国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知(国发〔2023〕13号)

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担,依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,国务院决定,提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。现将有关事项通知如下:一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。二、子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1000元提高到2000元。

提高个人所得税有关专项附加扣除标准

最近,根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号)的规定,税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。自2023年1月1日起,提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加扣除标准。其中,3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由现行每孩每月1000元提高到2000元,也就是说,每个孩子从出生到完成学历教育,其父母每个月可以在税前扣除2000元,每年2.4万元,这些扣除可以由父母双方分别享受,也可以由其中一方享受;赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元,独生子女按照每月3000元的标准定额扣除,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不超过每月1500元。

关于《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》的解读

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号,以下简称《通知》)的规定,税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下:提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除(以下简称“一老一小”扣除)标准的具体规定是什么?

三项个税专项附加扣除标准提高

【热点聚焦】2023年8月,《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(以下简称《通知》)发布。《通知》提出,提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准,分别提高到2 000元、2 000元和3 000元。【热点解读】看到这个时政热点,我们应该思考:怎么从高中政治的角度进行分析和解读?具体来说,我们怎么从经济与社会、政治与法治和哲学与文化等角度对该时政热点进行分析?

国家税务总局北京市税务局关于重新核定2022年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告(2023年第1号)

根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)有关规定,现将《重新核定的2022年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准》(见附件)予以发布。

国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告(国家税务总局公告2023年第14号)

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号,以下简称《通知》),现就有关贯彻落实事项公告如下:一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准,由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按50%扣除。

考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准分析

根据2003—2015年中国居民收入基尼系数可知,我国的贫富差距仍然很大,为进一步实现社会公平,对税收制度进行改革尤其是对个人所得税制度进行改革便显得尤为重要。建立以家庭为单位申报的综合所得税制有利于实现公平,同时费用扣除标准也应综合考虑家庭因素。本文利用净等价收入模型进行回归分析和方差分析,用模型证明了考虑家庭结构的征税方案更能减小收入差距。笔者认为,考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准更有利于缩小贫富差距,实现社会公平,个人所得税改革向家庭申报制转变是有可能的。

个人所得税费用扣除标准的调整测算研究——基于北京市数据的分析

一、引言始于1980年征收的个人所得税是适应改革开放而出现的全新税种,随着经济的发展、社会的进步、国家法制建设的加强、税收管理的完善,公民的依法纳税意识逐步增强,个人所得税收入大幅度增长,2010年达到4837.17亿元。

我国个人所得税工薪扣除标准的公平性分析与思考

个人所得税制度是政府调整国民收入公平再分配的重要工具之一,其中,关于工资、薪酬项扣除标准的公平问题是我国个人所得税改革中的社会关注焦点。对我国2006年至2011年个人所得税改革效果的量化分析发现,仅仅依靠不断提高工薪扣除标准并不能缩小收入分配不公平的差距,只有采取在综合所得税制基础上的基础扣除加额外扣除相结合的方法,才能充分发挥出我国个人所得税的社会财富公平配置功能的作用。

论个人所得税的费用扣除标准变化的调节作用

我国开征的个人所得税是实行分类课征,并非所有收入项目都进行费用扣除。对有费用扣除项目的收入而言,费用扣除标准的调整对其产生影响,尤其是对实行累进税率的收人项目,这种调整产生的影响就更大。因此,费用扣除标准的调整使人们自然地将关注的目光落到工薪收入项目上。工薪收入项目的费用扣除标准调整后对哪部分人的税收负担影响较大,决定于累进税率的级距宽窄和所对应的税率高低。同时。对我国三次调整费用扣除标准的设计是否合理,不能只进行简单的对比推论,还要看其他相关的条件。

基于双向公平的工资薪金个人所得税费用扣除标准改革

虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前的征管水平下,国家有能力进行改革而未进行改革的内容主要有两个方面:一是没有及时化解通货膨胀带来的扭曲效应,造成了税收负担的纵向不公平;二是忽视了纳税人所处纳税环境的差异,造成了税收负担的横向不公平。应当建立工资薪金所得税费用扣除标准年度自动调整机制和区域差异化机制,提高其双向公平性。

