数字经济产业集聚对税收逐底竞争的影响研究

根据新经济地理学框架下的税收竞争理论,运用2012-2021年我国省域面板数据,构建动态空间杜宾模型,实证研究数字经济产业集聚对地方政府税收逐底竞争的影响。研究发现:税收竞争存在显著的空间相关性和路径依赖性,数字经济产业集聚的空间溢出效应显著,一地的税收竞争程度同时受到本地区和邻近地区的数字经济产业集聚水平的影响;数字经济产业集聚水平较低的地区存在税收逐底竞争现象,数字经济产业集聚水平较高的地区对“集聚租”的征税效应显著,有助于缓解税收逐底竞争局面。对此,建议加快发展数字经济,进一步完善相关政策制度,促进地区间协调发展,积极引导企业进行数字化转型,发挥数字经济产业集聚对税收逐底竞争的抑制作用。

财政税收改革对企业竞争力和经济增长的作用分析

在本文中对财政税收改革如何深刻影响企业竞争力和经济增长进行了全面的探讨,详细剖析了财政税收改革在降低企业成本、刺激企业创新和研发投入,以及助力企业市场拓展方面的具体作用。进一步阐述了这些改革举措如何对宏观经济稳定产生积极影响,推动产业升级和结构调整以及改善就业环境和提高居民收入水平。结合当前财政税收改革的背景提出了一系列策略建议,旨在有效提升企业竞争力,进一步促进经济的稳健增长。

垄断竞争动态最优税收理论研究述评

垄断竞争动态最优税收理论从动态视角为实施差异化最优纠正税收提供新思路,已成为最优税收研究中的重要一支。垄断竞争动态最优税收理论,以微观消费者与生产者行为理论研究进展以及宏观动态随机一般均衡模型的发展为分析基础,与完全竞争最优税收理论相比,以垄断竞争市场结构为研究背景更具现实性;与静态最优税收理论相比,更能够体现最优税收随经济周期波动而呈动态演进的特征;与最优税收平滑理论使税收扭曲带来的社会福利损失最小化的功能相比,更能够突出最优税收纠正垄断带来的经济效率损失,以提高社会福利的重要功能。垄断竞争动态最优税收理论已取得许多研究新进展,具有重要学术研究价值,结合现实因素对其拓展研究对于最优税收政策制定与实施具有重要意义。

税收竞争对地区经济韧性的影响与机制研究——来自14城市群183城市的经验证据

地方政府降低实际税负的税收竞争可以促进经济增长、要素流入、产业集聚、技术创新以及产业结构升级,进而提高地区经济韧性,但其带来的这一系列问题也可能加剧经济波动,阻碍地区经济韧性提升。以“抵抗力—恢复与适应力—转型力”三维评价指标体系测度城市经济韧性,采用2005-2019年14个城市群183个城市面板数据的分析发现:14个城市群的经济韧性均呈现波动上升的趋势,但东部地区的增长速度明显快于中西部地区,导致城市群之间经济韧性差距趋于扩大;地方政府税收竞争显著促进了本地经济韧性提升,并存在吸引要素流入、促进产业多样化、提高创新能力3条影响路径;税收竞争的经济韧性提升效应随着地区产业结构的升级而增强,并表现出从东到西逐渐减弱的区域异质性,但税收竞争力度过大无益于经济韧性的提升。因此,应理性对待和有效发挥地方政府竞争的激励效应,通过完善绩效考核机制改善政府行为,使地方政府的税收竞争保持在合理的区间内,并积极构建更具韧性的经济和社会系统。

长江经济带地区税收竞争对经济高质量发展的效应分析

在如今多元化的经济背景下,地方政府间适度的税收竞争有利于提高各地区的经济发展质量。为探索长江经济带地区税收竞争与经济增长质量之间的关系,基于长江经济带面板数据,立足于经济增长质量的新发展理念,采用熵权TOPSIS法,测度了长江经济带地区经济高质量发展指数。一方面利用混合OLS、固定效应和随机效应这3种模型对地方政府税收竞争的经济高质量发展效应进行了实证分析,另一方面通过门槛效应探究了长江经济带地区税收竞争与经济高质量发展之间的关系。相关结果表明:长江经济带地区税收竞争,存在单一门槛效应,对于经济质量发展有着显著的抑制作用,且这种抑制作用呈非线性特征;保持适度的税收竞争有助于推动经济的发展。

