提高工薪所得税免税额一定能降低收入不平等吗

为了更好地发挥个人所得税调节收入分配的功能,中国新的工薪所得税免税额由原来的800元提高到1600元。本文首先着重研究了收入不平等测度中的基准收入,借助基准收入和免税额的各种位置关系,从理论上分析了提高免税额未必能降低不平等。最后,利用2004年中国176个细分行业的工薪数据和Gamma分布的特征,本文实证分析了免税额由800元提高到1600元后的收入不平等变化。实证结果表明,免税额提高后职工的收入不平等进一步扩大。

累进性工薪所得税、失业回滞与中国劳动力市场波动——基于新凯恩斯主义动态随机一般均衡的视角

基于包含累进性工薪所得税的新凯恩斯主义动态随机一般均衡模型,文章考察了税收的累进性对于中国劳动力市场的影响。研究发现累进性工薪所得税的引入改变了财政政策与货币政策作用于劳动力市场的机制,具体表现为累进性工薪所得税的引入使得"天赐的巧合"不复存在并且改变了新凯恩斯主义工资菲利普斯曲线的斜率;全样本贝叶斯冲击分解的结果发现中国存在显著的"失业回滞"问题,进而使得我国失业表现出较强的持续性。子样本敏感度分析表明全样本估计的结论具有相当的稳健性,并且工薪所得税的累进性具有稳定劳动力市场的"内生稳定器"功能。基于此,文章认为采用类似于"Evans规则"的对劳动力市场做出反应的货币政策机制,结合调整工薪所得税的累进性的财政政策,将有利于缓解社会就业形势、稳定劳动力市场以及降低单一货币政策引起的社会福利损失。

个人所得税工薪所得税免征额的国际比较

个人所得税工薪所得税免征额的设计问题一直是一个牵涉着纳税人神经的热点问题。本文从个人所得税工薪所得税免征额相当于平均工资的倍数、占人均国民收入比重、占人均消费支出比例三个维度对于我国当前工薪所得税免征额有无继续提高的必要进行了论证,在与主要OECD国家国际比较的基础上,得出了目前我国工薪所得税免征额暂无继续上调的必要的结论。

我国工薪所得税税率改革具体设想

工薪所得税税率设计极为重要:一是由于采用超额累进税率,其税负分布显得较为复杂;二是由于工薪所得税价值取向定位较为独特,其税率设计就更为谨慎。目前我国工资薪金所适用的九级超额累进税率存在着累进级数过多、级差过小的问题。这些问题的直接后果就是工薪所得税税率累进程度较差,不能有效发挥调节个人收入分配作用。文章针对这些问题,就完善工薪所得税税率提出具体设想。

高校工薪所得税纳税筹划探讨

在我国教育事业不断发展的过程中,促使了高校教师薪资水平不断提高,进而使得高校工薪所得税的税收数量也在一定程度上有了很大的提升,高校工薪的纳税筹划也越来越受到广大教职工的关注,在遵守我国相关法律法规的情况下降低工薪税负,减轻高校教职工的自身负担,成为当前众多专家探讨的内容之一。基于此,本文主要内容研究了高校工薪所得税纳税筹划,希望能为我国纳税筹划工作的有效开展贡献自己的微薄之力。

工薪所得税免征额提高对两极分化程度的影响研究

文章主要考察工薪所得税免征额提高对两极分化程度的影响。对两极分化测度方法作介绍,对收入水平变动导致的两极分化程度变动的影响作了理论探讨,分析了工薪所得税免征额提高对两极分化程度的影响。结果表明,提高工薪所得税免征额并不能降低两极分化程度,原因在于工薪所得税免征额提高使得高收入者相对于低收入者而言获得了更多的实惠,从而使得两极分化程度提高了,因此实际上并不能达到改善收入分配状况的目的。

