土地增值税征管效能:基于问题及完善机制

土地增值税肩负着组织财政收入和调控房地产市场的双重职能,但伴随着营改增后地方财政体系主体税种的有待确立,以及促进房地产市场进一步健康、稳定发展的需求,土地增值税的征管效能低的问题也越发凸显。从政策和征管两个层面,分析我国土地增值税征管效能低下的原因,并提出相应的完善机制,以更好的发挥土地增值税的财政目的和调控目的。

强化税源管理 提高征管效能——基于天津市的研究情况

1．注重制度建设，明确岗位职责。为实现税源科学化、精细化管理，解决税务人员“疏于管理，淡化责任”的问题，市地税局制定了《天津市地税局税收管理员制度》和《税收管理员岗位职责（试行）》；，明确了设立税收管理员的原则、基本职责、工作规则以及各个涉税岗位的职责和工作流程，为强化税收征管，优化纳税服务奠定了制度基础。同时，地方各税管理制度逐步规范，出台了《天津市车船税实施办法》，修订了《土地使用税条例》、《耕地占用税条例实施办法》等地方税收法规，强化了税收征管。

提高特区税收征管效能之策

深圳推行以纳税人自行申报为基础,以全面推广计算机应用为手段,按照税务登记、税款征收、税务检查三大系列设置税务机构的征管模式,向和国际征管惯例衔接迈出了一大步。但是,考察香港、美国及东南亚各国税制和税收征管情况,取长补短我们有很多工作要做。

转变征管方式 确保“管而有效”——六盘水市国税局依托税收大数据提升征管效能

目前，在六盘水市钟山经济开发区政务大厅，贵州联鑫电子科技有限公司法人代表付向阳将印有“服务优良高效便捷”的锦旗送给钟山经济开发区国税局，对该局实行分类分级管理，高效快速办结出口函调、精准辅导企业规范管理表示感谢。六盘水市国税局依托税收大数据，创新分类分级和风险管理机制，逐步实现由事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”，加速推进高质量的税收现代化进程。

深化税收征管改革 提高税收征管效能——六盘水市地方税务局改革观察

2014年至2017年，六盘水地税局累计组织税收收入385．12亿元，累计减免地方各税近16亿元。

对强化税源监控提高税收征管效能的思考

税源是税收收入得以实现的源泉,税源监控是税收征管的基础与核心,是实现税收"应收尽收"的关键。强化税源监控,科学评估纳税人纳税能力,对提高税收征管效能至关重要。本文通过对税源监控与税收征管效能关系的分析,结合当前影响税收征管效能发挥的因素,提出了进一步提高税收征管效能的对策建议。

深化税源分类管理 提升税收征管效能

烟台市国家税务局结合本地区税源结构状况，按照“抓大、控中、稳小”的工作思路，研究确定了以税源大小和企业财务核算状况为主导的分类方法，深入开展分类管理与服务，取得较好效果。

“四位一体”互动机制与税收征管效能

国家税务总局确定新时期税收征管模式为：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托．集中征收，重点稽查．强化管理。这一模式体现了新时期税收征管工作的思想和特征，但由于受到各种因素的影响和制约．新的税收征管模式在实际运行中尚未达到科学化、专业化、精细化管理的预期目的．尤其是税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查这四个环节互动作用发挥得不够充分．影响了税收征管工作质效的提升。本文认为，建立综合利用税收经济分析．

夯实关税工作基础 提高税收征管效能

夯实关税工作基础提高税收征管效能聂文会随着国家税收政策的调整，海关关税工作面临的情况越来越复杂，税收任务愈加繁重，征管难度日益增加。为了更好地贯彻“依法行政、贯彻政策”的基本准则，确保“依率计征、依法减免、科学归类、正确估价、及时入库、严肃退补”的征...

