2007年企业所得税汇算清缴成本费用项目的财税处理

由于新准则会计科目取消了“待摊费用”及“预提费用”科目，企业在汇算清缴时可以将原“待摊费用”科目核算的业务通过“预付账款”、“其他应收款”科目进行核算，将原“预提费用”科目核算的项目通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。

公允价值变动的所得税会计核算及纳税调整

公允价值变动的所得税会计核算是新会计准则中的一个难点,笔者拟结合新会计准则和财税[2007]80号文件的相关规定,对公允价值变动的所得税会计核算及纳税调整进行综合分析,并结合实例进行解析。

浅谈企业所得税会计与税法的差异及其协调对策

企业所得税的纳税调整工作是会计工作十分重要的组成部分,涉及企业会计的工作效率和会计信息质量。本文根据税法和企业会计制度的要求,提出在企业所得税纳税调整工作中,如何更好地协调两方面的具体要求。从正确处理遵从税法与执行会计准则的关系;做好企业会计的核算及组织工作等方面入手,从而解决好企业所得税纳税调整工作中的有关问题。

试论新企业所得税法与会计准则的差异与协调

税收与会计是经济领域中既紧密联系又存在区别的两大分支。二者在经济发展中不能完全独立，会计准则和税收制度之间的差异会增加会计核算成本加大税收征管的难度。因此，协调税法与会计制度的关系对于经济发展、国家征税以及企业利益都尤为重要，本文在分析会计准则和税收制度关系的基础上．重点对收入确认和费用扣除的差异进行分析，旨在提出差异协调的建议。

国际化背景下所得税会计模式比较及我国的选择

本文通过对国际化背景下各主要国家普遍采用的三种所得税会计模式的探讨,并分析我国相关因素,得出结论,我国现阶段应选择"财税相互协调"的所得税会计模式,该模式是适应我国市场经济发展的、与会计国际化趋同的、将促进我国会计体系不断完善的必然选择。

对企业所得税备查簿的探析

随着财税制度改革的深入,税法与会计准则之间的差异有逐渐扩大的趋势,这为日常会计核算和税款征收增大了难疫。如伺提高申报纳税的效率、提高纳税申报资料的真实性,防止税款流失,降低纳税风险,是一个十分重要的课题。文章就企业设置"企业所得税备查簿"作一探析。

我国跨区经营企业所得税分配的税收协调机制研究

一、跨区经营企业所得税分配税收协调机制研究的必要性我国《企业所得税法》于2008年实施。《企业所得税法》的重要特征是法人纳税,这与原内资企业所得税以独立经济核算单位作为纳税主体有所不同。随着企业跨区经营的日益普遍,企业所得税的共享税特征和法人纳税特征使得跨区经营企业所得税在地区间的分配与协调成为地方政府间财政分配关系的重要内容。

2022年度企业所得税汇算清缴政策解析

又是一年新春到。春节过后,很多企业将陆续开展2022年度企业所得税汇算清缴工作。2022年,按照党中央、国务院决策部署,财税部门出台了一系列支持科技创新、区域协调发展等方面的企业所得税优惠政策。笔者对2022年新出台的企业所得税政策进行了梳理解读,供读者在企业所得税汇算清缴时参考。

暂时性差异财税分析

新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法，与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法（其中包括收益表债务法）有着本质的区别。同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布，会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得税会计核算带来了极大的困扰，特别是由于对暂时性差异的理解不足，造成了实际工作中对于暂时性差异的核算不完整、不准确，甚至不正确，严重导致了会计报表的失实。

企业政策性搬迁的财税处理

一、政策性搬迁业务“搬迁收入”、“搬迁支出”的核算 根据国家税务总局2012年发布的《企业政策性搬迁所得税管理办法》的规定，企业政策性搬迁过程中的所得税事项，应单独核算，否则不得执行本办法规定。因此相关企业应设置“递延收益”科目，加以单独核算。“递延收益”下设“搬迁收入”和“搬迁支出”两个二级科目。企业的搬迁收入，

汇算清缴年终结账应关注的财税事项

年年岁岁花相似,岁岁年年＂税＂不同。2009年是中国经济不平静的一年,财税部门也顺时应势,出台了一系列财税政策,从而直接影响着企业的年终结账和汇算清缴,本文从企业财务核算的角度,主要谈一下汇算清缴年终结账应关注的成本费用事项：1.税务罚款税法规定：《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除：

