内部人减持、所得税信息质量与企业审计师选择

基于2014—2021年沪深A股非金融上市企业相关数据,实证检验内部人减持、所得税信息质量与审计师选择三者关系。研究表明:所得税信息质量较高的企业,选择“国际四大”进行外部审计的概率越高,即所得税信息质量与企业高质量审计师选择显著正相关;内部人减持次数越多、减持规模越大的企业,选择“国际四大”进行外部审计的概率越低,即内部人减持与企业高质量审计师选择间显著负相关;内部人减持显著削弱所得税信息质量与高质量审计师选择间的正相关程度。

投资者信心、企业所得税信息质量与管理者能力

本文以2008年我国企业所得税改革为时间起点,选取2008—2021年我国上市企业作为研究对象,在对其进行必要的筛选之后进行实证分析。研究发现:投资者信心强烈的情况下,企业的所得税信息质量会下降;较高的企业管理者能力会抑制投资者信心对企业所得税信息质量的影响;相较于长三角洲地区,其他地区投资者强烈的信心对企业所得税信息质量的影响更加显著。

谁的所得税信息质量更高:国有企业还是非国有企业?

在所得税对企业利润有着重要影响,以及所得税会计准则实施难度较大的现实背景下,理解所得税信息质量的影响因素对提升企业整体的会计信息质量尤为关键。本文采用中国上市公司数据,首次考察了国有股权对企业所得税信息质量的影响。理论上,一方面,国有企业的所得税信息质量可能更好,这源于:(1)与政府的密切关系使国有企业更有可能拥有税收方面的信息优势,从而管理层在估计经营活动税收后果时的误差更小;(2)国有企业的多重经营目标会使国有企业面临较小的财务业绩考核压力,从而管理层操纵所得税信息的可能性更低。另一方面,国有企业的所得税信息质量也可能更差,这源于国有企业的税收决策往往受到政府干预的影响,从而所得税信息容易被扭曲。本文的实证结果支持第一种预期,即国有企业有更高的所得税信息质量。进一步结果显示,国有企业在所得税方面的信息优势是国有企业具有更高所得税信息质量的原因。本文结论从所得税信息质量的视角加深了我们对国有股权如何影响会计信息质量的理解,也拓展了国有股权与企业税收决策的学术文献。

产权视角下公司治理与所得税会计信息质量实证研究

本文以我国2012-2014年A股上市公司为研究样本,研究不同的产权视角下公司治理对所得税会计信息质量的影响规律。研究发现,在非国有控股公司中,公司治理对所得税会计信息质量有显著的影响,而在国有控股公司中则不显著。

管理层过度自信与所得税会计信息质量研究——基于产权视角

本文以我国2012-2014年A股上市公司为研究样本,研究不同的产权视角下管理层过度自信对上市公司所得税会计信息质量的影响规律。研究发现,在国有控股公司中,管理层过度自信与所得税会计信息质量有显著的负效应,即管理层过度自信程度越高,所得税会计信息质量越低,而在非国有控股公司中则不显著。本文对Preeti&Terry(2016)所得税会计信息质量的测量模型进行了改进,为后续研究者提供了所得税会计信息质量的衡量思路和方法。