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题名交易性金融资产暂时性差异及所得税核算探析
- 1
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作者
刘莉
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机构
浙江经济职业技术学院
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出处
《中国农业会计》
2023年第21期105-107,共3页
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文摘
《企业会计准则第18号--所得税》规定所得税核算方法采用资产负债表债务法。交易性金融资产期末按公允价值计量,很可能产生暂时性差异。本文分析交易性金融资产持有期间及转让期间各种情形下所得税的会计处理,并提出交易性金融资产所得税会计处理需要注意的地方。希望对会计实务工作者和会计学习者掌握交易性金融资产所得税会计处理有所帮助。
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关键词
交易性金融资产
所得税核算
递延所得税
当期所得税
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名关于新所得税准则对企业所得税核算影响的研究
被引量:8
- 2
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作者
杨荣军
杨超
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机构
山东枣庄学院
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出处
《会计之友》
北大核心
2007年第11X期89-90,共2页
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基金
枣庄学院2006年院级立项课题"新会计准则对企业纳税影响的研究"的阶段性成果
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文摘
2006年2月,财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》是我国所得税会计的一次重大改革。由于新准则与现行制度差异较大,可以预见新准则实施后将对企业所得税核算产生一定的影响。本文对此进行探讨。
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关键词
企业会计准则
所得税核算
所得税会计
制度差异
财政部
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名企业所得税核算方法解析
被引量:5
- 3
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作者
陈靖
钱春杰
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机构
厦门大学
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出处
《会计之友》
北大核心
2007年第01X期42-43,共2页
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文摘
本文对不同所得税会计处理方法的理论基础作了介绍,并比较了它们之间的差异。在此基础上,重点对新所得税会计准则所采用的资产负债表债务法进行了详细的解析,特别对资产负债债务法运用过程中需要注意的特殊问题作了说明。
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关键词
所得税核算
资产负债表债务法
解析
所得税会计准则
企业
会计处理方法
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名企业合并业务的所得税核算探讨
被引量:1
- 4
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作者
马海峰
朱学义
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机构
中国矿业大学管理学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2008年第7期37-38,共2页
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文摘
《企业会计准则第18号——所得税》(简称“所得税准则”)规定:资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。企业合并业务会导致资产、负债的账面价值与其计税基础产生差异,其主要表现为以下几个方面:①非同一控制下的企业合并,资产和负债按公允价值入账从而导致账面价值与其计税基础产生差异。
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关键词
企业合并业务
所得税核算
递延所得税资产
企业会计准则
账面价值
存在差异
公允价值
负债
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名所得税核算中暂时性差异及成因探讨
被引量:5
- 5
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作者
孙晓静
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机构
河北能源职业技术学院教务处
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出处
《商业时代》
北大核心
2011年第17期54-55,共2页
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文摘
随着我国市场经济发展,并逐渐和国际市场机制接轨。因此,采用暂时性差异的概念,据此计算递延所得税负债或递延所得税资产,由此确认的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。本文介绍了所得税的相关的基本概念和理论,介绍了暂时性差异的概念及类别,并对暂时性差异原因作了宏观和实际的分析。
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关键词
所得税核算
暂时性差异
成因
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分类号
F830
[经济管理—金融学]
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题名资产负债表债务法下企业合并的所得税核算
被引量:4
- 6
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作者
戴华
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机构
新疆五家渠市石河子大学商学院
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出处
《中国农业会计》
北大核心
2008年第4期38-39,共2页
-
文摘
《农业会计准则18号——所得税》规定,企业所得税核算采用资产负债表债务法。在资产负债表债务法下,所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础。资产、负债的计税基础一经确定,即可以计算暂时性差异。按照暂时陛差异对未来期间应税金额的影响,可将暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产。而企业除日常的交易或事项会涉及递延所得税核算外,还存在一些如直接计入所有者权益的交易或事项、企业合并等特殊的交易或事项产生所得税的影响,笔者针对企业合并涉及的所得税会计核算谈点粗浅的认识。
