个人所得税年度汇算相关政策解析

2020年我国历史上首次个人所得税综合所得年度汇算正式启动,标志着综合与分类相结合的个人所得税制改革各项措施全部落地。本文从分析年度汇算的意义出发,对年度汇算的主体、范围进行界定,对需要进行年度汇算的常见情形进行剖析,对过渡期内年终一次性奖金计税方式进行探讨,对外籍人员涉税问题以及取得境外综合所得的居民个人计税问题进行深入解析,以期帮助纳税人全面了解、顺利完成年度汇算,确保年度汇算政策的执行效果。

企业所得税年度汇算清缴税事梳理

2019年度企业所得税汇算清缴工作如火如荼。随着企业经营模式的多元化、交易类型的多样化,以及随之带来的税收政策复杂化,企业所得税年度汇算清缴工作的难度越来越大,由此引发的企业所得税汇算清缴的税务风险也随之加大。在纳税申报实务操作层面,由于部分企业财税人员对纳税申报的概念和内涵把握不握不够准确,造成纳税申报手段的模糊运用或混淆使用,影响了纳税申报的质量,客观上加大了年度企业所得税汇算清缴的潜在风险。纳税人应当对企业年度汇算清缴税事以予审视,从容办理纳税申报,防控纳税遵从风险。一、不确定性:妥善处理税收事项.

基于企业所得税年度汇算清缴鉴证业务的企业纳税风险管理研究

企业所得税年度汇算清缴鉴证业务是税务师事务所鉴证业务的重要组成部分,税务师在进行鉴证业务过程中,对企业的纳税风险进行识别与改善,帮助企业防范纳税风险。与此同时,税务师在鉴证中也感到企业纳税管理中的变化与风险所在,本文从企业所得税汇算清缴鉴证业务对企业纳税风险管理的影响入手,分析了企业纳税风险管理环境变化,进而提出企业加强纳税风险管理的主要措施。

首次个人所得税综合所得年度汇算研究

2019年开始实施综合与分类相结合的个人所得税制,2020年居民个人迎来首次年度汇算。本文介绍了个人所得税汇算的内容、对象、办理方式及渠道等问题,分类阐述了综合所得预扣缴税务处理流程,并说明了个税综合所得年度汇算易错点及注意事项。最后,以综合所得纳税人H为例,总结了年度汇算对纳税人的影响。

对我国三年个税年度汇算的总结及建议

本文根据纳税人对我国三年“个人所得税综合所得年度汇算清缴”(以下简称“个税年度汇算”)的真实体验,总结了三年来个税年度汇算取得的显著成效,同时也指出需要进一步改进完善的地方,结合实践并借鉴其他国家个税年度汇算的一些经验,对我国个税年度汇算提出几点建议。

基于企业所得税年度汇算清缴鉴证业务的企业纳税风险管理研究

企业所得税年度汇算清缴鉴证业务是税务师事务所帮助企业提升纳税规范性,规避纳税风险的重要途径,同时,也能够更好的预判和找出企业面临或者存在的纳税风险问题,从而使企业更好的经营发展,避免出现纳税问题,从而带来不必要的麻烦。本文简要分析了企业所得税汇算清缴存在的问题,在探究了对企业纳税风险管理带来影响的同时,提出了几点强化企业纳税风险管理质量措施。

浅析2019个税年度汇算实施过程中的问题与对策

2019.1.1开始实施新个税法，2020.3.1-6.30日开启2019个税年度汇算，标志着我国个税改革迈上了新的台阶。在2019个税年度汇算中，浮现出纳税人对具体个税政策理解不到位、操作不熟悉及依法纳税意识不强等问题，针对这些问题，需要提高税务机关工作人员业务能力、利用多渠道开展税务培训和宣传工作及提高纳税人依法纳税意识。

制造业个人所得税年度汇算研究

本文针对最新的个人所得税年度汇算公告(2021年第2号公告),对个人所得税年度汇算的定义、重要性进行阐述,同时结合2019年和2020年个人所得税年度汇算过程中的实际情况,提出在个税年度汇算中存在的纳税人年度汇算操作依赖性强、个税专项附加扣除信息的准确性难以保证、个税年度汇算清缴有关奖惩机制未完善的问题。针对问题提出了希望加大对个人所得税年度汇算政策的宣传力度、深化完善涉税信息的共享、加快完善个人所得税年度汇算清缴奖惩机制的建议。

