弱税市场环境下的异质消费者监督效应

基于Hotelling模型,根据征税的难易程度将征税程序转化为线性距离,引入消费者在财富及其在市场分布上的两个异质特征,从税务部门监管成本和消费者监督损失两个方面,探讨了在弱税市场中实施消费者监督的可行性和正反效应,并进行了数值仿真.研究表明,理性消费者会积极参与征税监督;监管成本与能否实施监督措施无关,而监督损失则不同,如果消费者索要票据的负效用很低,最优税率将有所降低,经济体整体福利水平上升;消费者监督措施可以实现不同市场同类消费者效用的均等化,并在一定程度上缩小贫富消费者的福利差距.

基于消费者监督的弱税市场税收监管

文章研究了消费者索要票据监督市场交易,税务部门给予监督者奖励,对解决弱税市场漏征漏管问题的效应.通过构建包含税收的线性经济模型,论证了消费者积极参与市场监督的必然性,对比了实施监督前后的市场和福利变化.研究发现:如果消费者索要票据的负效用很小,最优税率将有所降低,市场中提供的公共物品增多,经济体整体福利水平上升;同时,消费者监督政策还可以提高税务部门行政效率,实现不同市场消费者效用均等化;由于消费者监督效用损失影响最优参数,因此税务部门应针对行业索票难易性制定不同的征税策略.