研发费用税前加扣政策演进及新政应用分析

为贯彻落实党中央大力支持科技自立自强的决策部署,以及国务院关于延续和优化税费优惠政策、将研发费加扣优惠政策作为制度性安排长期实施的要求,《研发费用税前加计扣除新政指引》于2023年发布,以鼓励企业持续研发、迭代创新。梳理研发费税前加扣优惠政策演进过程,能够更好地解读新政的内涵,进一步理清应用主体和范围。通过分析不同情况下的财税处理,表明将这一优惠政策作为长期的、制度化的安排有助于稳定投资者的预期,有利于企业理解和应用新政。企业应建立健全会计核算以享受税前加扣政策,在加大研发投入力度的同时注重自主创新。

从异常增值税扣税凭证看税务风险内部控制

文章对税务风险的基本涵义及"异常增值税扣税凭证"的认定范围进行了简要介绍,结合税务实践中纳税人取得增值税专用发票被认定为异常扣税凭证的案例,对企业如何更好地控制与增值税专用发票相关的税务风险进行分析,最后从合同订立前合同相对人的沟通与选择,合同订立时发票的开具时间、货款支付期限、标的物的交付时间等具体合同条款的约定,以及合同订立后的履行过程中,企业应如何有效防范税务风险进行探讨。

专利研发支出税收加计扣除之探讨

企业所得税优惠政策中规定科研成果的费用若符合条件的可以进行加计扣除,这一法律规定对企业研发新技术新方法等提供了有力的助推。由于我国《合同法》中规定了技术开发合同,在《专利法》中规定了专利权属,在税法中对专利成果的费用提出了减免,这就使得企业专利开发税收加计扣除出现了不同的情况。同时,企业内部员工也是企业科研成果的研发主体,其研发方式的不同也决定了企业所得税加计减扣的不同情况。本文详细分析了以上几种具体情况下的专利开发支出加计扣除问题,以供参考。

推广联机扣税缴税方式存在的问题及对策建议——以丹东市为例

联机扣税是纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订＂三方协议＂后,由税务机关发起扣税信息,国库信息处理系统转发纳税信息给指定付款银行,付款银行收到后予以扣款,将扣款结果回执通过国库信息处理系统返回税务机关,并由商业银行通过支付系统与国库清算联机扣税资金的税款缴纳方式。联机扣税是电子缴税的主要方式。

“待扣税金”向何处去

“待扣税金”向何处去刘志堂，潘国富，季小溟新的增值税税制出台后，规定取消＂待扣税金＂科目，将其余额转平，可以转作１９９４年进项税额继续予以抵扣，但未明确具体的配套的会计处理方法。于是产生了一个问题，＂待扣税金＂科目余额究竟该向何处去？－、＂待扣税金＂...

存储过程在个人所得税扣税系统中的应用

数据库管理系统中的存储过程实现了SQL语句的标准化服务器端运行 ,极大地提高了数据传输与运行的效率。本文介绍了存储过程的实现原理与方法及其具体应用 ,并提出了程序实现存储过程的解决思路。

基于ASP.NET技术的电子商务交易扣税系统设计与实现

本文根据电子商务交易的特点,结合国家税务总局关于电子商务税收征管的总体思路,确定电子商务扣税系统的主要内容。从当前电子商务交易的普遍模式和技术实现出发,将支付系统作为其征税的关键技术环节来重点考虑,并基于asp.net技术平台,使系统自动识别通过网络实现交易的应税商品,确定所适用的税种、税目、税率,自动计算税额,通过交易中介实现税收扣取,并将税款划入税务机关指定的账户中,同时自动生成电子票据,实现税务部门在internet和internet的环境下的系统扣税,既可方便纳税人,又能有效加强对电子商务交易的税收征管。

不动产进项税额分期抵扣会计处理案例分析

本文根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）和《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）相关规定,结合《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号,以下简称＂15号公告＂）规定,参考国家税务总局货物和劳务司整理编印的《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》,通过案例。

油田职工捐款抵扣个人所得税问题

讨论了国家法律法规中对个人捐款在扣除个人所得税方面的有关政策规定;油田单位应为职工捐款扣税方面提供有利条件。

国家税务总局公告2016年第15号 国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。特此公告。国家税务总局2016年3月31日不动产进项税额分期抵扣暂行办法第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。

“鹰眼”严密监控 刷卡轻松扣税——桂平市矿业综合管理系统运行小记

借助科技手段，采用先进的远程监控技术，投资近200万元的桂平市矿业综合管理系统，运行两个月以来，不断得到多方面的好评。

银行与税局联网实时扣税系统的设计与实现

为了给顾客增加服务品种,使银行增吸存款,我行决定开发"银税联网系统",通过网络连接银行和税局的电脑系统,使客户在税局缴税时电脑自动在其银行账户上扣款,既简化纳税人办理纳税的手续,又使税款得以及时上缴国库,同时也方便税局的收税工作.

农产品增值税进项税额核定扣除政策分析

为调整和完善农产品增值税抵扣机制,经国务院批准,决定自2012年7月1日起,在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。也就是说,对试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进农产品增值税进项税额实行核定扣除办法。

不动产进项税分期抵扣政策解析

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2)下发后,国家税务总局又发布了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号,以下简称《分期抵扣暂行办法》),明确了具体抵扣办法,同时对不动产在建工程的内容与分期抵扣范围也进行了明确,具体内容如下:一、不动产在建工程的内容与分期抵扣的范围按照《分期抵扣暂行办法》第二条、第三条规定。

“营改增”纳税人进项税额不得抵扣的十八种情形

增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围T作的逐步推开，一些企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着对相关税收政策理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。

OFFICE在工资扣税及查询中的应用

本文对行政事业单位如何利用OFFICE中的ACCESS和EXCEL巧妙计算表外工资应扣个人所得税及利用EXCEL制作表外工资在线查询系统进行探讨,以期提高工作效率、降低误差、加强工资管理。

调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的规定

2003年以来．国家税务总局对增值税专用发票等扣税凭证陆续实行了90日申报抵扣期限的管理措施，对于提高增值税征管信息系统的运行质量、督促纳税人及时申报起到了积极作用。近来，部分纳税人及税务机关反映目前的90日申报抵扣期限较短．部分纳税人因扣税凭证逾期申报导致进项税额无法抵扣。

关于增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税扣税凭证认证稽核有关问题的规定

四川汶川地震灾害发生后，一些地区增值税一般纳税人（含纳入增值税辅导期管理的纳税人，以下简称“纳税人”）不能按照规定期限办理增值税防伪税控系统的报税和认证，纳税人增值税进项税额无法正常抵扣。经研究，现就有关处理办法规定如下：