优化财政税收结构 进一步促进经济发展

税收政策的制定和执行对经济增长、资源配置、收入分配等方面都起着至关重要的作用。因此,深入研究财政税收对经济发展的影响,探索优化税收制度的政策建议,具有重要的理论和实践意义。

税收竞争影响长三角地区政府债务的实证研究——基于空间杜宾模型的分析

利用长三角41个城市2011—2021年面板数据,实证分析税收竞争对长三角地区地方政府债务的影响,再利用中介效应对其影响作用进行进一步探析。结果显示:有序的税收竞争会抑制政府债务增长,无序的税收竞争会刺激政府债务扩张,长三角地区税收竞争对政府债务的影响处于U型线的左边。区域异质性检验结果显示:安徽地区税收竞争对政府债务扩张的直接效应显著,江浙沪地区税收竞争影响政府债务扩张的间接效应显著。机制检验结果显示:经济发展水平在税收竞争影响政府债务的过程中发挥了中介作用。

飞地经济合作中的税收利益分配制度构建

飞地经济已成为协调区域经济发展的重要策略,作为一种新型的空间重构方案,其核心是合理的利益分配制度。飞地经济合作中的税收利益分配是一种横向政府间的税收利益分配制度,应遵循公平优先、秩序优先与和谐合作的基本原则,明确税收利益的约定与法定分配方式。税收利益的约定分配是飞地经济市场化发展的体现,具有正当性,但立足于当前的发展阶段,应对其加以限制。税收利益的法定分配将企业所得税作为主要分配对象,以本地销售额、资产、劳动力三个要素在合作政府间分配税收利益。

税收竞争对经济高质量发展的影响效应研究

经济高质量发展是新时代经济发展的着力点和落脚点,而税收竞争作为地区实现要素流动的主要手段,也会对经济高质量发展产生影响。选取2012—2021年我国30个省份的面板数据,采用熵值法测算了其经济高质量发展水平,通过构建门槛效应模型实证检验了税收竞争对经济高质量发展的影响效应。研究发现:税收竞争对经济高质量发展存在抑制作用,二者存在非线性关系;税收竞争对经济高质量发展效应模型存在单一门槛,即当税收竞争超过门槛值时,税收竞争对经济高质量发展的抑制作用随着税收竞争的增强而增强。因此,我国在推进经济高质量发展的同时,需要规范税收竞争行为,制定差异化的财税政策,完善财政支出结构。

总部经济下地方税收竞争的博弈分析

本文利用完全信息静态博弈模型,分析在法人所得税制下,地方在总部经济发展过程中的税收竞争问题,并提出相关的政策建议。

数字经济、税收征管与劳动报酬份额

数字经济与共同富裕是新时代经济社会发展的重要议题,劳动报酬份额是在初次分配环节中连接数字经济与共同富裕的纽带。本文基于2004—2017年省级面板数据考察了数字经济对劳动报酬份额的作用途径及税收征管对其发挥的调节作用。研究发现,数字经济对劳动报酬份额具有显著的负向影响,其中主要包含数字经济技术创新效应、数字经济规模集聚效应与数字经济群众普及效应三个作用途径。税收征管对数字经济与劳动报酬份额间的关系具有正向调节效应,税收征管通过实现更公平的要素价格与更完善的市场监管体系来改善劳动者在初次分配环节中的处境。此外,数字经济对劳动报酬份额的影响路径与税收征管的调节作用还会因产业性质与区域特征而异。本文的研究发现为提高劳动报酬在初次分配中的比重提供了新的理论依据与改进方向。

中国地区间税收竞争刺激经济增长了吗

政治晋升锦标赛机制激励下的地方政府为了促进本地区经济增长展开逐底的税收竞争,而不合理、不合规的税收优惠政策扰乱了市场秩序。税收竞争对地区经济增长的影响并非线性的,基于动态门槛面板模型的检验结果表明,税收竞争对经济的刺激效应随着经济水平的提高而减弱,在经济发展进入发达水平后甚至有可能转变为抑制效应。根据估计得到的门槛值划定经济门槛区间,发现中国当前各地区经济处于第二和第三门槛区间,依靠税收竞争刺激经济增长的阶段已经过去,当前税负逐底的税收竞争对中、西部地区的经济增长作用模糊,且显著抑制了东部地区的经济增长。恶性税收竞争造成税收洼地,扰乱了市场竞争秩序,必须加以缓解,发展集聚经济、利用集聚租缓解税收竞争可能是进一步的政策方向。

