所得税税收优惠与企业研发投入——减税降费政策下的新证据

科技创新是稳固国家发展的经济基础,减税降费政策的落实对经济也产生了积极作用,在面向世界科技前沿与国家重大需求问题面前,如何进一步实现创新驱动与税制改革的有机结合已然成为经济高质量发展的必由之路。文章以2016—2023年全部A股上市企业为研究样本,实证探究企业所得税税收优惠与研发投入的影响效果。研究表明:企业所得税优惠能有效提高企业的研发投入;异质性检验结果显示,民营企业所得税优惠对其研发投入的促进作用比国有企业更为明显。因此,完善企业所得税税收优惠的工作仍然需要逐步且适度地推进,尤其需要加大对民营企业的优惠与帮扶力度。

所得税税收优惠、研发投入与企业绩效的关系——基于2016-2021年创业板企业的数据分析

针对所得税税收优惠、研发投入与企业绩效的关系问题,选取2016-2021年创业板企业为研究对象,采用因果逐步分析法,基于信号传递理论、创新理论和市场失灵理论等,分析所得税税收优惠、研发投入与企业绩效的关系。研究表明:所得税税收优惠与企业绩效显著正相关;研发投入与企业绩效显著正相关;研发投入在所得税税收优惠与企业绩效间发挥调节作用。研究结论为促进企业加大研发力度,提升企业绩效提供参考。

所得税税收优惠对企业创新的影响研究——基于制造业上市公司的微观证据

科技创新彰显了经济社会发展的巨大成就,创新始终是驱动发展的关键,世界各国为抢占未来创新的制高点,纷纷出台多种加强创新的策略部署,以税收优惠激励企业创新的方式最为普遍。文章选取2012—2017年深沪A股制造业企业为研究样本,构建倾向得分匹配模型,探究以高新技术企业税率优惠为代表的所得税优惠政策对企业自主创新的影响。实证结果显示,所得税优惠对制造业企业加大创新投入具有明显的促进作用;同时,对产权异质性制造业企业的激励效果不同,对非国有企业的激励效果明显高于国有企业。

对企业所得税税收优惠国际趋势的评析

企业所得税税收优惠具有重点性，它针对的只是那些需重点扶持或者引导的企业。另外，当今世界各国为了促进可持续发展，纷纷加大对中小企业、科技型企业和环保型企业的企业所得税税收惠支持力度。通过对企业所得税税收优惠国际趋势的评析和把握，以期能够促进我国企业所得税收优惠的发展。

小微企业所得税税收优惠政策对小微企业的影响研究

近年来,小微企业在我国经济社会发展中扮演着越来越重要的角色。由于小微企业本身"小型""微利"的特点,国家针对小微企业出台了各项税收优惠政策,提高了小微企业应对市场风险的能力,助推小微企业的健康发展。本文分析了小微企业所得税税收优惠政策存在的主要问题,并提出了相关对策。

小微企业所得税税收优惠政策执行的存在问题及对策——以广西北部湾经济区为例

为了扶持小微企业的发展,我国多年来连续出台相关的税收优惠政策,执行效果良好。本文在国家出台的小微企业税收优惠政策的背景下,以广西北部湾经济区小微企业为研究对象,研究小微企业所得税税收优惠政策执行中存在的问题,并提出相关建议,以促进小微企业的健康快速发展。

我国税收平等原则的践行之路——以国企和民企所得税税收优惠制度比较为视阈

在政策肯定国有资本和民营资本共同发展的前提下,国有企业和民营企业间的所得税税收优惠差异对此提出了难题,也阻碍了税收平等原则的实现。然而,税收平等原则作为税收原则之一,无疑有其理论基础和现实需要。完善我国税收平等原则,应以税收平等原则对税收优惠制度进行矫正,立法内容上以目的为标准分类设计税收优惠,且完善国企和民企所得税税收优惠制度。

基于税收优惠政策的企业所得税纳税筹划研究

税收是我国财政收入的主要来源,是政府运行和发展的重要财政保障。而企业作为纳税的义务人和承担者,国家的税收优惠政策关乎企业的利润收入,因此处理好国家税收优惠政策的企业所得税纳税筹划是关乎国家与企业发展的长远大计。

科技型小微企业所得税政策执行的难题及应对

市场环境不断发生变化,科技型小微企业在经营中面临着很大的市场风险。为了促进企业发展,科技型小微企业科研投入力度很大。为开发出一些重点产品,企业在科研活动中需要购置先进的设备仪器,配备一定数量的科研人员,同时还需要耗费大量的人力,这是开展产品研发活动的必然要求。为了支持科技型小微企业发展,鼓励科技创新,国家给予小微企业所得税税收优惠政策。

房地产企业集团成员企业之间通过股权运作节税筹划研究

企业集团旗下房地产项目开发主体多为公司法人,经常面临赢利公司与亏损公司并存局面,而税法规定亏损公司亏损额不可逾越公司法人主体边界抵减赢利公司的应纳税所得额,导致企业集团整体企业所得税税负失衡。企业重组是关联企业资源整合的主要方式,经分析比对,通过股权运作方式实现的节税效果更具时效性。具体路径为通过应用特殊性税务处理及一般性税务处理方式叠加企业所得税税收优惠政策,在企业集团成员企业之间通过股权运作进行税收资源整合,以达到节税目的。

双管齐下是否更优?企业研发税收优惠政策组合一致性研究

现有文献缺乏从政策组合的一致性角度对不同研发税收优惠政策间交互作用的关注。本文以高科技企业微观数据为样本,同时面向企业研发活动的投入端和产出端,基于负二项回归模型,运用层次回归的方法揭示研发费用加计扣除政策和所得税税收优惠政策对企业研发活动的激励效果,并聚焦二者间的交互效应来分析政策组合效应的一致性。实证研究表明:单独考虑两项政策效果时,研发费用加计扣除政策和所得税税收优惠政策对企业研发活动的资金投入、人员投入以及研发活动的专利产出均有正向激励作用,且研发费用加计扣除政策更优;然而,在同时考虑两项政策对企业研发活动的组合效果时,无论是在投入端还是在产出端,两项政策间均存在负向交互效应,即两项政策在激励企业研发活动的投入和产出时会相互干扰,一致性较弱,进而造成政策激励效果的损失。本文的研究结果可为提升我国研发财税政策的有效性和精准性提供政策启示。