房地产营业税对稳定住房价格的作用研究

本文按照投机或投资性目的构建房产投资回报计算模型,分析了征收房地产营业税、存贷款利率、房价上涨、投资回报率之间的关联关系。得出结论为:目前的房地产营业税政策使投资2年期末存在显著的悬崖效应,所以营业税政策对稳定房价的作用较小。本文建议取消2年征税期限限制或采用基于价格上涨幅度的累进税制。另外,利用计算模型检验了贷款利率调整对房产投资回报率的影响效果,反证了要保持房价相对稳定税收干预政策相对优于利率调整政策。

江西省地方税务局关于加强房地产营业税管理的公告

为严格执行房地产营业税税收政策，加强房地产（不动产及土地使用权）过户环节的税收管理，房地产过户时必须同时出具营业税税收证明（包括已缴营业税、差额缴纳营业税、免征营业税、不征营业税证明）。现将具体内容公告如下：

财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知

为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发[2006]37号）。抑制投机和投资性购房需求，进一步加强个人住房转让营业税征收管理，现将有关营业税问题通知如下：

准确掌握房地产税收政策有效防范和控制涉税风险

房地产业作为国民经济支柱产业,对国民经济的发展起着举足轻重的作用,对国家税收的影响也是显而易见的.据统计,2009年全国土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城镇土地使用税五税合计与上年同期相比,共增收1155.51亿元,对税收总收入增长的贡献为21.8%;加上房地产营业税和房屋转让个人所得税,全年土地和房地产相关的税收增收额所占比重超过35%.目前我国房地产产业链条中,从土地使用权出让到房地产的开发、转让、保有等诸环节,共涉及11个税种,包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、

财政部：增值税营业税增幅同比急降

财政部日前公布我国7月税收情况。数据显示，大多数主题税种与6月份相比都有不同程度的降低，而增值税的同比增幅更是从6月份的12．7％急降至0796。与此相应的，7月份营业税增幅也出现了环比下降，从6月的21.1%降为13．3%，房地产营业税同比增幅从23．6%降为7.6%。

再论区域财政收入差异的影响因素——基于房地产业营业税的视角

根据我们以往的研究,区域财政收入差异的关键因素是营业税,而营业税的区域差异主要来自不同的行业发展水平,尤其是房地产业的非均衡发展。因此,本文进一步从房地产业营业税的视角来讨论区域财政收入差异。通过分解基尼系数,我们发现商品房销售对房地产业营业税的区域差异影响最大。接着我们运用2003~2012年省级数据构建面板模型,考察了各类商品房的销售价格和销售面积与房地产业营业税的数量关系。结果显示,房地产业营业税的最主要影响因素是住宅销售价格。由于住宅销售价格变化会带来销售面积的变化,于是,在运用系统GMM分析二者关系的基础上,我们预测了2013~2017年住宅销售价格调控前后的区域间财政收入的基尼系数。我们发现,调控住宅销售价格能够在一定程度上缩小区域财政收入差异,并且这种作用逐年增大。

房地产相关税收情况分析

近期，房地产市场利好政策频频发布，放宽住房公积金政策、降准降息、降首付及调整营业税等政策组合拳的出台，助力稳定住房消费。一是1月29日，住建部、财政部、央行发布通知，提高住房公积金个人住房贷款发放率。3月18日，中央国家机关住房资金管理中心发布通知，加大对职工购买首套房的贷款支持力度。二是2月5日、2月28日，央行发布通知，分别下调金融机构人民币存款准备金率、金融机构人民币贷款和存款基准利率。三是3月30日，央行、住建部、银监会发布通知，降低二套房首付比例和公积金购买首套房首付比例。四是3月30日，财政部、税务总局发布通知，将房地产营业税免征年限由五年调至二年。为此，我们对新的政策环境下，一季度房地产相关税收情况进行了专题分析。

