辨析企业会计准则体系下的权益性交易

尽管权益性交易并非一项独立的具体会计准则,然而伴随财政部《关于做好执行企业会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函【2008】60号,以下简称“60号函”)、《企业会计准则解释第5号》(财会【2012】19号,以下简称“5号解释”)及《企业会计准则第7号—非货币性资产交换(2019)》(以下简称“新非货币性产交换准则”).

风险防范中的非利率条件、业缘型社会关系和关联性交易——基于温州民间借贷的经验考察

在直接机制与间接机制分析框架下,考察温州民间借贷的风险防范机制,研究表明:温州民间借贷通过灵活的贷款利率、较小的贷款金额、较短的贷款期限和指向生产经营的贷款用途来控制和降低信贷风险,非利率条件与利率条件一样成为贷款者控制风险的重要手段。温州民间借贷还利用血缘地缘关系、业缘型社会关系及关联性交易来防范借贷风险,在社会转型阶段,后两者能够更加有效地甄别风险、激励还款和保证合约实施。

论性交易的法律治理

如何有效地对性交易活动进行法律治理是世界各国的一个难题,我国亦面临同样的问题。我国早期制定的对性交易及相关行为的法律条文随着当时立法的社会背景的变化,已不能适应当前新的情况。本文在比较国外的立法和实施效果并结合我国的实际状况基础上,对性交易行为的法律性质进行客观分析,就我国现行有关性交易的立法方式和内容提出了新的观点,强调应采取购买性交易一方施以处罚的立法模式,并提出了具体措施以实现更好地利用法律手段有效控制性交易活动的目的。

关系性交易范式的提出与应用范围

从古典经济学“看不见的手”的市场价格机制 ,到科斯建立在交易成本基础上的企业与市场二分法 ,再演化为第三种范式——关系性交易 ,标志着人们对企业与交易本质的逐步深刻的认识过程。关系性交易与科层组织、市场价格在作用机制、交易成本、维系因素等许多方面存在差异 。

论我国历史上对性交易的法律管制

我国法律对性交易的打击虽非常严厉,但性交易却屡禁不止,并愈演愈烈。可见,我国现行的严禁主义存在问题。纵观我国历史大多数时期,性交易是合法的,并且性交易合法时期往往是社会环境比较宽松的时期,也往往是历史上的"盛世"之时。而性交易非法时期也往往是法律环境比较苛刻、社会控制比较严厉的时期。这样的时期里对性交易的管制往往就是严刑峻法,通过这样的管制也往往造成统治者不愿意看到的结果,并且最终都会放开对性交易的管制。

从强迫性交易到建立公民权利结构——体制转型背景中的政府转型

传统经济体制是全能主义的政府观念的产物,所以本文认为在特定条件下形成的全能政府的观念是传统经济体制的逻辑起点,计划经济这一概括并没有完全反映出传统体制的根本特征:强迫性交易经济。在对强迫性交易分析的基础上,经济转型过程就表现为一个权利资源的再配置过程,改革的深层次问题是如何建立公平有效的游戏规则及其规定下的公民权利结构。

权益性交易原则的应用——基于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的会计处理

文章结合国际会计准则对不丧失控制权情况下处置子公司部分投资的会计处理进行分析,解读处理过程中权益性交易原则的应用,并提出权益性交易原则进入会计准则的建议。

试探经济运作中关系性交易

在我国经济运行中 ,关系性交易非常普遍。它使得资源配置扭曲 ,交易成本增高 ,社会福利损失 ,腐败丛生 ,市场经济发展受阻。文章对这种交易方式存在的社会历史根源进行了分析 ,指出通过减少政府对经济的干预 ,提高公共领域的透明度 ,加强法治 ,增强“游戏规则”的确定性等措施 ,促使关系性交易向规范、理性的契约性交易转变。

未成年少女性交易防治研究——以社会键理论为视角

我国关于未成年少女性交易防治的理论研究不足,且相关社会治理效果不佳。赫希的社会键理论对青少年违法犯罪现象等具有强大的解释力,以其观照未成年少女性交易现象,并探求防治之道,具有重大理论和现实意义。在该理论视域下,未成年少女性交易活动的成因,可以归结为社会键的扭曲或断裂,而对其基本的防治之道,须着眼于社会键的重塑或归正。