组织资源能力对税收征管绩效影响的实证分析

按价值取向将税收征管绩效分为税收征管效能和纳税服务品质,讨论组织资源能力对这二者及二者之间的相互关系。采用问卷调查法,运用描述性统计分析,信度和效度检验,验证性因子分析以及结构方程建模模型研究了组织资源能力对税收征管绩效影响,结果发现,组织资源能力对税收征管效能和纳税服务品质具有很强的正向影响,但纳税服务品质对税收征管效能的影响并不显著,且结果为负。说明在中国的国境下,组织资源能力的提高可以提升税收征管绩效,但服务品质的提高却未必能改善税收征管的成本和效益,政府应做好税务管理现代化实施过程的调控。

数字经济背景下电子书增值税制优化

受数字经济影响,出版业正发生重大改变,电子书产业成为出版业新的增长极。任何行业的初创,都离不开税收的支持,电子书产业亦不例外,对电子书产业影响最为深远的当属增值税法律制度。电子书产业的增值税制优化可从三个维度展开。从理论层面来说,电子书属于商品还是服务,现行简单套用电子出版物的课税规则并不周延。在税收法定的大背景下,这一问题应在立法层面予以解决。在未来的立法中,应对电子书在增值税制中的定位表达予以明确。从实体层面来说,现行给予电子书产业的税收优惠过于单薄,作为与传统纸质图书功能相同的替代物,电子书理应同纸质图书一样享受增值税免税待遇。从征管层面来说,电子书"无体物"的特性给跨境征管带来了很多障碍,我国税务机关在采取目的地课税原则的基础上,应大力推动简易注册与情报交换的开展,以维护我国的税收主权。

税收管理创新研究

通过税收管理规律和创新理论的分析,阐述税收管理创新实施主体、创新客体、创新目标等税收管理创新要素,提出税收管理创新要坚持有组织的创新、建立完善促进税收管理创新孵化机制的观点,并结合浙江省国税系统税收管理创新情况进行分析,研究管理创新提升税收管理效能的重要作用,提出税收管理创新可持续性发展的建议。

税务管理现代化指标体系初探

构建税务管理现代化指标体系应遵循规范性和导向性、适用性和横向可比性、综合性、可行性的原则。经过对预选指标的筛选,形成了分别体现征管效能、服务水平和组织资源能力的六项评估指标。主要以香港的税务管理为参照系,并结合我国内地税务管理的实际情况,设定指标的标准值,进而可以对税务管理现代化的进程作定量评估及预测。

图片新闻

五台县地税局党组在努力实现税收征管效能的提升、纳税服务水平的提升、党员税干素质的提升和党组整体形象的提升中，取得了明显的成效，达到了“党组抓党建、党建促税收”的目标。今年前9个月，已征收各项税款6180万元。

信息管税下的基层地税机关应对策略分析

总局重庆会议确立了信息管税的工作思路，作为基层地税机关，顺应征管现代化潮流，如何加强系统资源管理，提升信息管税形势下的征管效能，是我们需要探讨的重大课题。

“小税种”做出“大文章”

如何对行业税源进行有效监控一直是各级税务机关不断探索的课题。临澧县地税局根据该县主要矿产资源石膏产业发展出现的新变化。从2005年起，在原有监控措施基础上又创新推出了以“井口电子探头监控”、“耗用炸药测算法”、“石膏加工关联业务比对法”、“公开办税社会监督法”的“四法”控管。

金税三期系统并库中的问题及建议

金税三期系统并库是深化国税地税征管体制改革的重要保障,是实现税收管理现代化的重要手段,对提高税收征管效能和信息化水平,提升纳税人满意度和获得感具有重要意义。通过金税三期系统并库,实现原国税、地税金税三期系统的优化、整合、统一,将两库并一库、两户变一户、两套流程合为一套,真正把税收业务融合在一起,充分释放出改革红利。但是通过金税三期系统并库的运行.

着力构建优化纳税服务体系的实践对策

以纳税人是否满意,作为衡量征管质量工作的重要标准,不断改进税收服务,提升征管效能,已成为南京市国家税务局征收分局实行优质服务长效化管理的一项重要举措。该局成立近三年来,从优化纳税服务出发,逐步建立完善了一整套'纳税人满意度'评价制度,把与纳税人的沟通、交流,对纳税人意见的有效识别,作为改进服务的契机、加强管理的保证、依法行政的监督,为纳税服务注入了全新内涵。

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。