塞尔维亚增值税反向征税机制的实践探讨

在共建“一带一路”的大背景下,中国企业“走出去”将面临国际税制差别以及涉外税务管理等新问题。企业应充分了解掌握驻在国(地区)税收体系和相关政策,才能更好地发展当地业务。文章介绍了塞尔维亚增值税反向征税机制,重点分析了该机制适用主体、范围和操作流程,分享了该机制税务管理实践中应注意的问题。

我国碳税征税机制的构建研究

随着全球人口数量的上升和经济规模的不断增长,全球变暖已经成为全世界面临的最严峻的挑战,其中以二氧化碳为主的温室气体排放问题已引起世界各国的普遍重视。碳税作为推动低碳社会运行的有效手段,它的开征具有极大的可行性,而如何设计确定可行的碳税制度已成为我国构建碳税征税机制要研究的主要问题。

数字经济下的增值税:征税机制、避税问题及征收例解

数字经济正在引领新经济的崛起,不断地为企业创造出巨大的经济利益,吸引更多的企业从实体经济转型到网络经济,使得国家税源也发生了变化。这种变化冲击着当前各国的税收制度和征管方式,导致现有的税收政策和征管制度面临着巨大挑战。基于此,从增值税征税机制和企业交易模式的变化角度,探讨增值税的目的地征税原则和反向征税原则在数字经济中作为税收政策制定的优势,在此基础上探讨跨境企业交易的增值税避税问题及企业在新交易模式下的增值税征收问题。

建立我区个体私营经济合理征税机制浅议

我区的个体私营经济自1989年滑坡以来，目前又进入了高速发展时期。1992年个体私营经济的户数、从业人数、注册资金、产值、营业收入、商品零售额和缴纳税金额七大指标均创历史最高纪录，产值、商品零售额、从业人员、注册资金。

论我国居民企业境外所得重复征税消除制度的优化

鼓励居民企业海外投资以开拓国际市场壮大企业实力是近几年来我国的一项重大国策之一,而消除居民企业海外所得国际重复征税问题又是落实该国策的一项重要税收激励制度。本文在首先探讨居民企业境外所得重复征税消除制度一般理论的基础上分析了我国当前消除居民企业境外所得重复征税制度及其所存在的典型问题,认为我国应该依据国际税收竞争有效理论以及借鉴国际经验来优化我国居民企业海外所得重复征税消除制度,增强我国跨国企业的国际竞争力。

欧盟电子商务增值税制探析

欧盟是较早开征电子商务增值税的,从其税制发展过程可看出其电子商务增值税制的设计比较科学。特别是其对电子商务科学分类以区别确定征税范围和计税依据、采取消费地税收管辖权原则、逆向征税的征管机制、合理分配税收管辖权以加强国际协调等做法,为我国电子商务税制建立提供了有益参考。

论英国现代税收制度的确立

光荣革命后,随着英国议会对国家财政控制的加强,国家开始对税收制度进行改革和统一管理,并在18世纪中期建立了一套现代意义上的税收制度。在18世纪,关税、消费税和土地税已经成为英国的常规税收和主要财政来源,从而形成了稳定的复合税制;税收征管方式也由包税制转为由政府直接征管,并逐渐实现了征税机制的科层化;税收结构根据经济发展和国家需要在不断优化、调整,18世纪中期,税收收入中以消费税和关税为主体的间接税比例已经超过了直接税。这一稳健且高效的税收体系不仅推动了英国现代政治制度建构的发展和完善,而且为18世纪英国赢得与欧洲大陆国家的战争并崛起成为世界强国提供了财政支持和保障。

包税制的兴起与衰落:交易费用与征税合同的选择

在 1 9世纪甚至 2 0世纪初以前 ,包税制都是许多国家赖以征税的一个重要机制。但是 ,对于它的研究一直很少 ,也不深入。最近 ,在欧美等国 ,一种变形的包税制又开始出现。在我国的某些地方 ,税务机构也尝试着将某些税收承包给非政府机构。因此 ,研究历史上的包税制也具有一定的现实意义。本文运用交易费用理论和历史社会学的研究成果探索了包税制在近现代史上兴起和衰落的原因。

政府竞争与区域经济差异

本文以中国经济为背景，借助博弈模型从理论上探讨了存在区域差异、包含两级政府的经济中的政府竞争问题。我们导入了两种不同的征税体制，综合分析了中央领导下的政府竞争、地区分权下的政府竞争和同时行动的政府竞争模式下的竞争均衡的效率性以及相应的最优征税机制设定问题，并进一步讨论了政府竞争对区域经济差异的影响。分析表明，区域政府竞争可能导致效率的损失，要实现经济的最优状态，中央政府必须设定适当的征税机制以激励地区政府在选择时兼顾对其他地区的影响，适当的财政政策设计可以使竞争兼顾效率与公平。