浅析“专家讲座费”开票金额确定存在的问题及建议

2016年5月1日全面"营改增"后,单位外请"专家讲座费"代开发票业务涉及到增值税、个人所得税及附加费等,涉及国税及地税两个税务部门。一般情况下,各单位以税后多少金额讲座费聘请专家,开票时需要确定开票金额,目前税务代开发票时确定开票金额的方法多种多样,确定金额也不一致,以税法为依据,就如何规范"专家讲座费"开票金额谈谈自己的看法,供同仁商榷。

修正以前年度收入纳税申报研究——以安徽ABH科技公司为例

收入既是企业利润的起点,又涉及企业增值税及企业所得税的纳税金额。我国在实施《企业所得税法》和《增值税暂行条例》时,分别出台了一系列的相关法规,分别针对收入的界定问题,以及不同行业的收入、不同结算方式的收入纳税义务发生的时点做出了非常详细的规定。由于两大税种对某些行业收入纳税义务时间界定的不一致,会导致同一企业同一收入,只在某一税种确认纳税义务的情况。本文通过修正以前年度收入纳税申报案例的研究,对我国两大税种中对不同行业收入纳税时点的确认,有着更加清楚的认识。