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题名生育激励与个人所得税——理论逻辑与经验论据
被引量:10
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作者
彭海艳
程北南
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机构
上海立信会计金融学院财税与公共管理学院
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出处
《人口与经济》
CSSCI
北大核心
2021年第2期1-12,共12页
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基金
国家社会科学基金项目“综合与分类相结合个人所得税的作用机理、国际观察及优化设计研究”(17BJY178)。
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文摘
中共十九大报告提出要进一步“促进生育政策和相关经济社会政策配套衔接”。在厘清税收激励生育的理论逻辑基础上,运用工资税模型,获取OECD国家对此的经验论据。结果显示,许多国家运用税收政策向有子女家庭提供正向激励,且更注重中低收入家庭。进一步分析发现,通常为符合资格条件的儿童设计相同的或递增的定额税收优惠,甚至为大规模家庭赋予额外优惠;将儿童税收宽免转化为抵免,引进收入限制和可退抵免制;单亲家庭可享受额外优惠,而已婚家庭还通过个人申报纳税、婚姻优惠、家庭申报纳税等多种举措受益。应汲取和借鉴OECD国家的成功经验,逐步构建我国“生育友好型”的税收制度。
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关键词
OECD国家
个人所得税
低生育率
工资税模型
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Keywords
OECD countries
personal income tax
low fertility
taxing wages model
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分类号
C92-05
[社会学—人口学]
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