中央银行帐户清理的难点和对策

加强银行帐户管理,规范银行帐户的开立和使用,坚决取缔企、事业单位的小金库,既是中央银行的重要职能,也是维护金融秩序,防范和化解金融风险的重要手段.

荆门市行政事业单位特设银行帐户清理成效显著

今年以来，荆门市审计局在财政预算执行审计中，对全市行政事业单位银行账户展开了全面清理，共清理注销特设银行账户22个，收缴资金21988．96万元。此次审计共延伸调查了41个预算单位开设的各类银行账户82个，涉及资金61172．66万元。审计调查发现，部分单位未按照国家相关政策规定使用管理银行账户。

清理企业多头开户应慎行

所谓企业多头开户，就是一家企业在几家金融机构开设帐户，它是金融体制改革的产物，有利用弊。我认为，企业多头开户，搞活了企业，使企业不“吊死在一棵树上”、促进了生产和流通，企业多头开户，也搞活了银行，打破了独家店的经营观念，增强了金融业的竞争意识，但也不可否认，企业多头开户有些乱，扩大了资金供给，部分资金逃避了国家必要监督，要逐步改革完善。

清理财政资金多头开户析

为了整顿金融秩序，加强银行帐户管理，改变财政资金存款分散状况，加速国库资金及时报解入库，中国人民银行、财政部、国家税务局向全国各地有关部门发出了“关于清理财政资金在银行开设帐户的通知”（以下简称“联合通知”），联合通知要求对财政资金帐户进行全面清理整顿。一年多来，这项工作已取得一定成绩，但远没有达到预期效果和规定要求，工作难度之大既在意料之中，又出意料之外。清理财政资金帐户为何阻力重重？症结何在？怎样才能把清理引向深入？笔者试就这一问题进行一些分析。

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突出重点 深挖细究“小金库”

今年以来,十堰市审计局认真落实朱镕基总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,加大审计监督力度,在所有审计项目中深查细究,挖出“小金库”19个,发生金额793.71万元。金额最大的305万元,最小的0.24万元。 1、现金盘存法。通过突出盘点库存现金,从库存现金和现金日记账存在的差异,以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索,这是发现“小金库”最直接、最有效的方法。审计人员在对某血站审计进点的当天,一举查扣由出纳以现金形式直接存放保险柜、房租收入为主的1.2万元“小金库”。再如在对某学校进行审计时,审计人员发现该校现金日记账每月均出现几十万元的红字。