我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究

费用扣除标准是个人所得税制度设计的一项重要内容,它直接关系到纳税人的税收负担和个人所得税收入再分配功能的发挥。当前我国实行的固定费用扣除模式忽略了物价变动、居民可支配收入等因素的影响,导致个人所得税对收入出现逆向调节和税收公平的目标背道而驰。因此,本文尝试剖析影响费用扣除标准的动态因素,对如何构建我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制问题进行探讨。

个人所得税费用扣除标准存在的问题及对策

个人所得税是与个人利益关系最为密切的一个税种,它对经济发展所表现出的灵敏度是相当高的,是调节收入分配直接而有效的手段,在经济生活中扮演着举足轻重的作用。完善个人所得税制,在有效组织财政收入的同时,还能有效调节收入分配,具有“自动稳定器”的作用。由于我国个人所得税开征较晚,在实行中又逐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。

工资薪金个人所得税费用扣除标准问题探析

随着工薪阶层个人所得税纳税主体地位的出现,工资薪金个人所得税费用扣除标准的大小成为人们关注的焦点。文章从我国工资薪金个人所得税费用扣除标准的历史演变出发,通过分析费用扣除标准的变化对纳税人税负的影响,指出我国目前工资薪金个人所得税费用扣除标准存在的问题及未来的改革设想。

我国工薪所得个人所得税费用扣除标准的评价及动态测算模型的构建

工薪所得个人所得税费用扣除标准应以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者负担的月消费性支出作为衡量指标,并充分考虑家庭人口和物价变动因素。通过计算1996年~2007年城镇居民家庭全国及分组每一就业者负担的月消费性支出,并对照2005年以来的两次工薪所得个人所得税费用扣除标准调整情况,发现两次调整均存在一定滞后性和扣除不足性,影响了居民的消费支出。在充分考虑家庭人口和物价变动因素条件下,通过构建我国工薪所得个人所得税费用扣除标准动态测算模型,测算结果是,我国2009年、2010年和2011年工薪所得个人所得税费用扣除标准比较的合理数值分别应为2,500元、2,650元和2,850元。

浅析我国个人所得税费用扣除标准

一、费用扣除标准存在缺陷 （一）定额扣除难以体现税收公平的原则 1.分项计征和项目界定存在漏洞。目前我国采用分类所得税课税模式,即通过对纳税人的各项收入进行分类,

改革我国个税工资薪金费用扣除标准的思考

我国个人所得税于1980年9月开始征收，个人所得税作为政府调节收入分配的主要手段，是税收制度改革中的重点。今年两会期间，个人所得税问题又成为热点话题，其中包括调减个人所得税工资薪金税率级次的提议，费用扣除标准从2000元提高到5000元的提议，这充分表明个税改革势在必行。本文致力于研究个税费用扣除标准的改革，

基于扣除标准提高下的个人所得税纳税筹划研究

修改后的个人所得税法将个人所得税的扣除标准从2000元提高到3500元,大大减轻了中低收入者的税收负担。由于个人所得税属于直接税,纳税人进行税收筹划的愿望尤为强烈。而个人所得税的非中性及分项计税方法给纳税筹划提供了一定的空间,纳税人可以结合工资、薪金扣除标准的提高以及年终一次性奖金的计税方法,利用工资薪金福利化手段、均匀分摊各期工资薪金收入、转化所得项目等方法,合理进行纳税筹划。

个人所得税费用扣除标准存在的问题及政策调整研究

我国开征个人所得税以来,个人所得税在调节收入差距、增加国家财政收入方面都发挥了其特定的作用。但同时,随着我国经济的高速稳定发展,现有的个税费用扣除制度又使得个人所得税逐渐凸现出不公平和低效率。因此,对我国个人所得税费用扣除存在的问题进行分析,对完善个税的调整政策进行研究已势在必行。

中韩个人所得税费用扣除标准比较与启示

本文通过对比韩国和我国个人所得税费用扣除标准在工资、薪金扣除、生计扣除、特别扣除上的特点,指出韩国个人所得税费用扣除标准对我国的启示,以期为我国个人所得税费用扣除标准调整提供必要的经验借鉴。