适应我国综合与分类相结合个人所得税制的征管能力研究

众所周知,一项好的税收模式需要有相应的征管能力与之匹配,否则再好的税制,如果达不到相应的征管水平,那也只能是纸上的政策。在2010年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出,要在我国"逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度"。这种新的个税模式对征管能力提出了更高的要求。本文通过分析综合与分类模式对征管能力的要求,并结合目前我国个人所得税征管的现状与不足,提出了相应的改进对策与建议,以便更好地促进新模式的实施。

人工智能技术提升我国税收征管能力分析

传统的税收征管模式存在效率偏低、技术落后、纳税风险评估不准确等问题,人工智能技术在税收征管中的应用,不仅全面提升了征管的技术和信息化水平,还简化了程序,降低了征管成本、增强了税务部门的服务意识。通过回顾人工智能技术和我国税收征管的发展历程,分析了人工智能技术在纳税申报、评估、监管、稽查等环节的探索和应用。在征管能力提升过程中,人工智能技术将进一步推进现代财政制度的建立,同时也面临诸多挑战。

税收征管能力与资源配置效率——基于金税三期工程的准自然实验分析

金税三期工程将信息化、网络化的电子政务模式应用于税收征管环节,提高了税收征管能力。本文以金税三期工程实施为准自然实验分析框架,使用多期双重差分法,基于2011—2015年全国税收调查数据,实证检验了税收征管能力对资源配置效率的影响及其作用机制。研究发现,金税三期工程实施在其他规模类型企业增值税实际税率不变的情况下,通过增加小型企业增值税实际税率,缩小了企业间增值税实际税率差异,显著降低了劳动和资本边际收益产品的分散性,改善了资源配置效率,并且税收征管能力的提升对逃税动机较大和劳动密集型行业内企业间的资源配置效率改善作用更加明显。因此,应继续推进和完善“互联网+”电子政务模式在国税局、地税局及相关部门中的应用;应适度增加对高纳税档次且高生产率企业的税收减免政策;应在维护公平性的基础上从其他方面入手适当放宽对小型企业的贷款条件。

我国企业所得税税收征管能力及影响因素分析

本文以2011-2017年中国省级面板数据为研究样本,利用代表性税制法分别估算了全国、省级地区以及不同行业的企业所得税税收征管能力,并构建面板数据模型实证分析了征税机关人员规模及居民受教育水平对企业所得税税收征管能力的影响。研究结果表明:我国企业所得税实际税收征管能力并没有达到其边界,仍存在税收征管空间,而且不同地区、不同行业企业所得税税收征管能力水平差异较大,呈现出明显的地区异质性和行业异质性。在影响因素方面,税务人员数量对企业所得税税收征管能力的影响呈倒U型,居民受教育程度对企业所得税税收征管能力存在正向激励作用。本文最后提出了相应的政策建议以优化税收征管能力。

“一带一路”税务学院提高税收征管能力培训的实践和展望

税收征管能力是发展中国家组织国内资源,实现可持续发展的必要前提。促进税收征管能力建设是“一带一路”税收征管合作机制的一项重要内容和务实之举。以“一带一路”税务学院为研究对象,介绍“一带一路”税务学院开展提高税收征管能力培训的实践,就提高税收征管能力培训提出改进建议和前景展望。

增值税税制设计与税收征管能力的非协调性探讨

税收制度的设计必须与征管能力相匹配。我国增值税的税制设计与政府税收征管能力存在增值税类型与征管能力不协调、课税范围及对象设计与征管能力不协调、税率及扣除率设计与征管能力不协调、纳税人设计与征管能力不协调、减免优惠规定与征管能力不协调等现象。应从扩大增值税征税范围、简化税率、合理划分纳税人范围、加强对普通发票的管理及企业的建账建制管理等方面来促进我国税收制度的设计与征管能力的协调发展。

关于提升自治区税务机关社保费征管能力的思考与建议

增强人民群众的安全感、幸福感、获得感离不开健全的社保体系,其基石是社保费征收环节,必须针对社保费征收实践中的堵点难点深化供给侧结构性改革,建立健全法规体系,综合治费体系,为社保事业发展提供科学有效的制度保障。

努力构建新型征管模式 全面提升地税征管能力

近年来，我局紧紧围绕收入中心工作．认真落实总局提出的征管改革“34字”方针，大力推进全市地税系统的征管查“三分离”改革．努力构建“集中征收、分类管理、重点稽查、优化服务”的新型征管模式。通过一年多来的实践和探索．全市系统税收征管改革已经取得预期成果，新型征管模式雏形已基本建立，征管能力得到了有效提升。我们的主要做法是：

提高＂走出去＂企业税收征管能力的国际借鉴研究

随着我国“走出去”企业数量的日渐增多和经营规模的不断扩大，与境外企业经营相关的税收政策与管理制度建设也显得越来越迫切。借鉴一些国家在涉外税收政策制定方面的先进理念和做法，构建面向我国境外企业的税收政策框架，不仅有利于完善我国开放型经济条件下的税收体系，而且还能积极发挥税收政策对企业境外投资和经营的鼓励和规范作用。

