我国所得税改革重点:所得税一体化

随着经济全球化,股份收益重复征税问题已经向传统的所得税制发起了挑战,本文在明确重复征税弊端的前提下,比较当前西方国家为克服重复征税所采取的各种一体化方法,然后分析我国所得税制的现状,探讨了我国个人所得税和企业所得税一体化的政策建议。

效率视角下的个人所得税改革

从所得税本身来看,由于其容易实现公平目标,为兼顾效率,要解决的问题是如何使其促进经济效率。在改革中,应实施相对单一税、个人所得税的指数化、两税一体化,从而鼓励人们更多地投资和工作,达到刺激经济增长的目的。

加拿大扶持小企业发展的所得税相关政策及启示

各国在征收企业所得税时通常会对小企业设置税收优惠扶持政策以激励其发展。我国目前正在推出一系列针对小微企业的减税措施,了解并借鉴其他工业国家激励小企业发展的税收政策很有必要。本文在对加拿大企业所得税概况进行介绍的基础上,着重对其分类征收制度下由加拿大人控股私营公司(简称CCPC)的所得税政策进行分析,并提出以所得税鼓励创业、扶持小企业发展的启示,以期为进一步完善我国小微企业所得税政策提供参考。

关于股利所得经济性双重征税的探讨

企业所得税与个人所得税并存,公司作为所得税应税实体,既要在公司层面缴纳企业所得税,又要在股东层面就所获得的股息红利缴纳个人所得税,出现了经济性的双重征税。股利所得经济性双重征税对企业发展产生了不利影响,世界各国为消除经济性双重征税采用了不同的所得税一体化模式,我国也应尽快在消除股利所得经济性双重征税问题上做出合理的制度选择。

世界性公司所得税改革趋势及对我国的启示

本文详细探讨了当前世界各国公司所得税改革的特点与趋势:各国一般公司所得税综合税率表现出了明显的下降趋势,这一下降趋势将会继续保持下去,下降的结果使得世界各国公司所得税税率在一个较低的水平上达到基本趋同;降低税率与拓宽税基往往是同步进行的,很多国家在拓宽税基的同时,又加强了对科技创新的税收优惠力度;为消除对股息的经济性双重征税,发达国家加快了公司所得税和个人所得税一体化的步伐。本文认为,世界性所得税改革的趋势是我国进行内外资企业所得税法合并改革必须参考的国际背景,在此背景下,综合考虑我国经济发展、财政能力和税收制度的现状,方能建立一个简单、公平和富有竞争力的企业所得税制。

从国际税制改革看我国的税制改革

国际税制改革的基本取向是拓宽税基、简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。我国税制改革必须在税收中性和宏观调控中把握好方向,主要是优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。