《多边税收征管互助公约》的生效对我国情报交换制度的影响

情报交换问题是《多边税收征管互助公约》中的重要制度之一。《公约》对我国生效之后,我国将开始承担条约法下的义务,遵循《公约》的规定与他国进行情报交换工作。与此同时,我国也与许多国家缔结了税收双边协定和专项的情报交换协定,国内法层面、税务局也就此出台过规章。面对国际法和国内法层面的双重规定,我国的情报交换制度如何在《公约》对我国生效后作出调整以适应实践的最新发展,将是本文探讨的重点内容。

全面解读《多边税收征管互助公约》

本文对《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)内容进行深入剖析,阐述了《公约》的发展历史、体系结构、修订重点及背景,厘清了《公约》赋予签署国的权利及应履行的义务,介绍了特定发达国家平衡《公约》权利与义务的有益经验,以期对我国相关法律完善提供借鉴。

税收协定的变化趋势及其对OFDI的影响

税收协定能够保证跨国纳税人的海外投资、经营、劳务等所得避免双重征税、消除税收歧视;有效防范跨国纳税人偷税、漏税行为的发生,有助于公平、健康的国际税收秩序的形成,在鼓励我国企业对外直接投资方面扮演着非常重要的角色。近年来税收协定经过不断的修改,对于对外直接投资有着不同的影响。

“一带一路”背景下增值税管辖权的国际协调

增值税管辖权的国际协调将成为“一带一路”税收合作协调的重心,其目标在于将增值税管辖权归于跨境商品或服务的消费地。增值税管辖权的协调需要综合运用税收双边协调工具、多边协调工具和税收征管互助三种机制。中国与“一带一路”沿线国家在增值税管辖权方面存在较多难以协调的问题:已签署的所得税“避免双重征税协定”无法有效协调增值税;《OECD增值税指南》的协调功能十分有限;税务机关之间的征管互助机制尚不健全。为此,中国应充分利用所得税“避免双重征税协定”中的合作机制协调增值税,积极签署增值税条约,完善税收征管互助机制。

工业经济数字化改革下的涉税挑战与对策探析——基于国内增值税视角

数字经济是未来经济形态中的重要内容,为工业经济转型发展提供了广阔空间。文章从税制要素、征收管理和税收竞争三个角度深入分析了工业经济数字化改革对国内增值税的“三大挑战”,认为增值税制度存在进一步完善的必要性和紧迫性。同时,研究借鉴日本、欧盟、加拿大和巴西应对数字化改革的税制改进方案,基于我国增值税制和征管实际,提出细化数字化税制要素规定、构建以数字内容和定价为核心的税源监管规则、探索建立省际征管互助分配机制、加强数字化征管能力建设等建议。

借力国际公约 提升我国税收征管水平

《多边税收征管互助公约》代表着经济全球化下国际税收合作的新标准。我国于2013年正式成为该《公约》的签约国。本文重点介绍了《公约》关于税收情报交换、税款追索协助、法律文书送达等方面的规定,分析了履行这些义务对我国税收法律制度的挑战,指出我国应尽快构建和完善与《公约》相协调的国内法律制度、不断提高税收征管水平。

经济全球化下的国际税收协作机制及发展趋势

近年来,在经济全球化的大背景下,不断通过税收协定加强国际税收协作成为必然。本文以国际税收协作的重要作用为基础,分析了国际税收协作的法律基础(即双边、多边税收协定),并对当今最新的国际税收协作发展趋势作一阐述,最后对如何加强我国国际税收协作谈了些看法。