税收征管能力、征管强度异质性与企业间税负不平等

探究企业间税负不平等的成因,对于建设公平市场环境具有重要意义。税收征管能力可能通过影响税务机关对不同企业的征管强度差异,进而影响企业间税负不平等。本文基于税收征管的边际报酬变化,构建理论模型论证了这一思想;同时,基于制造业数据测算了省际层面企业间税负不平等和税收征管能力,采用固定效应模型实证分析了这一思想。研究表明,税收征管能力上升能显著降低企业间税负不平等,且在政府行为规范性低的地区以及财政压力更大的地区的效应更显著。本研究拓展了对征管能力影响效应和税负不平等影响因素的认识。

税收征管能力建设的系统思考

提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标,而基层税务机关征管能力的提高是达到这一目标的关键。本文从系统思考出发,在优化流程系统、结构系统、认知系统、权力系统等方面,提出税收征管能力建设的基本思路。

论构建提高税收征管能力的系统工程

在税源一定、税法不变的前提下,税源转化为税收的多少主要取决于税收征管能力的高低。税收征管能力的影响因素错综复杂,提高税收征管能力需要从全方位、多角度入手,构建一个完善的系统工程,实现整体优化。本文着重阐述了构建税务组织机构体系、税源管理体系、纳税服务体系、税收执法管理体系、税务人员素质体系、税收信息化支撑体系、税收环境体系的具体设想。

提高对“走出去”企业税收征管能力的探索

本文从税务机关的角度出发,分析了目前我国对"走出去"企业境外投资收益税收征管的不足之处,并根据对四川省成都市"走出去"企业税收管理的调研结果,尝试建立一套对"走出去"企业更具针对性的分类税收征管模式。

服务对外开放战略 提升国际税收征管能力

“中国是全球第二大经济体，也是世界上最大的发展中国家，帮助其他发展中国家和低收入国家加强税收征管能力建设、共享改革成果、实现互利共赢是中国的责任。”2016年5月13日，国家税务总局局长王军在第10届税收征管论坛大会上铿锵有力的话语，彰显了担当负责的中国形象。

企业财务共享对税收征管的影响及对策

在财务共享的框架内,企业在涉税业务办理、税务处理监控等方面也较传统模式有了更加深刻的发展和变化,如此就倒逼税务机关必须做出相应变革,才能及时跟进企业财务管理发展的脚步,科学有效地提升征管能力及水平。

论我国海关税收征管效率的现状及其应对措施

海关税收是我国财政收入的重要来源．特别是近十年来．海关税收以年均近18％的比率迅速增长，其占我国税收总收入的比重也达到了年均17％的水平。不可否认．我国宏观经济的快速增长尤其是进出VI贸易的快速发展．是我国海关税收高速增长的基础与前提．但海关税收征管能力的提高与完善也是影响我国进出口税收收入的直接因素。因此。为提高我国海关的税收征管能力与执法水平．更好地发挥进出口税收制度的积极作用．有必要深入分析我国海关的税收征管效率现状及其影响因素．从而提出切实有效的应对措施。

区域税收征管效率损失模型的解构与运用——基于税收征管资源配置视角的分析

优化税收征管资源配置,提高税收征管效率,是我国目前税务系统亟待解决的重要问题。本文通过构建以区域税收最大潜力和税务部门最优征管能力为核心的税收征管效率损失模型,推导出区域税务人员的数量应与税收潜力规模成正比例配置的最优配置要求,将模型拓展到多个子区域和多种税收征管资源配置的条件下,并运用实例加以验证。

税制结构优化与税收征管的关系

一、税制优化必须考虑征管因素 1.税收征管的成本不容忽视 优化税制理论往往在税收导致的经济效率损失与增进社会公平之间进行权衡,以寻求社会福利的最大化.然而,税制优化和税收征管是密不可分的,税收征管是保证税收制度有效运行的手段,税收制度目标依赖于税收征管来实现.但税收的课征并不是一种没有成本的活动,相反,税务当局征税要消费一些资源.与此同时,纳税人履行税制要付出代价,包括会计师和税务师费,还有纳税人在填写税收申报表和作记录时所花的时间价值.这就是我们所说的征税成本和纳税成本.

深化国际税收合作 构建“一带一路”征管机制

4月18日,以'加强税收合作,改善营商环境'为主题的第一届'一带一路'税收征管合作论坛在浙江乌镇召开,并宣告'一带一路'税收征管合作机制正式搭建。一、广泛参与国际税收合作成果显著据了解,合作论坛是首次由中国税务部门主导发起并主办的高级别国际税收会议,来自意大利、瑞士、法国、德国、比利时、加拿大、俄罗斯、英国、日本、哈萨克斯坦、阿联酋、科威特、尼日利亚、印度尼西亚等85个国家(地区)税务主管当局负责人或其授权代表,以及16个国际组织、多家学术机构和跨国企业代表出席论坛。论坛期间,34个国家(地区)税务部门共同签署了《“一带一路”税收征管合作机制谅解备忘录》,正式建立起“一带一路”税收征管合作机制。