政策

享受股票期权也要缴纳“个税”；外企购买国产设备可抵免税；《试点证券公司创新方案评审暂行办法》发布；央行颁布金融债券发行管理办法；

数字

4．75万亿元 财政部发布的数据显示，4月份，全国财政收入实现1．24万亿元，增长9．2％。1—4月累计全国财政收入4．75万亿元，比去年同期增加4042亿元，增长9．3％。个税和企业所得税分别实现12．5％和10．5％的逆势增长。房地产营业税、企业所得税均为负增长，契税等其他相关税收增速进一步下滑，与房地产交易直接相关的税收对财政收入的贡献明显回落。

当月新税法速递

受最近房地产市场交易量增加的拉动，地方财政收入中的房地产营业税同比增长了36．5％；建筑业营业税同比增长了32．4％；金融业营业税同比增长了59．9％。上述数据同时表明，我国仍然具有一定的减税空间和实际能力。

4月份全国财政收入增长9．2％

本刊讯 财政部发布4月份全国财政收支情况显示，4月份，全国财政收入12481亿元，比去年同月增加10504乙元，增长9．2％。引人关注的是，4月份与房地产交易相关的税收增速放缓甚至收入下降，其中房地产营业税下降4．2％、所得税下降3．1％。

数字

前两月财政收入累计近2．5万亿元 2014年1-2月累计，全国财政收入24923亿元，比去年同期增加2496亿元，增长11．1％；其中中央财政收入11771亿元，

宿命论

史上最严厉房产调控政策已现裂缝。 今年4月以来，广西南宁、安徽铜陵、浙江温州、江苏无锡、河南郑州等城市，相继出台限降令、买房落户、税费减免及公积金贷款优惠等刺激购房需求的救市政策。这与旨在控制房价、调整经济结构的中国房产调控政策完全相左。 土地财政是促发地方政府推出救市政策的主因。不争的事实是，土地出让金和房地产营业税在政府财政收入结构中占据非常重要的地位。

2013年1—2月税收收入情况分析

一、1—2月税收收入增长的总体情况税收收入增长的总体特点：一是税收总收入增速回落。2013年1_2月全国税收总收入完成19593．65亿元，同比增长5．9％，比去年同期增速回落了3．6个百分点。二是进口税收大幅下降。1—2月进口货物增值税消费税、关税同比分别下降34．7％和34．3％，比去年同期增速分别回落50．8和48．6个百分点。三是成品油、煤炭等能源行业相关税收收入明显下降。成品油增值税、企业所得税同比分别下降16．1％和46．7％。煤炭增值税、企业所得税同比分别下降30．9％和19．7％。四是房地产交易相关税收收入反弹。1—2月，契税、房地产营业税和土地增值税同比分别增长31．6％、48．3％和42．1％，比去年同期增速分别加快45．9、71和43.2个百分点。

2013年4月份税收收入情况分析

一．4月份税收收入增长的总体情况税收收入增长的总体特点：一是税收总收入增速平稳。2013年4月份全国税收总收入完成10168．87亿元，同比增长7．9％，比去年同期增速加快了5．3个百分点。二是国内增值税和个人所得税实现恢复性增长。4月份，国内增值税和个人所得税分别增长9．5％和14．3％，比去年同期增速加快了0．2和28．1个百分点。三是房地产交易相关税收收入大幅增长。4月份，契税、房地产营业税和土地增值税同比分别增长69．2％、66．3％和30．5％，

之三：土地财政的悖论

自1994年中国实行分税制改革以来，房地产税种在地方税务机关征收的税种中占大头。和房地产相关的税种包括：房地产营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税和耕地占用税等。

财税

财政部拟建立中西部地方财政体制；个税起征点将由1，600元／月提高到2，000元／月；国税总局：年收入12万个税申报要严格加密；07年企业所得税比上年增36．6％房地产营业税增4成；国务院明确企业所得税优惠政策过渡办法；新设立高新技术企业享受所得税“两免三减半”优惠。