货物收入：销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。（2）提供劳务收入：企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

非居民纳税人享受税收协定待遇时是否每次都需要备案

答：根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）第八条第二款的规定,非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、退休金条款待遇。

居民纳税人的个人所得税筹划方法

个人所得税是指对个人取得的各项应税所得所征收的一个税种,它具有征收面广,能够调节社会收入级差等特点,并且对企业的收益不会产生直接影响,是一种比较优良的税种。作为个人所得税的纳税人如何在法律、法规容许的范围内,对自己的应纳税额进行合理筹划,已被纳税人越来越重视。本文就居民纳税人的纳税筹划技巧,浅谈自己看法。

居民纳税人的个人所得税筹划方法

个人所得税是指对个人取得的各项应税所得所征收的一种税,它具有征收面广,能够调节社会收入级差等特点,并且对企业的收益不会产生直接影响,是一种比较优良的税种。作为个人所得税的纳税人如何在法律、法规容许的范围内,对自己的应纳税额进行合理筹划,已被纳税人越来越重视。本文就居民纳税人的纳税筹划技巧,浅谈自己看法,希望同仁批评指正。

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告 国家税务总局公告 2019年第35号

为深化“放管服”改革,进一步优化税收营商环境,提高非居民纳税人享受协定待遇的便捷性,国家税务总局制定了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》,现予发布,自2020年1月1日起施行。特此公告。附件:非居民纳税人享受协定待遇信息报告表。

非居民纳税人个人所得税缘何下滑——以杭州市高新区为例

所谓非居民纳税人,是指在一个纳税年度内,没有在中国境内居住,或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。目前杭州高新区集聚了杭州全市70%以上、全省25%左右的高新技术企业,来高新区工作、提供劳务的外籍人员及港澳台同胞与日俱增。近10年来除2009年受金融危机影响外，杭州高新区非居民个人所得税都有不同程度的增长，然而税务部门发现一组令人不解的数据，非居民个人所得税虽然整体呈逐年增长的趋势，但占非居民企业税收总额的比例在近年来却出现了下降的趋势。究其原因：

非居民纳税人问题研究

非居民纳税人就是无住所且不居住,或者就是居住的时间还不满一年的人,这些限于在中国境内。非居民纳税人,对来源于中国境内的薪酬,需承担缴纳个人所得税的纳税义务。同时,非居民企业也属于非居民纳税人。非居民纳税人是纳税人的重要组成部分,加强对非居民纳税人的研究,明确其基本含义、特征、内容和相关法律规定,对于相关税务工作的落实,有着积极的作用和意义。

简述个人所得税改革对居民纳税人收入的影响

现阶段,实施个人所得税改革工作既可以缩小农村以及城镇居民之间的收入差别,同时在构建和谐收入的基础上也可以产生极高的效果。在本篇文章中,主要从个人所得税以及变化情况进行论述,探究了个人所得税改革对居民纳税人收入产生的影响,提出了相应的建议。

国家税务总局公告 2019年 第35号 国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告

为深化“放管服”改革,进一步优化税收营商环境,提高非居民纳税人享受协定待遇的便捷性,国家税务总局制定了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》,现予发布,自2020年1月1 H起施行。特此公告。

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告

第一条为执行中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定），中华人民共和国对外签署的航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或换函（以下统称国际运输协定），规范非居民纳税人享受协定待遇管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则（以下统称国内税收法律规定）的有关规定，制定本办法。

关于制发《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的主要考虑

2019年10月,国家税务总局发布了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》(国家税务总局公告2019年第35号,以下简称"新办法"),对2015年8月发布的《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》(国家税务总局公告2015年第60号,以下简称"原办法")予以修订,将非居民纳税人享受协定待遇资料由申报时报送改为留存备查,提高了非居民纳税人享受协定待遇的便捷性,有利于充分发挥协定服务"引进来"

居民纳税人如何享受专项附加扣除政策

根据新《个人所得税法》及相关规定,居民纳税人可以区分为两类:一类是有纳税义务,无实际应纳税款的纳税人;另一类是有纳税义务,需要实际缴纳税款的纳税人。那么,个人所得税(以下简称“个税”)改革后的纳税人应如何享受专项附加扣除政策?笔者以武汉市居民纳税人为例进行分析。一、有纳税义务,无实际应纳税款的纳税人享受个税政策对于这类纳税人,个税改革后享受的改革红利非常直接,由于基本减除费用的提高,原来需要缴纳个税的收入不再需要缴纳个税了。

我国纳税人的税收界定及其分类

纳税人也称纳税主体,通俗地说就是指谁有义务向国家缴纳税款谁就是纳税人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定。我国纳税人具体包括：全民所有制企业、城乡各类集体所有制企业、中外合资合作经营企业、外资企业、国家行政机关和事业单位、私营企业、个体工商户、农村专业户、承包户、

外籍员工工资薪金所得纳税难点解析

一、住所为标准对居民纳税人和非居民纳税人身份的判定 我国税法对居民纳税人和非居民纳税人身份的判断标准有两个：住所和居住时间。凡在中国境内有住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住满365天的个人均为居民纳税人，其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。凡在中国境内无住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住不满365天的个人均为非居民纳税人，

非居民享受税收协定中教师和研究人员条款时，需向税务机关报送什么资料？

答：《国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告》（国家税务总局公告2016年第91号）第二条规定：“非居民纳税人需享受该条款协定待遇的，应按照《国家税务总局关于发布（非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法）的公告》（国家税务总局公告2015年第60号，以下简称“60号公告”）的规定，向主管税务机关报送60号公告第七条规定的资料，包括有效期内的《外国专家证》或《外国人就业证》或《外国人工作许可证》的复印件。”

关于我国非居民个人所得税征管问题的探讨

随着我国改革开放的日益深入以及经济全球化的不断发展,外籍人员来华务工现象愈发普遍,我国对非居民个人所得税的征管问题也逐渐重视起来.本文以新时期我国个人所得税改革为背景,概述了新个人所得税法下关于非居民纳税人的基本规定,找出现阶段我国非居民个人所得税征管方面存在的问题,结合我国具体国情,提出相应的完善措施和方案.

试论国家税收管辖权及其冲突之协调

国家税收管辖权是国家主权在国际税收领域的具体体现。一国在尊重他国主权和遵守国际税收惯例的前提下,便可独立自主地行使征税权。正由于各国选择适用的税收管辖权类型不同,而导致了税收管辖权的冲突。对国际上普遍实行的居民税收管辖权和所得来源地税收管辖权及其认定标准进行探讨,同时也对国际税收协定与中外税收协定中关于管辖权冲突的解决原则和方法加以比较分析,以期为我国征税权的公平实施提供有益的参考。

外籍人员个人所得税税务筹划探讨

一、合理控制在华工作或居住时间我国个人所得税法将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，对于在中国境内无住所的外籍人员，判断纳税人身份的主要依据是其在华居住时间的长短，居住时间不同，纳税义务也不同。根据税法规定，外籍人员在华居住5年以上、1～5年、90天（或183天）～1年、90天（或183天）下这四个不同时间范围内，