税收征管信息化与企业风险承担水平--基于“金税三期”工程的准自然实验

“十四五”规划中强调要加快数字化发展,提升数字化政府服务效能。税收征管信息化建设是数字政府建设的重要组成部分之一,考察其对经济社会发展产生的影响具有深刻现实意义。本文借助“金税三期”工程实施这一准自然实验,实证检验了税收征管信息化对企业风险承担水平的影响。研究发现,“金税三期”工程的实施降低了试点地区企业的风险承担水平。机制检验发现,“金税三期”工程实施后企业风险承担水平降低是通过降低经营风险和减少投资高风险项目实现。进一步的研究表明,“金税三期”工程对风险承担水平的降低效应在不具有政治关联以及杠杆率较高的企业之中更加显著。本文的结论在一定程度上说明了税收征管信息化建设有助于引导企业进行合理投资,避免盲目追求高风险投资,也为继续深入推进税收信息化治理提供证据支持。

以微信移动办税推进税收征管信息化的研究——以广西税务12366微信公众平台为例

以“互联网+”为代表的数字化和新媒体平台在税收领域中的广泛应用,一方面是积极顺应新时代发展需求的必要手段,同时亦是长期优化税收营商环境的现实要求。税务部门如何借力互联网平台,依托现代科技,不断提高税收征管水平,加快推进税收征管信息化建设进程,成为当下研究的热点。文章以广西税务12366微信公众平台为例,在阐述税务微信移动端发展的基础上,剖析了广西税务12366微信公众号建设和运营存在的问题,并提出了优化措施,以期能够推进税务微信公众平台更好发展。

税收征管信息化趋势下自然人涉税信息保护的制度设计

为解决税收征管信息化背景下可能出现的侵害自然人涉税信息权益的问题,对自然人涉税信息保护的具体制度设计进行了研究。通过论证税收征管信息化对自然人涉税信息保护的积极影响和消极影响,从明确规定纳税人信息权、遵循兼顾限制征税权与保护纳税人信息权的总体思路两个方面提出自然人涉税信息保护制度设计的前提。进而,从完善涉税信息收集制度、强化税务机关保密职责、健全税务机关责任追究制度三个方面提出自然人涉税信息保护制度设计的内容。

税收征管信息化建设基础思考

随着计算机信息技术的发展税收征管信息化建设伴有了一定的发展,但是在这个过程之中,税收征管信息化也出现了不少的问题。在明确税收征管信息化含义和现阶段所处的信息化程度的基础之上,分析税收征管信息化建设中出现的问题,提出对税收征管信息化建设基础问题的建议。

内蒙古呼和浩特市税收征管信息化问题研究

新时代信息技术已纳入国家战略发展规划,为实现税收征管信息化奠定了重要基础。以内蒙古呼和浩特市税收征管信息化建设的总体状况作为切入点,分析其存在的税收征管信息化理念薄弱、第三方涉税信息采集困难和信息化基础设施建设滞后等问题,提出了筑牢信息化税收征管思想观念、完善第三方信息涉税共享机制和加快征管信息化基础设施建设等提升税收征管信息化水平的建议。

征管信息化与纳税遵从——更多的信息、更少的逃税

税收征管系统信息化能够提高政府征税能力,对企业的实际影响如何?为回答这一问题,本文以中国税收征管信息系统(CTAIS)在中国地级市的分步实施为研究对象,使用双重差分方法分析其对企业逃避税的影响。文章发现,实施CTAIS地区的企业缴纳了更多的税收,增值税与所得税负担分别提高了2.9%与11.5%。CTAIS对县属企业、民营企业、成立时间较长的企业和国税局征管的企业影响更大。机制分析显示,促使企业申报更多收入的主要途径是降低其报告的财务费用与折旧,其中费用类的调整规模更大。文章结论明确了税收征管信息化的作用,对金税三期的实施和完善具有一定的启示意义。