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关键词
资产负债表债务法
所得税核算
企业合并
递延所得税资产
暂时性差异
账面价值
农业会计准则
所得税会计
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名试析企业所得税核算的新理念和新方法
被引量:1
- 7
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作者
陈菂
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机构
广东商学院会计学院
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出处
《会计之友》
北大核心
2007年第04X期36-37,共2页
-
文摘
本文以所得税核算的基本理念——资产负债观为切入点,对资产和负债的账面价值、计税基础以及递延所得税资产(负债)的确认与计量等所得税核算的难点进行了分析。
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关键词
所得税核算
资产负债观
递延所得税资产
企业
账面价值
税基
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名分期收款销售商品所得税核算分析
被引量:1
- 8
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作者
赵海鹰
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机构
温州职业技术学院
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出处
《财会通讯(上)》
北大核心
2011年第5期84-85,共2页
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文摘
分期收款销售是指货款分期收回的一种销售方式,是现代企业运用的一种重要促销手段,一般适用于大宗的商品交易。从某种意义上说,它相当于销货方给购货方提供了一笔贷款。新会计准则把分期收款销售商品分为两类:一是企业分期收款发出的商品数额较小,收回时间较短(通常在三年以下),收取的货款不具有融资性质;二是企业分期收款发出的商品数额较大,收回时间较长(通常在三年以上),收取的货款实质上具有融资性质。本文所指的分期收款销售商品是指第二种,笔者就其所得税核算予以浅析。
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关键词
分期收款销售
销售商品
所得税核算
核算分析
现代企业
新会计准则
销售方式
促销手段
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名浅谈所得税核算时间对所得税会计处理的影响
被引量:1
- 9
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作者
马建华
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机构
张家口职业技术学院
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出处
《商业会计(上半月)》
北大核心
2010年第9期65-66,共2页
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文摘
企业所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴。企业按季预交企业所得税时,只做缴纳所得税的分录,等下年根据汇算清缴结果再作计提所得税的会计分录。笔者认为,平时按季预交企业所得税时,也应作计提分录。
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关键词
所得税会计处理
所得税核算
企业所得税
时间
会计分录
汇算清缴
计提
预缴
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分类号
F810.6
[经济管理—财政学]
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题名首次执行新会计准则企业所得税核算的调整
被引量:1
- 10
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作者
唐秀球
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机构
曲靖师范学院
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出处
《财会通讯(上)》
北大核心
2009年第10期67-67,共1页
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文摘
在执行新会计准则之前,企业一般采用应付税款法和纳税影响会计法核算所得税。从执行新会计准则之日起,企业必须采用资产负债表债务法核算所得税。由应付税款法和纳税影响会计法变为资产负债表债务法属于会计政策的变更,要求企业进行追溯调整;同时核算方法的改变还涉及到个别业务需要进行追溯调整。
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关键词
所得税核算
新会计准则
企业
资产负债表债务法
纳税影响会计法
应付税款法
追溯调整
会计政策
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
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题名浅析中小企业所得税核算存在的问题及对策
被引量:3
- 11
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作者
佟贺
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机构
辽宁广播电视大学
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出处
《商场现代化》
2012年第6期111-112,共2页
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文摘
加强中小企业所得税的核算时一方面为了正确贯彻执行国家税收政策,保证国家财政收入;另一方面合理地减少企业所得税上缴,提高企业利润,达到一举两得的最佳效果。文章论述目前我国中小企业所得税核算存在的问题,并提出了解决中小企业所得税核算存在问题的对策。
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关键词
中小企业
所得税核算
问题
对策
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
-
题名权益法下长期股权投资的递延所得税核算
- 12
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作者
蔡旺清
蔡旺
蔡成
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机构
贺州学院
百色学院
江西财经大学
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2020年第1期96-98,共3页
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基金
贺州学院博士科研启动基金资助项目(编号:HZUBS201804)
广西高等教育本科教学改革工程项目(编号:2018JGB305)阶段性研究成果.
