所得税费用和应纳所得税额的计算

所得税费用的计算结果因所得税会计处理方法的不同而不同,应纳所得税额的计算结果也因企业所得税征收方式的不同而不同。本文分析了应付税款法和纳税影响会计法下所得税费用的计算,以及查账征收、核定应税所得率征收和定额征收方式下的应纳所得税额的计算。

工资薪金应纳所得税额的速算方法

新颁布的《个人所得税法》规定:工资、薪金所得,适用超额累进税率，税率为5％至45％，即将应纳税所得额分为九个等级，每一个等级规定一个税率。交纳所得税的数额，是通过将全部应纳税所得额按税率表所确定的级距．分为若干部分，按各级距的适用税率分段计，最后汇总确定。

会计利润与应纳所得税额的差异分析

2006年2月，财政部颁布了新的《企业会计准则》，规定了会计利润总额的构成和计算方法。2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《企业所得税法》，规定了应纳税所得额新的构成和计算方法。两者比较，存在较大差异。 一、会计利润与应纳所得税额的差异原因分析 1．二者存在差异具有必然性。

工资薪金应纳所得税额的速算方法

新颁布的《个人所得税法》规定:工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5％至45％,即将应纳税所得额分为九个等级,每一个等级规定一个税率。交纳所得税的数额,是通过将全部应纳税所得额按税率表所确定的级距,分为若干部分,按各级距的适用税率分段计算,最后汇总确定。

也谈本月止累计应纳所得税额的简便求法——与方中华同志商榷

《财务与会计》1987年第12期发表了方中华同志的《本月止累计应纳所得税额的简便求法》(以下简称《求法》)。阅后颇受启示,但笔者认为方文提出的在计算本月止累计应纳所得税时"不必先行换算成全年所得额",则是不可能、且容易出现错误的。我们知道,国营小型企业和集体企业向国家交纳所得税执行的是"八级超额累进所得税率"。税收政策规定,应纳所得税的纳税所得额和税率是以年计算的。平常企业按月(或季)预交所得税,要将纳税月份止累计应纳税所得额换算成全年纳税所得额。

工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算

本文实务解析个人所得税应纳税额计算专指工资薪金相关特殊所得。工资薪金相关特殊所得主要有:全年一次性奖金;自建住房低价销售给职工;个人取得公务交通、通讯补贴收入;个人因解除劳动合同取得的补偿金;个人提前退休取得的补贴收入;内部退休一次性收入;企业年金和职业年金;在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得;个人收入递延商业养老保险;商业健康保险和关于廉租住房所得等。据了解,目前各地对这些特殊所得个人所得税应纳税额计算在实务操作中有些不一致的情况,严重影响国家税收收入。为了将工资薪金相关所得个人所得税应纳税额计算业务做得更加符合税法规定要求,特此作出专题解析。

浅析固定资产折旧对所得税的影响

一、不同的固定资产折旧方法对所得税的影响 不同折旧方法下，固定资产折旧每期摊销额不同，影响企业利润大小，进而影响企业应纳所得税额。下面利用具体的案例分析说明企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况。

谈谈不同的折旧方法对企业所得税的影响

企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同,从而影响企业的应税所得,进而影响应纳所得税额。通过比较分析得出在比例税率的情况下,采用加速折旧法可以使企业负担的所得税现值最少。

长期股权投资权益法核算的所得税处理

企业采用权益法核算长期股权投资。多数情况下股权的账面价值与其计税基础不相等。为了做好会计利润与应纳税所得额的有效衔接。一方面计算所得税时需要在会计“利润总额”的基础上按税法规定进行纳税调整，另一方面对于因账面价值与其计税基础存在暂时性差异的．还应按规定确认和转回递延所得税资产或递延所得税负债。本文以新税制、新会计准则的相关规定为依据，分析研究权益法下长期股权投资账面价值与其计税基础差异的所得税处理及相应的会计处理。

对外投资中资产评估增值的所得税会计处理

1997年6月财政部和国家税务总局联合下发了《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的决定》。该决定第2条指出:纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估净增值不计入应纳所得税额,但在中途到期转让或收回该项资产时。

企业所得税汇缴中的纳税调整事项归纳

企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作。2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，