当前税收征管信息化建设中存在的问题及对策

在总结税收征管信息化建设取得成就的基础上,分析了其中存在的问题,提出了完善税收征管信息化建设的对策。

税收征管信息化实践的国际比较与借鉴

随着新时期科技革命和产业变革的到来,税收征管信息化已经成为现代社会发展的必然趋势。信息化环境下,如何运用信息化手段提高税收征管的质量和效率,也逐渐成为社会各界共同关注的问题。与发达国家相比,我国的税收征管信息化基础相对薄弱,信息化建设起步也比较晚,同时也存在一些缺陷和不足。基于上述原因,本文在明确信息化环境下税收征管发展方向及影响的基础上,通过我国、荷兰、澳大利亚的税收征管信息化实践对比,探讨我国税收征管信息化实践存在的问题,并从机构设置、管理应用系统、风险管理、渠道管理、顶层设计、监督机制等方面提出优化建议。

征管信息化降低了企业税收不确定性吗——来自金税三期准自然实验的证据

征管信息化通过压缩税收自由裁量空间提高了税收征管的规范性,并有助于降低企业税收的不确定性。在借鉴最优直接税制度模型的基础上,构建相应的理论模型以揭示征管信息化降低企业税收不确定性的作用机制,并进一步基于金税三期工程实施的准自然实验,利用我国上市公司面板数据和连续性双重差分法进行实证分析,从微观层面考察征管信息化对企业税收不确定性的影响。研究发现:金税三期工程的实施显著降低了企业税收的不确定性,尤其体现于民营企业;当地方面临较大的财政增收压力时,征管信息化对税收不确定性的抑制效应被削弱;宏观层面的拓展性分析表明,金税三期工程的实施提高了地区内企业税负的均等化水平。本研究为优化税收营商环境、深化税收征管体制改革提供了政策启示。

中国税收征管信息系统的发展与完善——中国税收增长的助推器

“中国税收征管信息系统”（CTAIS），于1999年由国家税务总局委托神州数码公司开发，当时已在国内19个试点城市推广运行。2001年10月，由神州数码软件公司主持实施的“中国税收征管信息系统的发展与完善”项目被列为中科院知识创新工程重大项目。项目的总体目标是：“通过知识创新工程的实施，进一步发展和完善CTAIS软件,为国家提供一个先进的、完善的、

适应税收征管新模式 加强税收征管信息系统的建设

为适应社会主义市场经济的发展和税收征管新模式，在税收征管信息系统的建设中，要制定出覆盖全、起点高的建设规划，采用最佳系统集成和多媒体、计算机网络等新技术。

税收征管信息化研究

随着信息社会的日益临近，电子商务、电子政务正在全世界迅速发展。税收信息化是电子政务的重要组成部分和电子商务的重要支撑，加快税收征管信息化步伐，可以积极促进以信息化带动工业化，对加快我国的经济、社会信息化建设意义重大。

税收征管信息化三大问题

近年来,随着金税工程、网上申报、网上认证等业务的开展,现代信息技术已经在税收征管、税源管理领域得到了大范围的运用,大大提高了税收管理的效率。但是,从信息化的角度来看税收征管的现状,目前还存在以下几方面的问题：信息不对称问题。

税收征管信息系统投入使用

天津市地方税务局和平区征收税务大厅自去年九月一日正式受理纳税人的纳税申报,标志着天津市和平区国家税务局、天津市地方税务局和平区分局与天津大学联合研制开发的国地税通用的,具有现代高新技术含量的税收征管信息系统获得成功。这套税收征管信息系统是天津市“金税工程”的一个重要组成部分,是天津信息港工程率先启动的重点项目之一。

中国税收征管信息系统 方便百姓纳税

中国税收征管信息系统(CTAIS)是金税工程集成应用系统．该系统的建立旨在推动我国税收管理体制的变革。该系统涉及基层业务处理、管理监控和辅助决策等各个税收征管环节的业务，提供了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制及税务执行等五个系列的基层税收征管系统和市局级管理与监控系统。