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文摘
2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税》对权益法下长期股权投资的递延所得税存在"法外开恩"的条款,这给企业合法、合规和合理避免确认递延所得税费用,留下了可供选择的空间。
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关键词
长期股权投资
对外转让
损益调整
权益法
所得税处理
可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异
所得税费用
所得税核算
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分类号
F275.4
[经济管理—企业管理]
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名我国所得税核算中两种债务法的比较研究
- 13
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作者
刘智升
刘奕
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机构
新乡医学院第一附属医院
河南财经学院
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出处
《经济论坛》
2007年第7期134-135,共2页
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文摘
由于在计算所得税时会计与税法分别采用了不同的核算和计量方法,所以利润总额和应纳税所得额往往是不一致的。税法与会计核算的差异是客观存在的,而且这种差异有越来越大的趋势。因此,如何核算所得税就成了一个问题,2001年会计准则明确将所得税作为一项费用处理,并且规定了核算所得税费用的三种方法,即应付税款法、递延法和债务法。其中债务法是指收益表债务法。而2006年的新会计准则规定只能采用资产负债表债务法。本文就这两种债务法分别阐述,说明其核算中的差异,阐述新准则选择债务法的原因并说明尚存在的问题。
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关键词
资产负债表债务法
所得税核算
新会计准则
应纳税所得额
会计核算
所得税费用
应付税款法
利润总额
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分类号
F231
[经济管理—会计学]
-
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题名纳税影响会计法下所得税核算规律探析
- 14
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作者
苏淑艳
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机构
河南工业大学
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出处
《财会通讯(上)》
北大核心
2006年第2期43-44,共2页
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关键词
纳税影响会计法
所得税核算
应付税款法
时间性差异
债务法
递延法
实际操作
税率
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
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题名分期付款与分期收款业务所得税核算
- 15
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作者
付春
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机构
江西外语外贸职业学院
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出处
《财会通讯(上)》
北大核心
2010年第5期107-109,共3页
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文摘
一、分期付款业务所得税核算
(一)固定资产暂时性差异分析《企业会计准则第8号——固定资产》规定,购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。而根据《企业所得税法实施条例》的规定,外购的固定资产,应以购买价款和支付的相关税费等为计税基础。
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关键词
分期付款业务
所得税核算
收款业务
固定资产
企业会计准则
企业所得税法
差异分析
延期支付
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名浅谈所得税核算
- 16
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作者
张威
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机构
岳阳职业技术学院
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出处
《中国市场》
2011年第5期71-72,共2页
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文摘
所得税是企业的一项重要支出,净收益又是衡量企业成就的主要尺度,而如何节约支出,增加收入,是当今企业面临的一项重要决策。加强税务监管,建立和完善所得税会计制度,严格所得税会计核算尤为重要。
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关键词
所得税
所得税核算方法
存在的问题
完善措施
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
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题名新《企业所得税法》下所得税核算分析
- 17
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作者
熊玉红
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机构
重庆大学
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出处
《会计之友》
北大核心
2008年第28期78-80,共3页
-
文摘
如何在较短时间内建立起所得税核算的整体思路并掌握其核算方法是本文的写作目的。本文在简单阐明财务会计与税法关系的基础上,从资产负债表债务法原理着手,结合新《企业所得税法》及相关条例规定,通过案例分析方式阐释如何完成年终企业所得税汇算清缴,如何运用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算。
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关键词
所得税核算
所得税案例
暂时性差异
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分类号
F407.967.2
[经济管理—产业经济]
D922.29
[政治法律—经济法学]
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题名试谈我国企业所得税核算与税务改革
- 18
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作者
李宪智
郭永臣
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机构
齐齐哈尔大学
中国石油华北润滑油销售分公司
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出处
《理论观察》
2008年第6期143-144,共2页
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文摘
新的企业所得税会计准则废止了应付税款法等我国现行会计实务所采用的方法,要求改用资产负债表债务法核算所得税,较完全地体现了资产负债观,贯彻了资产、负债的概念界定,与国际会计准则实现了趋同,而且将会计与税法紧密结合起来,强化了权责发生制原则,对会计人员的基本素质提出了更高的要求,对我国所得税会计理论与实务将产生重大影响。
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关键词
所得税核算
税务改革
资产负债表债务法
企业
所得税会计准则
权责发生制原则
会计理论与实务
国际会计准则
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名备查账簿在企业所得税核算中的重要作用
- 19
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作者
祁俏格
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机构
内蒙古财经大学
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出处
《现代营销(下)》
2015年第10期117-118,共2页
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文摘
企业所得税核算工作只能且必须在会计期末期初完成,在资产负债表债务法下,所得税核算工作量很大,需要调整企业税前会计利润至应纳税所得额,需要计算资产负债的账面价值与计税基础的差异并确定递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额。完成这些工作,需要对企业全年实现的收入、发生的费用进行分析,需要对企业大部分的资产负债进行分析,有很多信息在序时账簿和分类账簿中无法反映,企业可以通过备查账簿记录相关信息,财务人员即可轻松完成所得税核算工作。
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关键词
所得税核算
备查账簿登记事项
重要作用
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分类号
F275.4
[经济管理—企业管理]
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题名财务人员如何简便快捷完成所得税核算工作
- 20
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作者
张海霞
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机构
内蒙古财经大学
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出处
《现代营销(下)》
2015年第10期84-85,共2页
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文摘
在资产负债表负债法下,所得税核算工作包括两部分:一是计算应交所得税;一是计算递延所得税资产(负债)的本期发生额,确定所得税费用。所以所得税会计核算工作需分析企业的收入费用与税法规定的差异并调整,分析大部分的资产负债账面价值与计税基础的差异并计算递延所得税资产(负债)。时间紧、工作量大是所得税核算的特点。如何简便快捷地完成所得税核算工作,是值得财务人员分析和总结的。
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关键词
所得税核算程序
会计与税法差异
递延所得税资产(负债)所得税费用
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分类号
F275.4
[经济管理—企业管理]
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