企业工资薪金支出财税处理差异分析

一、企业工资薪金支出的会计处理规定 工资薪金支出按其与生产经营活动的关系以及与产品成本的关系，根据成本核算对象的不同分别记人“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”以及“固定资产”等科目。除了计入期间费用的工资薪金在当年税前扣除外，对于计入产品成本中的工资薪金支出，应当在产品实现销售时通过销售成本的方式在税前扣除；对于已经计入固定资产价值的工资薪金支出，应当通过提取折旧的方式在税前扣除；对于没有实现销售的产品，工资薪金支出在当年计算企业所得税前不予扣除。

2020年度企业所得税新政解析

2020年,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财税部门出台了多项企业所得税政策,在支持疫情防控、区域协调发展、为企业纾困解难等方面发挥了积极的作用。本文对2020年度新出台的企业所得税政策进行了梳理,便于纳税人准确理解和执行。

公司清算财税处理的借鉴与探讨

公司清算是指为消灭法律主体资格而终止正常经营活动并对公司财产进行清算的一系列法律行为。公司清算包括普通清算和特别清算，非破产清算和破产清算。由于会计核算是建立在企业持续经营假设的基础上，当企业处于非持续经营状态，不再或无法继续从事其以获取利润为目标的经营活动时，原有的会计基本假设、会计基本原则和会计核算方式就不再适甩而应另设置清算会计进行处理。目前我国规范公司清算的法律有《公司法》和《破产法》，但对公司清算的财务处理，会计准则及会计制度都未做规定；对企业清算所得的税务处理，《企业所得税法》第53、55条、《企业所得税法实施条例》第11条以及财税[2009]60号、国税函[2009]684号及388号则有明确规定，本文拟借鉴西方国家对公司清算的财务处理，以及财税有关文件的规定探讨普通清算及破产清算的财税处理。

对美国财税考察及我国深化财税改革的探索

对美国财税考察及我国深化财税改革的探索山起鹏近日，有幸参加赴美财务会计制度与国际接轨的考察。在大洋彼岸的旧金山、洛杉机、休斯顿、华盛顿、纽约等五大城市参观考察，特别是在休斯顿大学聆听了美国教授的客座讲课，使我有机会对美国现行的财会制度和基本税法有个基...

实际利率法利息会税差异分析与运用

最优纳税哲学一方面要求纳税人及其会计主动配合企业所得税征收管理,一方面要求纳税人及其会计在透彻领悟相关税法的基础上探寻合法纳税操作空间,合法节税。本文结合企业所得税法有关规定,聚焦实际利率法利息,研讨相关会税实务问题,为税收征纳和谐化出力。

园林绿化企业税务处理浅议

国家对于园林绿化行业有税收优惠政策。但实际操作中哪些属于免税、应税项目,处理上有争议并容易出错。本文对此进行探讨。 流转税政策 园林绿化工程设计、施工 自试行＂营改增＂政策以来,公司园林绿化工程设计收入改征增值税。对于园林绿化工程施工业务,按照＂建筑业——其他工程作业＂项目征收3%营业税。提供苗木养护劳务属于服务业范畴,应按照＂服务业——其他服务业＂项目征收5%营业税。

问题解答

问:在进行一九八四年国营企业所得税计算时,有关奖金税计征问题与税务部门有分歧.我们认为计算超标奖金要以一个公司为单位,其理由是公司是一个经济实体,公司下属单位的奖金多少,是由公司按经营责任制分配的,一个公司之间有的商店人平奖金不足两个半月的标准工资,有的商店超过,但以公司计算没有超过标准,囚而不能计征。税务部门意见,公司所属商店是独立核算的经济实体,要以商店为单位计征奖金税,哪个商店超过标准就计征哪个商店的奖金税。

手心换手背 联手更连心

手心换手背联手更连心记得现代京剧《红灯记》李奶奶有这样一句台词：“拆了墙就是一家人喽”。然而，在大连市经济技术开发区两个税务执法部门———开发区国税局和地方财税局却不拆墙也是一家人。时间追溯到公元１９９６年初，开发区国税分局刚刚组建时。当时，春寒料峭...