《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读(节选)

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化办税服务,税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2021年以来,财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展,激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策,并明确若干企业所得税政策执行口径。

个人所得税综合所得年度汇算清缴的理论与实践问题

2020年3月起,以实行综合所得年度汇算为标志,中国的个人所得税征管从精确代扣代缴制向以自行申报为基础的年度汇算制转型。这次征管方式的变化,是对2018年个人所得税改革的回应,它充分借鉴了其他国家的先进经验,在构建合作型征纳体制方面,将中国的税收管理现代化进程又向前推进了一步。未来,中国的个人所得税征管在多大程度上采取以自行申报为基础的年度汇算制度,取决于在征管效率和公平课税两大目标之间的权衡。

个人所得税综合所得年度汇算:推进税收治理现代化的中国实践

2020年首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施,是新时期我国税收征管现代化进程的重大成就,不仅对个人所得税改革成功实施起到重要支撑和保障作用,同时也彰显了中国税收治理能力的提升。本文总结了中国实施个人所得税年度汇算的成功经验和重大意义,基于"十四五"时期个人所得税改革及年度汇算面临的挑战,提出应以服务纳税人缴费人为中心,深入推进税收大数据的建设和应用,构建自然人税费服务与监管体系,持续改进个人所得税年度汇算办法的工作思路。

综合所得个人所得税年度汇算阶段的纳税筹划探究

居民个人取得各项综合所得后,纳税义务已经发生,但在综合所得个人所得税年度汇算清缴阶段,依然存在纳税筹划空间。居民个人可通过专项附加扣除的扣除方式选择、全年一次性奖金计税方式选择、年度汇算免办理优惠享受等筹划方式,减少个人所得税的纳税支出。

个人所得税年度汇算制度国际比较与自然人税收治理现代化研究

年度汇算是个人所得税的重要制度安排,也是国际通行做法,对发挥个人所得税功能具有重要作用。本文结合2019年新《个人所得税法》实施后的首次年度汇算情况,分析了我国个人所得税年度汇算制度在实践中遇到的问题。在借鉴部分发达国家经验的基础上,针对我国国情、税情,提出完善费用扣除制度及税收优惠政策;加强事后核查和风险防控;健全个人所得税服务体系等建议。同时,针对自然人税收治理体系和治理能力建设,提出聚焦社会改革,维护公平正义;加快信息集成,强化多维治理;完善制度体系,跟进税制建设等建议。

个人所得税综合所得年度汇算事后管理国际经验借鉴

个人所得税综合所得年度汇算事后管理是健全个人所得税年度汇算征管链条、切实转变个人所得税征管方式的重要举措,在我国尚处于起步阶段。本文从界定事后管理的相关概念出发,分四个方面介绍了加强个人所得税年度汇算事后管理的国际经验,进而得出做好我国个人所得税综合所得年度汇算事后管理的几点启示。

国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,优化办税服务,减轻办税负担,近日国家税务总局发出《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(2021年第34号)。

个人所得税年度汇算中的纳税筹划探析

《中华人民共和国个人所得税法》于2018年8月31日进行了第七次修正。新税法下的个人所得税征收更科学、合理,新增的专项附加扣除项目也是一大亮点,在一定程度上减轻了纳税人的负担。对每个纳税人而言,了解与掌握个税综合所得年度汇算的内容、适用情形、允许扣除的项目、年度汇算的纳税筹划、汇缴方式等,具有重要意义。本文旨在帮助纳税人顺利完成个税综合所得年度汇算,实现纳税人既合法纳税又充分享受税收红利的目标。

优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策即问即答

1.我们关注到总局最近发布了新文件,明确7月份预缴申报时可享受加计扣除的政策。相比以前规定,这个新公告有什么变化?答:按照《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(2022年第10号,以下简称10号公告)《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2018年第23号)等规定,企业可在10月份预缴申报及年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。

企业所得税年度纳税申报表修订要点

近日,《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号,以下简称34号公告)再度对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(以下简称2021修订版申报表)进行了修订。

漫谈古代 减税政策

最近,2019年度个人综合所得年度汇算清缴在各地陆续启动,不少纳税人享受到了税前扣除项目的优惠,兴奋地“晒”出了退税单。减税带来了实惠,更带来了愉悦的心情。减免赋税、造福于民,历来是社会兴旺、时代进步的标志。在中国历史上,也实行过许多次减税、免税政策……。