怎样发现“帐外资金”?

帐外资金即违反规定在单位会计核算体系之外设置和保留的资金。设置帐外资金,危害极大。一是违反财经法规,减少国家财政收入,造成国有资产流失;二是帐外资金普遍管理混乱,收付手续不全,极易诱发贪污、挪用、行贿等违法犯罪行为的发生;三是大量用于发奖金、实物,造成消费基金的膨胀。因此。

三套帐外帐89．43万元帐外资金曝光记

三套帐外帐８９．４３万元帐外资金曝光记何晓辉最近，我们按县委、县政府领导指示，对县某局１９９５年度财务收支进行了就地审计。由于在审计之前，县纪检会、监察局对群众举报该单位隐瞒截留维护费收入，私设帐外帐的问题进行了专项检查，未发现大的问题。现县委、县政...

论用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪

为了加强对金融犯罪的打击,刑法增设了用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪。本文对该罪的构成特征作了分析,认为对该罪的司法认定应该把握“四个特定”。

银行违规帐外经营的表现形式及检查的关键环节

当前银行违规帐外经营给国家的 资金和人民的财产带来了严重的危害。这种银行常现经营以外的管理风险由于具有相当的隐蔽性,因而也给检查和消除银行帐外经营的工作带来了极大的困难,甚而导致产生防不胜防,查无从查的消极认识。为了有效降低银行帐外经营带来的巨大损失。

对金融业帐外存贷款违规业务稽核审计的几点看法

银行业一贯具有“三铁”传统,但是随着市场经济的发展,金融业同业竞争的加剧,或受地方行政干预或为小团体利益,为逃避信贷规模的监控,为逃避人民银行的监管,“三铁”不铁,部分金融机构存在帐外发放存贷款的情况,有的还相当严重,帐外存贷款大于帐内存贷款,有的信贷资产大量呆滞。为此,必须重视和加强对金融业帐外资产的稽核审计。稽核审计时,笔者认为应抓住五个环节。 1、抓重点科目.

银行在帐外经营中的民事责任

帐外经营具有特定的含义,它是指银行或银行工作人员违背国家规定,以不入帐或另设帐的方式逃避监管,从事非法的存贷业务。比较典型的是所谓的“引资贷款”,即甲公司与乙公司私下协商,甲公司借一笔款给乙公司,借款直接交给或通过银行转给乙公司,双方除约定到期乙公司支付本息外,在借款时就向甲公司支付额外的利息或好处费,银行开一张定期存单给甲公司,所发生的存与贷均不入银行的正常帐目,届时乙公司将借款本息直接或通过银行还给甲公司,

浅议在建工程核算中帐外资产和负债

在建工程核算中存在着帐外资产和负债的现象,究其形成的原因,我们应该让会计人员熟悉工程业务,并对会计制度做进一步的规定,减少做帐失误的机会,来提供给社会各界公正、真实的会计信息。

行政单位设立帐外财产的危害及对策

行政单位设立帐外财产的危害及对策陈太阳行政单位由于是财政拨款单位，一般人看来，资金收付不大，人员编制有限，是清水＂衙门＂。在定期审计中，侧重的是对其预算内外收支的合法、真实性和财经纪律的审计，忽视对其帐外财产和资金的有效监督和检查，容易造成因家资财的...

巨额帐外帐曝光记

1995年,我局在对省某进出口集团公司审计中,发现其严重违反国家有关规定,自1993年8月至1996年2月,先后在五家银行开立6个银行帐户,设置帐外帐,从事帐外经营活动,资金周转总额达7亿多,其中“小金库”金额1000多万元,私自买卖外汇折人民币43000余万元。

金融企业帐外资金的特征

金融企业帐外资金的特征江京，江波近来，我们在对某商业银行两家分行的审计中发现，两分行设立帐外资金的问题突出，资金体外循环现象严重。据不完全统计，审计查明的帐外资金户即达３５个，累计发生额２０５０万元，并主要用于个人、集体消费和购置固定资产等。究其表现...

百万帐外资金审计记

百万帐外资金审计记柳才超１９９６年１２月，按省审计厅统一部署，地区审计局对某县一单位１９９５年１月至１９９６年１１月财务收支进行了审计，审计组进驻后，就有群众向审计组反映该单位财务管理混乱，有私设“小金库”问题，而且十分严重。因此，我们在审计时特别注...

一笔业务引出的帐外帐

一笔业务引出的帐外帐刘环我们在对某信用社的检杏一中发现，有这样一个活期存款储户，在同一天的两张支款单上分别填写了「承德力」、「程德力」两个名字。是储户粗心大意填错了自己的姓，还是另有原因？询问单位会计人口贝，他不愿提供进一步情况，于是我们将该储、厂与...

一笔业务引出的帐外帐

一笔业务引出的帐外帐我们在对某信用社的检查中发现，有这样一个活期存款储户，在同一天的两张支款单上分别填写了“承德力”、“程德力”两个名字。是储户粗心大意填错了自己的姓，还是另有原因？询问单位会计人员，他不愿提供进一步情况，于是我们将该储户１９９５年—...