财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告(财政部税务总局公告2024年第8号)

举创新提升超越引领纲;铸爱党爱国敬业爱岗魂;立企业强寓行业兴盛本;树诚信和谐公平竞争德;筑美丽建材员工富裕梦。为促进资本市场平稳健康发展,支持中小微企业成长,现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政策公告如下:一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。

财政部税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告(财政部税务总局公告2024年第8号)

为促进资本市场平稳健康发展,支持中小微企业成长,现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政策公告如下:一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告 财政部 税务总局公告2024年第8号

为促进资本市场平稳健康发展,支持中小微企业成长,现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政策公告如下:一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司股息红利差别化个人所得税政策之优化

财税[2012]85号文件根据投资者持股时间长短给予其股息红利差别化个人所得税政策,其主要目的是鼓励长期投资、抑制短期炒作。但本文认为该文件的相关政策无法达到预期目标,因此提出了一套更具可行性的上市公司股息红利差别化个人所得税设计,以达到抑制短期炒作、鼓励长期投资的效果。同时,本文也针对大资金投资者转让股权所得进行了个人所得税制度设计。

社会政策原则下对股息差别化个人所得税政策的审视

我国《个人所得税法》和《企业所得税法》规定,公司利润在缴纳企业所得税以后,若将税后利润作为股息和红利分配给个人股东,股东所得的股利还应以20%的税率计征个人所得税,不作任何扣除。2005年,财政部、国税总局曾发文规定,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,减半计征个人所得税。2012年,财政部、国税总局、证监会发布新规,对股息所得按持股时间差别化征税个人所得税的政策。该政策旨在发挥税收政策的导向作用,鼓励长期投资,抑制短期炒作,促进资本市场长期稳定健康发展,因此这一政策更多地是一种宏观调控手段,赋予了一定的社会经济目的。社会政策原则为税法的基本原则,根据该原则,税收政策具有一定的社会经济目的,可能会牺牲个体纳税人的税收公平,但应受到比例原则的限制。股息差别化个人所得税政策理应遵循该原则,受其约束,因此文章将运用社会政策原则,对股息差别化个人所得税政策进行审视。

财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

经国务院批准,现就上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题通知如下： 一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内（含1个月）的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年（含1年）的,暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

财政部 国家税务总局 证监会 关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

◎政策背景 按照个人所得税法有关规定，“利息、股息、红利所得”以每次收入额为应纳税所得额，适用20％的比例税率计征个人所得税。为促进资本市场发展，经国务院批准，自2005年6月13日起，对个人从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入应纳税所得额，依法计征个人所得税，实际税负相当于10％。

实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的规定

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计人应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

上市公司股息红利差别化个人所得税政策问题明确

最近，财政部、国家税务总局、证监会发布了《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号）。《通知》明确，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

上市公司股息红利差别化个人所得税政策将实施

财政部网站11月16日消息，上市公司股启、红利差别化个人所得税政策自明年1月1日起实施。经国务院批准，自2013年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的，

财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号）的有关规定,现就实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题通知如下：一、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额I持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

经国务院批准，现就实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题通知如下：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的：樊股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限存1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计人应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

社会认同对民众税收政策偏好的影响——以个人所得税“起征点”提高为例

使用网络爬虫获取网络问题“全国人大代表XXX建议提高个税起征点至1万元,你怎么看?”的回答文本及点赞数,使用TF-IDF权值法提取文本特征词、使用LDA概率主题模型挖掘文本主题,并使用定序Logit模型和加权定序Logit模型等对相关数据实施分析,发现问题参与者的态度多为“较赞成”和“赞成”。许多无法获益或获益较少者之所以赞同这一措施,一个重要原因是提高个人所得税“起征点”这一线索激活了参与者的社会认同,其中主要是工薪阶层的社会认同,并进而引发了工薪阶层认同者和纳税人认同者的亲群体行为,使得其决策时将群体整体利益置于个体利益之上,从而背离个体收益最大化。因此,在税收政策制定过程中,应重视社会认同的影响,并采取措施对公众的社会认同进行引导。

上市公司股息红利差别化个人所得税之政策优化

财税[2015]101号是财税[2012]85号政策的延续,它体现了国税总局鼓励中国股民长期持股的意愿。但是当前个税差异化制度设计本身存在重大缺陷,势必抑制制度引导效果。本文首先简要回顾了上市公司股息红利个税制度变迁,通过中国A股上市公司现金分红、资本利得、股民持股市值分布证明中国股民投机乃上策。然后,基于只能用上市公司股息红利差别化个人所得税制度这一假设,本文对财税[2012]85号和财税[2015]101号进行了有效的制度改进,阐述了三个股息红利个税设计原则和大资金持有者股息红利个税激励制度,兼顾分析了中小投资者的股息红利个税激励制度设计,以期提升税收政策引导效果。

差别化个人所得税起征点标准的政策缺陷分析

个税征收应当体现公平优先,差别化个人所得税起征点标准不利于社会公平,将税制不合理因素向落后地区的转嫁,加剧落后地区的对发达地区的转移支付,使中央财政职能缺失与错位,抑制落后地区的发展。

个人所得税专项附加扣除政策亮点及改进路径

基专项附加扣除政策作为《个人所得税》的配套措施之一,不仅能有效地完善我国个人所得税制度,还能减轻纳税人的税费负担。该政策由于其设置公平合理且简便易行,在具体实施的过程中,能根据切实减负的原则,在子女、教育、医疗、住房以及养老等方面进行税费的降低,因此成为社会关注的热点。

“生育友好型”个人所得税政策探究

随着我国人口结构的变化和老龄化趋势的加剧,政府出台了一系列鼓励生育政策,以应对人口挑战并促进人口长期均衡发展。其中,生育激励的个人所得税政策作为重要的财税支持手段之一,备受关注。本文从政策背景、个税政策、提高居民生育意愿的个人所得税政策方面存在的不足等方面,对生育激励个人所得税政策进行探究,提出改进建议。

三部门负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策答记者问

经国务院批准，自2013年1月1日起，对个人从公开’发行和转让市场取得的上市公司股票、股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。财政部、国家税务总局、证监会有关负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策的有关问题回答了记者的提问。

新政策下事业单位职工个人所得税纳税筹划研究

个人所得税的合理征收确保财政稳定、社会公平、经济发展和社会调节。个人所得税的纳税筹划对职工的个人利益具有重要影响,通过合理纳税筹划,职工可最大限度享受个人所得税政策红利,增强经济实力和改善财务状况。本文旨在探讨事业单位个人所得税纳税筹划的必要性,分析现有问题,并提供解决措施,减轻个人所得税负担,保障职工个人利益。

个人所得税减免政策的实施效果考察研究

个人所得税减免政策在促进社会公平、激发经济活力方面发挥着重要作用。本研究旨在深入探讨该政策的实施效果,通过对减免政策在不同层面的影响进行综合评估。研究发现减免政策在提高低收入群体福利、促进消费和投资、推动经济增长等方面取得显著成果,但同时也存在一些亟待解决的问题。通过深入分析,为政府决策提供参考,以优化政策细则,进一步提升减免政策的公平性和有效性。