税负平衡点分析在税务筹划中的应用

税负平衡点,也称税负临界点,是指不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。本文根据税法规定,借助税负平衡点分析原理,通过建立税务筹划模型,对销售货物并提供运输等几种纳税行为进行分析,以期为企业及个人进行税务筹划提供理论与方法上的借鉴。

欧盟模式下商业银行“营改增”税负平衡点测算——基于三种方案的改进思考

笔者去年在《财会月刊》发表了《欧盟基本的免税法在我国的运用》一文,认为在考虑所得税的情况下,"营改增"后的税负平衡点为6%。本文针对此文作了深入分析,并对该文的测算方法进一步完善,根据可抵扣进项税额总费用基础计算出来的税负平衡点接近15%。

以对立统一观透视投融资行为的税负平衡点

本文从分析投融资行为的对立统一关系着手,运用定性分析和定量分析的方法,提出了投融资行为税负平衡点的基本理论,并从宏观层面上对当前我国经济生活中的投融资行为进行收益—成本平衡分析,指出政府应当合理运用税收和利率两大经济杠杆,在确保国家税收收入的前提下保持税收政策和利率政策的相互协调。

关于税负平衡点方法在税收筹划中的运用

税负平衡点法是一种通过令两个筹划方案税收负担相等求出税负平衡点,进行税收筹划时直接将筹划方案与税负平衡点进行比较,据以选择最佳筹划方案的税收筹划方法。税负平衡点法多适用于一种方案税收负担确定而另一种方案税收负担不确定的情形。

税负平衡下的兼营与混合销售行为纳税筹划

纳税筹划是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配等事项的事先安排和策划,在合法的前提下以税负最小化为目的的经济活动。本文通过税负平衡点的应用分别一般纳税人及小规模纳税人对企业兼营及混合销售行为纳税筹划进行了定量分析。

我国证券业“营改增”后的税负平衡点测算

本文在对我国证券公司征税范围进行划分的基础上,通过基于损益表的税负测算,采用基本免税法、进项税额按比例抵扣法和零税率法三种典型增值税征税模式,选取四家证券公司年报数据进行增值税后的税负平衡点测算和比较分析,研究结论支持我国金融行业"营改增"应当借鉴欧盟免税法模式,并根据结论结合金融业实际提出推进"营改增"改革相关的政策建议。

税负平衡点法在企业税务筹划中的应用

本文通过本人在代理记账公司工作期间对一般纳税人及小规模纳税人的了解，通过比较两种纳税人的联系与区别，增值率与税负平衡点的高低以及两种纳税人的优缺点来进一步了解这两种纳税人，从而做出如何选择纳税人身份的建议。

“营改增”企业税负平衡点分析

“十二五”期间，我国企业要全面推广“营改增”，这是国家的一件大事，对涉及的企业来说更是一件要事——因为“营改增”后很多企业的税负会发生变化——甚至很大变化，这是企业必须要关注的。基于此，我们依据“营改增”相关政策，以一般纳税人为例，对企业“营改增”前后的税负平衡点进行分析，以期给出一个量化的指标，帮助企业准确计算纳税成本，搞好财税管理工作。

税负平衡点分析在纳税人身份选择中的应用

无论企业处于初创期还是发展期,均面临增值税纳税人身份选择的难题。因为增值税纳税人可以在法律允许的范围内进行纳税身份选择以达到纳税筹划的目的,如果身份选择失误会为企业带来不必要的税负成本。税负平衡点即为税负的临界值,本文采用税负平衡点分析判别法来选择纳税人身份以合理避税,并通过实例进行说明。

税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用研究

本文首先进行了税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用必要性分析,然后结合具体案例从销售方式的税收筹划、进项税额的增值税纳税筹划、价格折让临界点等研究,展开税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用研究。

