基于财务信息化建设的高职院校个人所得税申报筹划研究——以G高校为例

近年来,国家个人所得税改革不断深化,高职院校需要申报个人所得税的涉及面广、内容较多,申报和筹划具有一定难度。财务信息化建设过程中,构建完善的个人所得税申报系统需取得各部门申报人员基本信息、人事部门发放的工资薪金、教师填报的专项附加扣除信息、校外人员劳务收入,并计算综合所得,汇总个人所得税数据等。基于此,个税纳税筹划平台可设计相应模块,包括工资薪金模块、专项附加扣除模块、劳务费模块、个人所得税模块,以满足用户需求。

从视同销售行为看新企业所得税申报表

视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税务处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及视同销售收入和成本的调整,部分情况下还会涉及相关期间费用的调整。2014年11月3日,国家税务总局下发了《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,本文通过探讨视同销售行为在新修订后的企业所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在反映视同销售行为调整过程中存在的问题。

新加坡启用国际互联网办理所得税申报

新加坡启用国际互联网办理所得税申报●陈世泉编译据新加坡国内税务局（ＩＲＡＳ）１９９８年２月１６日发表的公告规定，新加坡个体纳税人从即日起可以选择在家里或在办公室，通过国际互联网或电话以电子通讯方式向国内税务局直接申报其原书面所得税申报表填写内容。税务...

外商投资企业所得税申报中应关注的调整事项

一、调增应纳税所得额的事项 1、计提的八项减值准备。《企业会计制度》要求计提短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备。税法规定除从事信贷。

浅议新政府会计制度下高校个人所得税申报

自2015年起,我国财政部先后出台了《政府会计准则——基本准则》和6项具体准则及《政府会计准则第3号——固定资产应用指南》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等一系列新的政府会计制度。2019年1月1日起各类行政事业单位正式执行新的政府会计制度,另外国家税务总局《个人所得税法》新增纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除数据,并于2019年1月1日开始实行。在这两大制度变革下,如何保证政府会计制度双分录体系下个人所得税业务财务核算与零余额账户指标额度一致;如何保证新《个人所得税法》实施后财务管理核算系统、工薪劳务收入系统及税务局自然人税收管理系统申报数据完全一致;如何提高个人所得税业务工作效率和质量,对高校财务管理工作提出了新的挑战。

企业集团的两种所得税申报方式

企业集团所得税申报方式有合并申报和单独申报。合并申报是由母公司统一申报所得税，然后通过一定的分配方法，分别确定各母子公司实际应交纳的税款。单独申报是指母子公司依据各自的收益额单独申报纳税。两种申报方式的主要区别在于其计税基础不同，这反映了两种不同的观...

新企业所得税纳税申报表减免税所得的处理及其影响

国家税务总局公告2014年第63号文件对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,并于2015年1月1日起执行。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》与2008版申报表相比,调整了税收优惠项目的顺序,并允许企业应税项目所得与减免税项目所得之间相互弥补亏损,这将对享受所得减免优惠的企业产生影响。

从视同销售行为看新企业所得税申报表

视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税法处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及到视同销售收入和视同销售成本的调整,部分情况下还会涉及到相关期间费用的调整。2014年11月国家税务总局下发了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。本文通过探讨视同销售行为在新修订所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在视同销售调整过程中存在的问题。

论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。

个人所得税自行申报制度的经济学思考

高收入者个人所得税自行申报制度出于各种原因还存在一些不足,应用经济学分析方法对制度守法者和非守法者的成本、收益予以比较,反映现存问题并提出解决意见,可适当促进该制度的落实和作用的发挥。

个人所得税改为综合分类所得税后的申报管理模式分析

中国个人所得税虽已明确向综合分类所得税改革,但对于改革后的个人所得税申报和征收管理模式尚未明确。本研究借鉴英国、美国和德国的个人所得税征收管理中的税号制度,尤其是德国的税卡制度,从税源监控的角度提出综合分类所得税制下单位和个人具体的个人所得税申报和税务机关管理模式,从理论上论证该模式能够在全国进行有效的税源监控。具体根据现行收入类别划分为综合所得和分类所得,建立税号税卡制度,提出个人和家庭联合申报的具体模式;本研究认为综合分类所得税应将个人所得税的征收管理权限统一划归国家税务局,这样更有利于突破行政区域以建立全国范围内的税源监控和税收管理体系,并且这种征管模式更能促进个人所得税如实申报,减少税源流失。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

基于软件设计视角的高校个人所得税申报筹划研究

随着个人所得税改革的深化,高校需要申报个人所得税的经济事务较多、内容繁杂,申报和筹划存在着许多困难。基于软件设计视角,以W校为例,需要个人所得税软件满足接受部门申报数据、人事填报绩效工资、教师填报校外所得、展示应纳所得税的计算过程、财务汇总个人所得税数据等设计要求;分类集合为工资薪金所得模块、校外人员所得模块、教职工校外所得模块、专项附加扣除模块、教职工个人所得税模块、个人所得税申报数据模块。

股权投资损益的税会差异处理与所得税申报表填报

对外股权投资的企业每年都要面临投资收益或损失的财务处理与税务处理。本文举例分析企业如何正确处理投资收益的税会差异调整,准确填报《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及优惠明细表,以提升税法遵从度,规避企业税务风险。

探析企业所得税纳税申报表“税基式优惠”的内容及填制方法

税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。企业所得税的税收优惠项目繁多,文章只针对税基式优惠的内容进行简单论述。

2017版企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局公告2017年第54号

本文基于2017年12月29日国家税务总局发布的《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》,解读了最新企业所得税申报表的主要变化,并提出进一步的优化建议。

新企业所得税年度纳税申报表评介

2006年修订的企业所得税年度纳税申报表体现了税收政策变化的要求,对提高申报质量具有重要意义。为帮助纳税人正确申报企业所得税,本文在对比新旧企业所得税年度纳税申报表的基础上,阐述了新企业所得税年度纳税申报表的总体特点、变化及附表项目的填报问题。

2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读

本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之纳税调整表

笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表

纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。