中国的征税限度、税负结构与经济增长

中国的最优宏观税负问题一直是多方关注与讨论的重点,但由于中国财税体制的特殊性与研究方法的差异,结论不一。通过将宏观税负的最优目标设定为经济增长最大化,同时考虑宏观税负与税收结构,对大、中、小三种口径的最优宏观税负进行估计,发现中国当前实际税负水平已超出最优范围,税制结构与GDP增长率在一定程度上存在正相关,据此提出降低宏观税负的路径与优化税制结构的建议。

对中国宏观税负热问题的冷思考

征税权是国家政权和公共支出的经济基础,一国政府只有通过征税获得足够的财政收入,才能保障政府各项职能的发挥,促进经济社会的持续稳定发展。中国宏观税负的不断上升,从法理上讲应是国家征税权无限性的一种体现,是税收对一国政权物质基础的保证。剔除经济增长、物价水平等因素后发现,中国税收并未严重超经济增长,同时与世界主要发达国家和发展中国家相比较,中国相应年度的宏观税负水平远低于发达国家的平均值、略高于发展中国家。但是社会主义的本质要求国家征税限度有限,中国宏观税负水平不能持续提高,政府应不断通过增加民生性支出,使名义宏观税负增加的同时,降低纳税人的实际税负。