性交易困境与公共政策

从去年到今年,本刊编辑部不断收到全国各地读者来信,要求我们的文章更多地关注社会生活领域,尤其是“黄、赌、毒”现象,从理论上剖析它们产生的原因和提出治理的对策。为此,本刊特别组织了针对社会毒瘤的系列文章。需要特别指出的是作为国家公职人员,尤其是党员干部要用批判的眼光看待一切发生和正在发生的丑恶现象,保持头脑清醒,遵守党的纪律,坚守国家公职人员的职务廉洁性。在社会主义精神文明建设领域,有项经常性的任务叫“扫黄”。它说明“黄”不是极个别的偶然的“昙花一现”的东西,而是顽劣的丑恶的现象。“卖淫”或斯文地叫它“性交易”就是“黄”的主要一面。对这种丑恶现象是采取回避式的“驼鸟政策”还是勇于面对?考虑再三,我们还是要以高度的社会责任感和唯物主义的严肃态度作科学分析,但又不免小心翼翼并愿意接受坦诚的建议和批评。马克思把妓女称为像计件工资劳动者那样出卖肉体的女人。妓女作为一种职业、性交易作为世界最古老的一种行业,为何多少年来屡禁不止?它和人性有关么?它和政府的公共政策有关么?有些国家将妓院经营纳入依法纳税管理的作法合理吗?性交易似乎已经形成了一个巨大的产业,这种产业是否有存在的市场需要和市场环境?如何看待政府的选择性执法与公民人身权利的保护之间的关系?如何阻止暗娼传播爱滋病、规范性交易场所?等等。针对以上问题本刊特约撰稿人深入采访,取得了第一手调查资料,同时约请了学者和专家共同探讨这个社会问题。

非货币性交易中针对应收账款相关问题处理的探讨

企业会计准则《非货币性交易准则》将应收账款定性为货币性资产,然而与其相关的会计处理却没有一致的认同其为货币性资产,因此出现了应收账款的定性和实务处理之间的矛盾。为协调这一矛盾,笔者提出了自己的看法及解决方法,并且对方法进行了比较和评价,以期对会计准则的完善尽些微薄之力。

法律隐性功能视角下性交易相关法律评析

法律真正付诸实施之后可能会出现种种超出立法者预料的后果。我国禁止性交易的法律法规的立法目的没有完全实现,反而产生了诸多未曾预料的负面后果,体现的就是法律的隐性功能。坚持现有法律是不现实的,立即废止现有法律是不恰当的,法律惩治虚位化和管理措施实际化才是正确的应对之策。

上海证券交易所A股市场隐藏性交易实证研究

以上海证券交易所A股市场所有股票的高频交易数据为样本,验证了中国股票市场中的隐藏性交易行为,证实了纯指令驱动市场中也存在隐藏性交易现象。但与纽约证券市场的知情交易者将交易指令集中于中等规模的交易以隐藏自己的知情者身份有所不同,中国股票市场中的知情交易者在市场上升时期将交易指令分解成较小规模的交易进行成交,而在市场下降时期则倾向于选择较大规模的交易指令,这表明不同的市场交易机制和外部市场环境对知情交易者提交策略具有不同的影响。

非货币性交易会计——入账价值的选择

在非货币交易的入账价值问题上,理论界曾展开了深入的讨论。笔者认为,公允价值是代表未来会计发展方向的,公允价值比起历史成本,能为会计信息使用者提供更为准确的财务资料,更能反映企业的财务状况。因此,为了使我国的会计信息质量越来越高,从而提高我国经济领域的综合素质,我们需加强产权市场的规范整合力度,为公允价值在我国非货币交易中的顺利实施,创造一个良好的外部环境。

权益性交易原则在少数股东权益后续变动问题中的应用

近年来少数股东权益的会计处理日益引起关注,财政部连续出台规定,规范其会计处理方法,但少数股东权益问题复杂多变,这就要求我们总结发现处理这一类问题的原则方法。本文重点研究少数股东权益后续变动问题,认为目前准则采用了权益性交易原则,并且建议符合一定条件的少数股东权益后续变动问题都可采用权益性交易原则进行处理。