营改增对企业财务的影响及应对措施

2016年3月5日,国务院总理李克强宣布今年全面实施营业税改征增值税,从5月1日起,将房地产及建筑业、金融服务及保险业和生活性服务业（包括医疗业,酒店业、餐饮业和娱乐业等）重要行业同时纳入营改增试点范围。文章论述了营业税改征增值税之后对企业财务的影响及应对措施。

应及时解决增值税运行中的问题

一、部分企业税负增加,利润减少。从总体上讲,增值税是价外税,不会增加企业的负担,但具体到一个行业、一个企业就不平衡了。有些企业由于增值税大幅度增加,资金短缺的矛盾加剧,虽然产品销售形势很好,却出现减利或亏损,如采矿企业、商业批发企业等。就商业批发企业而言,过去按“进销差价”10％征营业税,新的增值税将税率提高到17％,提高了7个百分点。而商业零售企业的税负反而有较大幅度的下降。

上市公司年度财务报告所得税调整披露解析

为全面反映企业的真实税负,提供会计与税务处理及其差异信息,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》对年度财务报告所得税调整提出了具体披露要求。对2014年上市公司年报的分析发现,部分上市公司披露的所得税调整信息不正确、不规范,如当期应纳税所得额和会计利润的调整过程不符合所得税费用和会计利润的内在逻辑。

浅谈汇率和出口方式变化对企业出口退税影响的案例分析

在激烈的市场竞争过程中,企业的财务部应该熟练掌握国家的各项税收政策,特别是增值税出口退税,应尽可能开展税收筹划方案,认真分析影响增值税出口退税的各项因素,充分利用国家给予的各项出口退税的优惠政策,从而实现为企业创造价值。一、目前的增值税出口退税政策（一）生产企业出口货物增值税退税实行＂免抵退＂具体的政策计算公式如下：

贸易出口“免抵退”增值税的账务处理

生产型出口企业一般贸易出口货物劳务或服务实行增值税＂免抵退＂办法,增值税＂免抵退＂涉及复杂的专业术语和大量的计算公式,适用的账务处理方法具有较强的特殊性。本文从会计实务角度,剖析一般纳税人当期免抵退增值税的计算和会计核算过程。

财政部关于核定跨省市总分机构企业所得税地区间分配系数的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》(财预[2008]10号)的规定,跨省市总分机构企业统一计算的当期应纳税额的地方分享部分,扣除总分机构就地缴库部分后,剩余25%全额缴入中央金库,扣除汇算清缴退税后的余额(地方分享部分)由财政部按照2004～2006年各省市实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。现将核定的各地区分配系数印发给你们。从分配2008年跨省市所得税收入起执行。附件:跨省市总分机构企业所得税地区间分配系数表抄送:中国人民银行。

财政部 国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知

2007年7月7日财税[2007]80号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务局,地方税务局,新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:为便于企业执行2006年财政部发布的企业会计准则(以下称新会计准则),协调会计与税收之间的政策差异,现就执行新会计准则的企业所得税政策问题明确如下:

谈谈对偷税行为的认定及相关税法的应用

《中华人民共和国税收征管理法》第63条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者有账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。正确理解这一概念应把握的要点是构成偷税行为必须同时满足两个条件,一是采取相应的手段,二是达到了预期的目的,即纳税人采取“伪造、变造、隐匿。

汽车销售办理贷款取得金融佣金和续保押金如何纳税

汽车销售公司向客户销售汽车,同时办理购车贷款业务,并取得金融机构支付的服务费(其实质是金融服务佣金收入)。客户购车贷款时,为保证购车贷款人在贷款期限内购买全额保险,汽车销售公司要求客户交纳一定的保证金即押金。汽车销售公司收取金融服务佣金和购车客户的押金如何纳税呢?一、汽车销售公司收到的金融服务佣金应当缴纳营业税,不应当缴纳增值税(一)

纳税热点问题解答

问：确实无法偿付的应付款项,如何进行企业所得税处理？答：确实无法偿付的应付款项,应并入当期应纳税所得额依法缴纳企业所得税。若在以后年度发生了支付,可在支付当期税前扣除。依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入,

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票(股权)转让收益和股息所得税收问题的通知

根据股份制试点的有关规定,国家准予部分试点企业在境内发行人民币特种股票(简称B股)和在境外发行、上市股票(简称海外股),现将外商投资企业、外国企业和外籍个人待有上述股票所取得的股票(股权)转让收益和股息(红利)所得有关涉外税收间题明确如下: 一、关于股票(股权)转让收益 1、外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益以及外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票所取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额,缴纳所得税。上述股票交易所发生的净损失,也可冲减企业当期应纳税所得额。

谈谈成本与市价孰低法在实践中的运用

存货的核算直接影响当期应纳税所得额的计算。在国外,某些国家的公司所得税法在存货核算方面采用成本与市价孰低法(LCM)。一、成本与市价孰低法的原则。从会计学上讲,存货的计价方法,一般可分为成本法、评价法及估计法。存货的计价方法以成本法为原则,但在特殊情况下,可以脱离以实际成本为准的原则,而采用评价法或估计法代替。成本与市价孰低法属于评价法的一种。

地方财政收入虚增的成因及对策

近年来,由于产值、销售收入等指标的水分过高,许多地方改用财政收入来衡量一个地方的经济发展水平。因为,人们认为,财政收入的来源主要是税收,是靠硬打硬的钱来支撑的,所以财政收入也被称为"最实的数字"。然而,上有政策,下有对策。由于种种原因,这个本应该"最实的数字"也被注了水,一些地方财政收入也出现了失真现象。

国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知

各省、自治区、直辖市税务局,各计划单列市税务局,海洋石油税务管理局各分局: 根据国务院的统一部署,各地相继出台住房制度改革的实施办法。现对外商投资企业(以下简称企业)及其中方雇员(以下简称个人)提存、领取和支用各类住房补贴或住房公积金的税务处理问题明确如下: