绿色税收征税模式与税收优惠政策分析

根据《IBFD国际税收辞汇》定义,绿色税收是对纳税人投资于防止污染或保护环境的资产所给予的税收减免,或对污染行业或使用污染物征收的税。2015年,中共中央、国务院印发《关于加快推进生态文明建设的意见》,首次明确提出“绿色化”概念,正式对环境保护费改税制度进行开启。此后,经过多年的探索,在“十三五”期间税改实现了绿色转型,我国已基本构建起多税种、多层次调节的绿色税收体系。2016年12月25日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过的《中华人民共和国环境保护税法》,自2018年1月1日起正式施行,是我国首部推进生态文明建设的单行税法,标志着我国“绿色税制”进入法治化与精细化阶段,强化了绿色税收生态环境的保护。实践证明,绿色税收工作的全面落实具有非常重要的作用。一方面通过征税有效抑制企业高污染高耗能行为;另一方面,通过减税积极鼓励市场主体节能减排,双向调节助力生态环境保护。本文立足当前绿色税收征税模式和税收优惠政策进行分析,结合实际工作提出针对性落实措施,旨在为实际工作落实发挥一定借鉴作用。

基于消费行为的养老保险征税模式研究

本文通过构建模型,比较分析了各种养老保险征税模式下未来消费与当前消费的相对大小,进而得到职工在不同征税模式下的消费行为及其对参加养老保险积极性的影响。结果表明,TEE/EET征税模式满足消费“中性”,不存在税收“扭曲效应”,而且还不会引起政府财政收入的大幅度下降,因此更适合于养老保险的发展,尤其是自愿性养老保险。

基于XBRL技术的网络商店征税模式研究

随着网络信息技术的发展,网络商店作为一种新的贸易模式为商品交易和服务提供了极大的便利,使得商务交易模式发生巨大的蜕变,信息化、网络化、无形化、无界化的商业交易模式逐渐流行成为一种时尚。但同时该种新型交易模式也给我国税收征管带来了许多问题,近几年来对网络商店征税的问题成为了研究的热点。本文针对网络商店(C2C)的发展现状进行分析,结合XBRL技术对网店交易可采取的征税模式进行研究。

车船税征税模式之方向选择

车船税的性质是财产税,本文基于此出发点,从车船税的概念、发展历史、功能方面研究,得出了现行车船税及新草案严重偏离车船税是财产税的本质,针对不足并且创新性提出了车船税的征税模式的方向选择。

公平收入分配下个人所得税法征税模式改革

在贫富差距日益加剧的今天,保障公平正义原则在个人所得税法中的贯彻和实施已成为调节个人收入差距,缩小贫富分化的重要前提。我国的个人所得税法虽历经六次修订,但依然实行分类所得税制,公平性先天不足。因此,个人所得税法应侧重于税制模式改革,强化其调节收入分配的功能,选择综合与分类相结合的课税模式。

遗产税可行性、征税模式及免征额和税率的探讨

遗产税是公认的较为复杂的税种,我国尚未开征遗产税,对是否开征遗产税也存在争议,此次的十八届三中全会也未提到遗产税的开征问题,但多数学者认为我国已经具备开征遗产税的条件。本文先分析国内开征遗产税的可行性,再通过分析其他国家和地区的遗产税征税模式及其在免征额和税率方面存在的问题,提出我国开征遗产税的具体建议。

我国个人所得税征税模式的探索

自1980年我国个人所得税制度开始建立至今已有30多年,在这30多年里随着我国经济的发展国民收入在不断地提高,个人所得税在税收调节中的作用也在不断地发生变化。所得税一般分为三种模式:分类式、综合式、分类与综合相结合即混合模式。不同的税制模式对我国个人所得税的征收将产生不同的影响。

我国企业年金制度的征税模式分析

企业年金的征税情况分为8种模式,从整体上看,我国目前关于企业年金的税收优惠程度偏低,应该根据企业年金的目标替代率和国家的财政承受能力,测算出适合我国国情的税优限额。

保险业增值税征税模式:国际经验与中国选择

本文通过比较国际经验,发现大多数国家已将保险业纳入增值税课税范围,对保险服务均区分不同项目、适用标准增值税税率进行课征。本文认为我国保险业增值税改革应注重三个方面,并对改革提出制度选择与实施路径的建议。