平衡综合物流企业“营改增”税负的几点建议

21世纪朝阳产业的物流业税制"营改增"之后呈现出企业间的计税不平衡的现象。分析存在问题主要原因,有针对性的提出完善平衡"营改增"的方法,促进物流企业更好地发展,使"营改增"这项改革贯彻更彻底,充分发挥该税种的真正意义。

试论税负平衡点分析在增值税税务筹划中的实践

税负平衡点,即税负临界点,是指在不同情况下,企业的税收负担达到相等程度的临界值.税负平衡点分析就是在不同情况下企业寻求税负相等的那个点.税负平衡点分析在增值税税务筹划中具有多方面的实践作用,在销售货物的同时,提供运输的税务筹划;销售自产货物并提供建筑业劳务的税务筹划;自制和委托加工应税消费品的税务筹划;工资、薪金与劳务报酬的税务筹划等,本文将就这些方面给与相关讨论,给予税负平衡点分析应用于增值税税务筹划中的实践操作以理论指导.

勘察设计企业EPC税负平衡点案例分析

营改增实施以来,由于建筑业生产经营的特殊性和复杂性,建筑业营改增成为本轮税制改革的重头戏。同时,随着我国进一步加大基础设施的投资力度,尤其是十二五、十三五规划的出台,勘察设计院承包EPC工程越来越普遍,营改增后EPC项目应如何进行税务筹划受到各方关注。本文结合最新的税务政策,从勘察设计企业的视角,采用案例分析法,比较了不同计税模式下企业税负的不同,为勘察设计企业选择更为合理的纳税方式提供了思路。

浅析企业税负不平衡问题

中国企业税负的严重不平衡,不仅体现在行业之间,而且还体现在不同的登记注册类型和纳税人类别方面,使企业无法在相对公平的税务环境中竞争。如何相对平衡企业的税负成为当前重要的课题,本文针对我国企业税负不平衡的现象,探讨了税负不平衡的原因,并提出了解决税负不平衡的几点建议。

营业税改征增值税对文化创意产业税负的影响分析

我国从2011年开始对交通运输业、研发和技术服务、文化创业等产业实施营业税改征增值税的试点,本文用"税负平衡点"分析了营业税改征增值税对文化创意产业税负的影响,并发现税负的变化会影响企业对经营方式的选择。

实施新税制后企业税负情况调查与剖析

实施新税制后企业税负情况如何,是社会各界关注的热点问题。本文对68户企业的流转税税负进行了调查分析,指出税负变化的主要原因及企业、国家应采取的措施。

“营改增”对房产经纪公司的税负影响——以南京某联合不动产公司为例

自2013年8月1日起,全国开展交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点,目前房产经纪业尚未纳入试点范围。考虑到房产经纪业作为典型的服务行业,今后也很可能实行"营改增",本文未雨绸缪,研究了房产经纪公司在营改增税制下的税负变化情况,并提出几点对策以供参考。

增值税纳税人类型的选择与税负高低的关联探析

满足一定条件的一般纳税人可以选择转登记为小规模纳税人,这为税收筹划提供了可能。文中分一般纳税人购进额对应的进项税额能够全额抵扣和不能全额抵扣两种情况,与小规模纳税人进行税负比较,推导出在税负平衡点时增值率的通项公式,并将2019年4月1日起执行的增值税税率代入计算得出一般纳税人和小规模纳税人税负平衡点的增值率表,纳税人据此并结合相关因素能够快速、准确作出选择何种类型的增值税纳税人可以实现税收利益最大化。

营改增对“甲供材”影响探析

目前营改增的实施已经扩大到建筑业,同时在建筑业普遍存在"甲供材"的现实背景下,本文首先对比分析了实施营改增前后,"甲供材"计税方式发生的变化,然后以税负平衡为分析工具,定量测算了"甲供材"对建筑业税负的影响,最后针对营改增对"甲供材"的影响提出相应对策和建议。

深圳个人所得税制改革的思考

本文阐述了个人税收制度改革的重要性,提出了设计新税制的指导思想,并就如何统一税收负担问题,作了初步的探讨。