企业工薪所得税筹划与职工薪酬激励效应分析

针对企业工薪所得税的筹划情况来看,本文首先提出了企业工薪所得税筹划存在的问题,其次提出了企业工薪所得税筹划对职工薪酬激励效应产生的影响,工资所得税筹划不仅能够有效调节职工薪酬的激励效应,个税筹划还能够提高薪酬的激励效应。旨在通过分析工薪所得税筹划与职工薪酬的激励效应,有效激发职工的工作积极性,提高企业的工作效率,进而推动企业的可持续发展。

中国工薪所得税有效税率研究

对工薪所得课征的所得税是中国个人所得税收入的主要部分。本文使用广东省的数据对工薪税的税率进行了研究。研究表明,由于没有对标准扣除进行通货膨胀调整,尽管法定工薪所得税税率是九级超额累进的设计,但是现阶段工薪所得税的主要负担是月收入在800—2800元的个人,很少人适用20%或者更高的税率,工薪税制中法定的高边际税率没有发生作用。如果调整通货膨胀对标准扣除的影响,将有一半现有工薪税的纳税人不需要缴纳工薪所得税。

工薪所得税及其改革的公平效应——基于K指数的实证检验

通过分解税制要素的K指数,对工薪所得税公平效应进行了改革前后的纵向比较和税制要素的横向比较。研究发现,我国的工薪所得税对社会公平具有整体的微弱促进效应,但2011年的税制改革侵蚀了工薪所得税的公平效应;就税制要素而言,税率和免征额有利于收入公平,社会保障扣除不利于收入公平;在不同收入水平下,社会保障扣除的逆向调节程度随着纳税人收入增加而降低,同时社会保障扣除的不同项目对居民收入分配的逆向调节程度不同,其中住房公积金的逆向调节效应最为明显。因此,今后应重视工薪所得税的公平效应,充分发挥其收入公平分配作用;合理设定工薪所得税的免征额,提高税收累进性;完善社会保障扣除制度,并统筹设计税收与转移支付制度体系。

我国工薪所得税的再分配效应——基于收入分布的视角

在估计我国城镇居民工薪所得分布密度函数的基础上,计算了2011年工薪所得税改革之后的再分配效应。结果显示,我国工薪所得税的再分配效应微弱。尽管累进性高于国际水平,但是,由于税制设计中存在较大的级距差异,导致累进性随税前收入不平等的增加而逐渐减小,这不利于工薪所得税发挥调节作用。另外,较低的平均税率水平也降低了工薪所得税的再分配效应。如果政府试图通过工薪所得税调节收入差距,则提高该税的规模是十分必要的。

个人所得税工薪所得税税率结构的国际比较——来自中国与主要OECD国家的数据分析

从三个方面对个税工薪所得税税率结构进行国际比较:一是税率级次、起始税率、最高边际税率、一级级距的比较;二是2/3倍、1倍、4/3倍、5/3倍平均工资所承受的平均税率的国际比较;三是最高边际税率对应的薪金水平的国际比较。研究结论主要体现为,我国的工薪所得税税率级次偏多,一级级距偏低,最高边际税率对应的薪金水平过高。基于此,提出相应的政策建议,即适当时机逐步调高个税工薪所得税一级级距,稳步减少税率级次。

工薪所得税筹划与企业创新

本文结合我国工薪所得税税负较重及实施创新驱动发展战略的现实背景,探讨工薪所得税筹划是否以及如何对企业创新产生影响。研究发现:(1)工薪所得税筹划程度与企业创新显著正相关;(2)员工应税压力越大,二者正相关关系越显著,且2011年个人所得税税制改革会抑制二者之间的正向关系,表明纳税筹划主要通过降低工薪税负的不利影响,强化薪酬的激励效应,进而促进企业创新;(3)当公司为国有企业或公司处在税收征管强度较大的地区时,二者的正向关系更强;(4)当企业人均薪酬波动较大时,二者的正向关系削弱;(5)当创新员工更有可能是避税行为的受益者时,二者的正相关关系更强。本研究对于降低工薪阶层税负,以及如何提高企业创新意愿,实现创新驱动发展战略,具有重要的理论和现实意义。