目标融通、利益均衡与个税征税模式革新

2018年的个税修法将征税模式由分类征收改为综合与分类相结合的混合模式,其被寄予强化分配调节的功能预期,"综合所得"的确立有助于税收公平目标的达成。但本轮修法仍遗留了部分问题:"综合"与"分类"的边界不尽合理,勤劳所得较之资本所得的相对税率过高,特定人群的合理利益有不当贬损之虞。为在制度层面解决上述问题,应正视并尝试缓释组织收入与调节分配二元目标之间的张力,基于系统性视角重新厘定部分所得项目的性质,适度提高资本所得税率,并完善费用扣除体系。

完善我国境外投资所得征税模式的思考

2018年,美国执行国际税收制度改革,其中对境外投资所得的征税原则由属人原则转向属地原则,对境外投资所得实行免税法征税模式。作为最大的发达经济体和资本输出国,美国国际税收制度改革势必对世界税制改革产生深远影响。在此背景下,本文研究跨境投资所得相关税收理论的发展,并总结与分析世界主要国家跨境投资所得征税模式的改革方向。本文建议结合中国实际,探索完善"以属地原则为主、属人原则为辅"的征税模式,为我国加速外向型经济战略布局和争取国际税收利益提供保障。

个税分类征税模式的弊端

国内目前个人所得税征收办法是分类、分项征税。也就是将个人各项税收分成几类，对不同的税收项目实行不同的税率和扣税标准。按分类所得征收个税的优点是，手续简便，征纳双方执行起来都比较方便。分类征税还可以对不同的所得税按不同标准征收，有利于体现国家的各项政策，但它没有直接设计教育、

增值税转型模式下企业固定资产会计核算解析

一、消费型增值税征税模式的主要内容 财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）的发布和实施，标志着我国自1994年1月开始实施的生产型增值税征税模式已经正式转型为消费型增值税征税模式。这种征税模式的巨大变革无疑会对增值税一般纳税人的固定资产的计量（包括初始计量、后续计量）产生重大影响，其影响主要体现在下列内容中：

关于奥地利征税改革

讨论了奥地利税收改革前的第二阶段，包括广泛推行的改善财政制度的一些措施。自1993年起，实行了一种从资本收入中新征税22％的办法。这一新税制很有效，很正确。关于征收信贷税的建议还没有完成法律手续。专家认为，人们对这一建议还没有失去兴趣，因为当前多行的所谓信贷税还有一系列优点。说明了向资本收入征税的好处和所谓有限征税模式的特点。专家们认为，这种模式比德国实行的利率征税有许多优点，大多数投资者以理解的态度对待资本收入的纳税额由10％增至22％。介绍了1988－1989年和1992年一1993年征税的原则性区别。强．调指出，有限征税对发展奥地利资本市场有良好的影响，提高了奥地利有价证券的吸引力和信贷制度的效益、

无人驾驶的税法规制

在无人驾驶技术普及的背景下,需要明确具体的征税模式保障国家财政收入。对此,应向无人驾驶技术的销售者按照销售货物或服务征收增值税,同时向无人驾驶汽车的使用者征收车辆行驶里程税,向无人驾驶汽车的购买者征收汽车碳税。无人驾驶技术具有公益性特征,现阶段应制定专门的税收优惠制度。在增值税层面制定相应货物、服务的免税与回收利用二手无人驾驶汽车的“视同抵扣”优惠制度。在企业所得税层面针对专门的收入制定税率式及递延纳税式优惠,并针对支出设定税基式优惠。在个人所得税层面,创新数字人才评价体系,针对专门的数字人才设定公平合理的优惠制度。由此可在保障国家财政收入的同时,促进无人驾驶技术的普及与进步。

我国企业年金制度的税收优惠问题研究

大力发展企业年金是我国构建多层次养老保险体系的重要内容。现实的情况是我国企业年金的发展一直比较缓慢,而缺乏税收优惠与税收优惠不足是我国企业年金发展缓慢的主要原因。本文首先从比较的角度对西方国家企业年金税收制度及征税模式进行了比较分析,接着沿着历史与现实结合线路对我国政府对企业年金税制的探索及实践中存在的主要问题作了较为深入的探讨,在上述的基础上,提出我国应实行EET征税模式,并对目前实行EET模式应注意的几个问题进行了分析。

加快我国企业年金发展亟待解决的问题

税收优惠政策有利于鼓励企业设立和职工参加企业年金计划。我国税收优惠政策缺乏已经成为阻碍我国企业年金发展的一个根本性问题。为了加快我国企业年金制度的发展,我国企业年金税制模式应采取EET模式。

我国残疾人就业保障金征收问题、原因和对策分析

笔者在综合各地残疾人就业保障金征缴政策细则和对各地征收效果实地调研的基础上,用比较研究的方式描述了我国残疾人就业保障金的征收具体细则和实施效果的异同。