中国慈善税收减免制度的评估与展望--以慈善立法为背景的研究

对慈善给予相应的税收减免是各国通行做法,也是中国慈善实践中已经采取的举措。然而,由于相关法制的欠缺,慈善税制并不完善,中国现行慈善税制尚未充分发挥出应有的促进作用。基于对与中国慈善有关的现行税制规范进行全面梳理,客观评估现状,立足于兼顾慈善与税收间的平衡,回应慈善立法宜解决的税制问题,建议明确慈善监管部门与财税主管部门的监管职责与权力划分,并提出在慈善立法中如何规范税收优惠的立法建议。

企业慈善捐赠纳税筹划及慈善税收优惠改进建议

税收优惠是撬动社会资源向慈善领域流动的最有力杠杆。本文将从现行税收优惠制度出发,探究企业在积极参与慈善事业的同时如何更好地享受国家税收优惠政策,并对现存税收优惠制度的改进方向提出建议。

简议我国慈善税收制度的社会监管

慈善税收制度的良性运作离不开来自政府的适当监管，但政府也不是万能的。要实现我国慈善事业的可持续发展，就不能单纯依靠政府的力量，而是应该逐步建立和发展政府监管和社会监督相结合的两元监管体制，并最终形成政府负责、社会协同。

《慈善法》修订研讨沙龙聚焦"慈善税收优惠"

日前,《中华人民共和国慈善法》(以下简称《慈善法》)修订系列研讨项目之"慈善税收优惠"专题研讨会在清华大学公共管理学院举办.在本次"慈善税收优惠"专题研讨会上,各界人士齐聚一堂,在历时三个小时的研讨过程中上,10多位行业专家与实务人士聚焦如何通过修法来构建更合理的慈善税收体系与慈善组织的税收优惠资格获得的相关问题,讨论并分享了相关的意见与建议. 后续本项目还将通过线上和京沪两地线下轮流举办结合的方式就《慈善法》其他章节以及需要增补的新内容举办一系列研讨与意见征集活动,并最终形成《慈善法》修订草案专家建议稿,为我国进一步推动慈善法治化建设添砖加瓦.

我国慈善税收优惠制度的问题与出路

税收优惠是促进慈善发展的重要激励机制。对慈善组织、捐赠人和慈善受益人给予税收减免的制度规范已较为丰富多样,但由于缺乏系统的、高位阶的法律制度支撑等因素,其激励效应并不明显。论文在全面梳理散见于诸多法律、法规和文件中关于慈善税收优惠的规范,全面归纳其现状、分析其问题的基础上,立足于慈善法与税法分工对接,建议从理顺体制、完善减免税种与税前扣除结转、简化获得程序、强化监管等方面对慈善税收优惠法律制度加以改良和完善。

促进慈善捐赠的税收政策现状分析与对策

税收政策是各国激励慈善捐赠的重要手段。我国实施的税收激励政策包括针对慈善组织和针对捐赠人两类,目前存在享受税收优惠的慈善组织范围小、税种缺陷缺失以及纳税人税收抵扣手续繁琐等问题,针对这些问题,可以分别从扩大慈善组织受惠范围、开征遗产税与赠与税、完善相关税种以及简化税收抵扣程序等方面进行健全,促进慈善捐赠的发展。

从慈善事业到第三次分配:理论解析、实践现状与规范重构

在全面推进共同富裕的背景下,应当充分发挥“慈善事业”所具有的“第三次分配”的功能。为此就需要基于(法)规范主义的立场,细致地分析慈善事业发挥第三次分配功能的运行机制,而其运行机制则可以在理论上进一步解构为发挥“分配主体”功能的慈善组织、发挥“分配执行”功能的慈善活动、发挥“分配促进”功能的慈善税收和发挥“分配保障”功能的慈善监管共计“四大要素”。但上述“四大要素”在实践中却面临着慈善组织的“立法”问题、慈善活动的“规制”问题、慈善税收的“制度”问题和慈善监管的“机制”问题这相互关联的“四大问题”。如何解决上述“四大问题”也就成为了能否充分发挥“慈善事业”所具有的“第三次分配”的功能、进而能否有效助推共同富裕的关键。

论《慈善法》的理解与完善建议

为了深入贯彻落实新通过的《慈善法》,有必要全面、深入理解其内容,澄清模糊认识,完善缺陷和不足。针对《慈善法》在慈善含义、慈善信托、慈善信息公开、慈善服务、慈善组织投资、慈善税收、国际慈善等方面存在的问题,在适当的时机应当对《慈善法》予以修订或通过司法解释、实施细则等加以完善,使慈善法形成一个完整、有序、严谨、可行的法律体系。

慈善信托扶贫的中国实践及其发展路径的思考——基于英美慈善信托制度及实践的考察

文章首先阐述我国慈善信托的兴起及其规制存在的问题,然后分析英美成熟的慈善信托相关制度特征以及典型事例如比尔与梅琳达·盖茨基金会,借鉴其比较成功的经验做法。通过对2016—2018年中国慈善信息公共平台82条慈善信托备案数据的分析,归纳国内慈善信托的主要模式并分析其中慈善信托专业扶贫的几个典型案例,探讨慈善信托作为新型慈善运作业态的制度优势,如何更好地发挥其扶贫脱困攻坚战排头兵的作用。最后,提出中国慈善信托的发展路径:完善《慈善法》中慈善信托的备案制度、监管和监察人制度以及税收优惠,促使信托公司转型并"嫁接"为家族信托的慈善信托。

志愿服务相关税收政策述评

国内志愿服务一般不涉及税收问题。而在有些国家,志愿服务活动可参照慈善捐赠活动减税政策获得税收减免。国外研究表明,减税政策对慈善捐赠、志愿服务等具有显著积极影响,是促进慈善事业、志愿服务事业的重要手段。英国"C志愿计划"是国外较好案例,它在实践层面证明,税收政策与志愿服务密切相关,志愿服务税收减免政策可铸就多赢局面。国外研究和实践对我国发展志愿服务等公益事业有一定参考价值。

国外慈善立法的规律、特点及启示

各国慈善事业的发展在很大程度上归功于慈善法制建设。国外的慈善立法不同中蕴含着共性、相同之中体现着个性。共性反映了慈善事业发展及慈善立法的基本规律,明确的宗旨与业务范围、越来越宽松的设立门槛、规范的治理结构、清晰的税收支持政策和严格的监管体系等,构成立法规范下各国慈善事业健康、持续发展的基本要素;个性则体现了国家特点和民族传统。这些共性与个性均可为我国的慈善立法提供有益借鉴。

中国慈善捐赠制度的缺失与完善

近些年我国慈善捐赠发展迅速,开始进入平稳发展阶段,但同时也出现了更高的信任危机,并逐渐暴露出善款使用不透明、缺乏税收激励、捐赠税收制度较为保守、民间资本举办慈善机构积极性不高等问题。文章将探讨如何进一步完善慈善捐赠税收激励机制,探索慈善捐赠激励机制新途径。