横向税收竞争对经济发展影响研究——基于省际间资本税、劳动税和消费税竞争视角

在测算国内31个省份资本、劳动和消费要素有效税率的基础上,首先对基于要素税负的税收竞争的存在性进行检验,然后通过构建基于要素税负的税收竞争指标和经济发展指标,运用面板数据,考察横向税收竞争对经济发展的影响。结果表明:在我国存在省际间的资本税、劳动税和消费税竞争但处于低级阶段;横向税收竞争对地区间经济增长和福利水平影响显著,具体来看资本税的竞争提高了经济增长率但不利于社会福利发展,劳动税和消费税竞争则降低了经济增长率。

经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠

本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊。

总部经济、税收背离与地方税收收入能力

区域间的税收背离是大国经济中的普遍现象,其使得一个地区潜在的税收收入能力与实际获得的税收收入出现了偏差,总部经济因素是影响地方税收收入能力实现程度的重要影响因素。通过面板数据的实证分析发现,不管是否考虑征管因素,或是分税种考察,总部经济因素对地方税收收入能力的影响效果要显著大于人均GDP增加和其他影响因素的作用,是导致地区间相对财力水平差距的重要原因。在短期内,对税收流出地区进行纵向和横向的税收转移支付是解决税收背离问题的手段之一;而在长期,需要在深入研究税收基础理论的前提下,借助构建现代税收制度的时代契机,使税收收益与税源贡献相匹配,从源头上彻底解决区域间税收背离问题。

税收竞争是当代税收鼓励经济发展的基本形式

经济全球化推动税收竞争。20世纪80年代中后期世界范围内的大规模税制改革标志着税收竞争成为当代税收鼓励经济发展的基本形式;90年代中后期的税制调整是80年代中后期税收竞争的继续,是更加完善的税收竞争形式。公司所得税和关税占各国税收总收入的比重不断下降的趋势是税收竞争的显著结果;避税地税制模式是税收竞争的彻底表现。

区域间税收竞争经济效率研究——基于制度供给视角

随着地方政府间税收竞争的程度日益加剧,区域间税收竞争已经从制度内规范的税收竞争逐步发展到制度外不规范的甚至是恶性的税收竞争。本文从制度供给的视角对引发和导致我国地方政府间税收竞争加剧的原因进行分析,在测算要素税收竞争程度的基础上,构建随机前沿模型(SFA),采用2008年-2017年间我国省级政府面板数据,用超越对数(Translog)生产函数计算各省的经济增长效率,通过面板回归,分析税收竞争对经济增长效率的负面效应。研究结论:我国地区政府间税收竞争对地区经济增长存在着效率损失,制度性安排缺失和缺陷是导致税收竞争加剧的最主要原因,要规范税收竞争、促进地方政府间税收协作,必须从顶层制度设计入手。

总部经济模式下区域税收与税源背离的思考

总部经济的发展给我国经济的发展带来了诸多的正面效应,但从宏观上看,它也带来了区域税收与税源的背离问题。这一问题虽然在某种程度上并不直接影响宏观经济的发展,但会影响我国区域经济的协调发展。本文从总部经济模式下区域税源的特点出发,分析了区域税收与税源背离的表现及成因,进而提出了政策建议。

异质性、税收竞争与城市经济增长——基于面板分位数模型的分析

面对经济增长持续下行的压力,地区经济需要从税收竞争角度探寻新的增长动力。基于2008—2013年中国271个地级及以上城市1 626个有关税收竞争的面板数据,在考虑个体异质性和参数异质性的基础上,运用面板分位数回归模型方法,实证检验了税收竞争对经济增长的影响。结果表明,税收竞争对我国城市经济发展具有显著的正向促进作用,但在不同经济发展水平的分位数上影响系数存在显著差异,落后地区和发达地区的税收竞争对经济增长的影响程度更大,且税收竞争估计系数经历了先下降后上升的"U型"趋势过程,基于样本分组的稳健性检验得出了同样的结论。同时说明当前地方政府之间并不存在恶性税收竞争的现象。