工薪所得税免征额及其指数化调整研究

在我国分类征收的个人所得税制下,工资薪金所得税涉及的群体最广,是个人所得税制的核心,其中的工资薪金所得税免征额是受到最多关注的问题。基于工薪所得税的功能定位,根据中国城镇居民收入分级状况来研究免征额的确定,通过我国的宏观经济波动特征和CPI统计方法来分析免征额应否实行指数化,结论显示,工薪所得税目前的免征额额度起到了调节工薪收入差距的作用;暂不适宜实行工薪税免征额的指数化。

工薪所得税及其改革的公平效应

改革开放以来，随着经济的发展，我国居民的人均收入不断提高，但是收入分配差距也在不断扩大。有研究数据显示，2010年我国家庭收入的基尼系数达到了0．61。面对日益扩大的收入分配差距，政府部门和社会公众给予了高度关注。党的十八届三中全会提出了“稳定税负、优化结构、完善税制”的改革思路。力求在经济发展的同时，努力实现收入的公平分配。

房价水平与企业工薪所得税筹划

结合我国房价上涨以及工薪所得税税负较重的现实背景,考察房价水平对企业工薪所得税筹划的影响。研究发现,当所在地区的房价水平较高时,企业会进行更多工薪所得税筹划。进一步研究表明:(1)当员工收入水平较高、年轻员工较多、高管的财务背景较丰富时,高房价对企业工薪所得税筹划的促进作用更大;(2)当企业所在地区的税收征管强度较大时,高房价对企业工薪所得税筹划的促进作用明显减弱;同时,我国个人所得税改革给企业留下了更多税收筹划空间,强化了高房价对企业工薪所得税筹划的促进作用。此外,房价与企业工薪所得税筹划之间的关系还具有显著的地区和时期异质性。经济后果检验发现,当房价较高时,企业的工薪所得税筹划能够对员工产生激励效应,最终提高企业生产效率和企业绩效。

探讨我国工薪个人所得税

工薪个人所得税一直是社会热点之一,本文从工薪个人所得税的税制、税率和费用扣除标准等方面剖析我国工薪个人所得税存在的问题,通过借鉴其他国家工薪个人所得税的经验,对我国工薪个人所得税的改革提出了若干改进意见。

对我国现行个人所得税制存在弊端的分析

个人所得税是一个重要的税种,是政府用来获得财政收入、调节经济生活和社会收入分配的重要工作。随着经济的发展和市场化改革的深入,我国现行个人所得税制暴露出明显的弊端和缺陷,它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好得体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为我国新一轮税制改革中亟待解决的问题。

新税法背景下科研事业单位工薪个税筹划路径研究

2019年1月我国新个人所得税法正式实施。以江西某科研事业单位为例,论述了新个人所得税法给该单位职工带来的政策红利,探讨职工工薪的计税方式,深入探析工薪个税筹划路径。

工薪所得个人所得税税率的累进设计:问题与改进

1980年以来,无论个人所得税收入的规模还是占GDP的比重都有显著增加。个人所得税在调节收入分配方面发挥着越来越重要的作用。然而,工薪所得个人所得税税率表自设立以来一直没有进行过调整。工薪所得个人所得税的累进税率设计在诸多方面已经不适应中国经济社会的新状况和国民收入分配呈现的新问题,妨碍了所得税收入分配功能的实现。本文针对现行工薪所得个人所得税累进税率设计存在的问题,提出改进设想。

工薪所得个人所得税负变化及提高费用扣除标准的福利效应

本文采用中国健康与营养调查的微观工薪数据,以1996年为基期,考察了财政拖累和提高综合费用扣除标准对工薪收入者2008年平均税负的影响,并进一步对费用扣除标准调整的福利效应进行了评估。研究发现,真实财政拖累是推动我国工薪收入者税负上涨的主要原因,费用扣除标准的提高具有显著的减税效应,在很大程度上抵消了财政拖累的影响并促进了社会福利的增加,但与此同时也降低了工薪所得个人所得税的收入再分配效力,导致税后收入不平等程度加深。