财富代际传承的赠遗税征税效应研究

对财富代际传承征收赠遗税,其负效应主要集中在降低资本积累水平、储蓄和投资三个方面。相比较而言,征收赠遗税的正效应十分显著:实现"削尖"目的、完善财产税体系、保障机会公平、保障横向公平、保障社会的民主进程、实现消费的可持续性发展和社会和谐发展。

政府对垄断行业的征税效应

垄断是一种市场组织，垄断商即构成垄断行业。政府以税收形式干预垄断行业时会相应影响均衡价格、均衡产量及社会福利。政府税收行为应以优化资源配置、促进经济公平及科学设置税种。

税收征管对企业全要素生产率的影响机制分析——来自金税三期工程准自然实验的证据

企业全要素生产率是衡量经济发展的一项重要指标。税收征管作为政府的重要调控手段之一,能够影响企业的生产运营状态。本文利用沪深A股2010-2020年上市公司数据,以金税三期工程为准自然实验背景,构建模型,研究税收征管技术进步对企业全要素生产率的影响。研究发现,金税三期工程实施会降低企业全要素生产率,且这一政策对不同性质、不同地区和不同行业的公司的作用存在异质性。中介效应模型的回归结果表明,金税三期工程影响企业的研发创新和融资约束条件,进一步影响企业全要素生产率。本文丰富了税收征管与企业全要素生产率的相关研究,为促进税务政策改革提供了一定参考。

烟草消费税改革研究

烟草消费有害健康,会导致社会分配不均和集体福利下降,所以烟草消费税改革势在必行。通过梳理我国烟草消费税改革的历程,全面分析烟草消费税改革存在的问题以及改革的效应,并借鉴国外烟草消费税的先进经验,提出在当前复杂的经济形势下,我国烟草消费税应该从征税范围、征税环节和征税税率三个方面进一步改革和完善,使烟草税这一控烟的重大影响因素能够得到政府更加有效的利用,进而有力加强对吸烟人群的管控,提升人们生活环境的质量和标准。

税收征管与企业创新——基于世界银行中国企业调查的经验证据

利用世界银行中国企业的调查数据,实证分析了税收征管对企业创新的影响。结果显示,增加税收征管力度会促进企业研发创新,其中,从研发投入的决策方式来看,税收征管对企业自身研发决策的作用强于其对合作研发决策的影响。进一步研究发现,税收征管对制造业企业有显著的促进作用,但对服务业企业的促进作用不显著;税收征管无论对国有企业还是民营企业都有促进作用,但影响程度不同。此外,在影响机制的探索中,税收征管通过税收负担、融资约束、企业行为及营商环境等途径促进企业的技术创新。

税收征管数字化与企业投融资期限错配——基于政府市场关系的机制探究

基于2009—2019年中国A股上市公司数据,考察税收征管数字化对企业投融资期限错配的影响。研究发现:税收征管数字化能够缓解企业投融资期限错配。从影响机制看,税收征管数字化的征税效应会加剧企业投融资期限错配,但其监督治理效应与市场优化效应会缓解企业投融资期限错配,整体表现为监督治理效应与市场优化效应强于征税效应。此外,在数字交易水平和财政压力较高的地区以及政治关联较强的企业中,税收征管数字化更能缓解企业投融资期限错配。税收征管数字化虽能加剧企业税收与财务风险,但能更为显著地降低企业经营风险并提高企业成长能力与盈利水平。研究可加深对政府如何有效运用大数据技术构建规范的政府和市场关系并深度影响微观企业经营决策的理解,为经济高质量发展和中国式现代化提供理论支持和实践指导。

大数据税收征管能否抑制企业“脱实向虚”?——基于“金税三期”的准自然实验证据

实体企业金融化的加剧导致企业“脱实向虚”的现状越来越严重,进而阻碍了实体经济的发展。本文基于“金税三期”这一准自然实验,以2011-2018年A股上市公司为样本,采用多期双重差分法(DID)实证检验了大数据税收征管对企业金融化的影响及作用机制。研究发现,大数据税收征管显著降低了企业金融化程度。机制检验发现,大数据税收征管通过加剧企业融资约束、缓解代理问题进而抑制企业金融化,有效发挥了“征税效应”和“治理效应”。进一步分析表明,大数据税收征管对企业金融化的抑制作用在避税动机较强的企业以及公司治理水平较差的企业中更为显著,而在产权性质不同的企业中没有显著差异。本文丰富了企业金融化和税收征管的相关研究,也为数字经济背景下大数据技术在管理实践中的应用提供了参考。

遗产税:开征困境与破解对策

开征遗产税是一个颇具争议的话题,特别是当前在国际税收竞争、全球减税浪潮和我国减税降费的大背景下探讨遗产税,其气氛虽显得不太友好,但鉴于我国居民收入和财产差距日渐拉大的社会现实,开征遗产税应考虑提上议事日程。目前,我国开征遗产税面临税制要素不够明确、隐性合法遗产(资产)不易显性、征税技术存在障碍、征税可能产生负面影响和国民尚存抵触等系列难题。未来应从完善遗产税税制要素、隐性合法遗产(资产)显性化、提升征税技术水平、提高征税效应和增强全民纳税意识等方面入手,逐步为我国开征遗产税打好基础。