在华跨国公司利润转移与投资税收弹性估计

利用1999~2007年中国工业企业数据库中的在华跨国公司数据,对跨国公司进行潜在分类,采用负二项回归和有限混合模型,首次估算出了利润可转移跨国公司和利润不可转移跨国公司的比重及投资税收弹性。结果发现,在华跨国公司中,利润可转移跨国公司所占比重大约为25%,利润不可转移跨国公司大约为75%;利润不可转移公司的投资税收弹性较大,且显著高于利润可转移公司的投资税收弹性。税率每上升1%,将导致利润不可转移跨国公司的投资下降2.16%,但仅导致利润可转移跨国公司的投资下降0.39%。本文还考察了企业异质性和行业异质性对跨国公司利润转移和投资税收弹性的影响。本文的研究能够为防止税基侵蚀和利润转移的实践提供明确具体的政策建议。

我国国际投资税收政策的评价及调整思路

我国现行的国际投资税收政策,实行引进外资的税收优惠政策和中性的对外投资税收政策。应该说这些税收优惠政策较好地促进了我国外商投资企业的发展,但同时也反映出一系列负面效应。而对内资企业,无论从事跨国经营与否,适用统一的无差异的税收政策,几乎没有税收激励措施,制约了我国对外投资的发展。因此,应遵循税收平等原则,对我国国际投资税收政策加以调整:统一内外资企业所得税;实现税收优惠向产业导向和科技导向的转化;加强税收优惠地区结构的调整;实行多样化的税收优惠方式;增强国际投资税收政策的国际协调性。

英国社区投资税收优惠制度评析与借鉴

英国社区投资税收优惠制度是通过鼓励个人和公司投资者向慈善银行和经英国政府确认的社区发展金融机构投资,然后,由慈善银行或者经英国政府确认的社区发展金融机构向在贫困社区之内经营或者向贫困社区投资的企业,提供资金支持。它通过给予向慈善银行和经英国政府确认的社区发展金融机构投资的投资者税收优惠,允许投资者将该税收优惠从其税负中予以扣除(个人投资者可以从所得税中扣除,公司投资者则是从公司税中扣除)。最终目标是通过刺激投资者提高对贫困社区的投资以促进贫困社区的经济发展。英国的实践证明,该制度是从根本上解决贫困社区问题的有效途径,因此极具研究价值。长期以来,我国面临弱势群体和贫困地区发展权保障的问题,其中以投资资金短缺问题最为突出。因此,英国社区投资税收优惠制度可为我国提供借鉴。

后危机时代的中国对外投资税收:问题及对策

2008年金融危机为中国企业对外投资提供了新机遇。税收既是政府鼓励企业"走出去"的政策工具,又是企业对外投资决策所考虑的重要因素。本文试从金融危机对中国企业对外投资的危与机入手,分析后危机时代对中国对外投资税收的新要求,在描述现状的基础上,提出了完善我国对外投资税收的对策和建议。

建立风险投资税收法律制度的思考

利用税收优惠政策,进而将其上升为法律制度,是各国促进风险投资发展的共同作法。我国目前没有专门的风险投资税收优惠政策,更没有相应的税收法规,实践中仅是比照高新技术企业享受有关税收政策,存在着一系列问题。对此,应结合我国国情,借鉴国外成功经验,尽快建立健全我国风险投资税收法律体系,明确优惠对象、确定优惠目标、加大优惠力度、避免重复征税。

创业投资税收优惠政策设计初探

我国创业投资才刚刚起步,其发展与设计适当的创业投资税收优惠密切相关,但我国当前创业投资税收体系并不完善。本文针对其中几个突出问题进行讨论,并通过介绍英、加两国经验,对创业投资税收优惠政策设计提出了一些建议。

论我国投资税收抵免政策的改革与完善

刺激投资是我国当前的政策取向之一，而投资税收抵免正是在这一基础上实行的一种税收优惠措施。本文从其具有的优缺点入手，分析我国当前实行这一优惠措施的必要性，并提出了拓展该优惠措施的政策建议。

三十三项民间投资税收优惠

现行税收政策规定中涉及民间投资的政策内容较多，分散在各个领域。为便于各级税务机关落实鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策，国家税务总局对现行税收政策规定进行了系统梳理，；12总形成了《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》，涵盖六大类33项，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、房产税、进口关税等多个税种。

创业投资税收优惠新政解读

为落实创业投资企业所得税优惠政策．促进创业投资企业发展．国家税务总局于4月30日签发的《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号，以下简称87号文），于日前正式发布。

中国企业跨境投资税收风险及其防控

当下全球经济在不断的发展,使得我国各大企业同对外进行经济合作的机会越来越多,大部分的企业都开始加入到了境外投资的潮流当中。在这样的发展形势推动之下,相应的国际税收已经得到了初步的建立。这样将会导致发达国家与发展中国家在进行相关的税收方面的冲突将会变得更加的激烈,同时新的税费规则提出也会产生一系列的矛盾。在当下我国企业对于相关的境外投资时间较短,同时还不具备足够的经验,在整个的投资过程当中有可能遇到不同种的税收风险,不利于企业在境外进行持久的投资发展。

浅议“一带一路”倡议下我国涉外投资税收法律制度的完善

"一带一路"倡议为我国带来巨大发展机遇的同时,也向现行的涉外投资税收立法发出了挑战。如何完善涉外投资税收法律制度,使之与"一带一路"倡议相适应,成为我国当前经济形势下所面临的一个重要命题。涉外投资税收法律制度作为我国涉外投资法律体系及税收法律体系的重要组成部分,在提高外资利用效率与质量、推动我国企业对外投资等方面均有重要意义。文章通过深入分析我国涉外投资税收法律制度现存的问题,提出从进一步统一立法、优化税收优惠制度、推进及完善国际税收协定的签订工作、规范涉外税收征管工作等方面着手,完善涉外投资税收法律制度。

借鉴国际经验,建立完善我国创业投资税收激励体系

由于创业投资具有高风险、高收益的特点且具有正的外部效应,可以促进对经济长期增长具有重要作用的技术发展,世界各国政府都在通过各种方式积极介入创业投资领域。作为国家宏观调控的重要手段,利用税收政策促进风险投资发展已成为很多国家普遍采用的重要方式。通过介绍一些国家成功经验,分析探讨如何建立完善我国创业投资税收激励体系。

投资型税收激励与企业污染减排——基于经济绩效与环境绩效的双维机制检验

本文基于2002~2013年中国“工企-污染”微观数据,以增值税转型政策作为一项准自然实验,采用双重差分模型实证研究了投资型税收激励对企业污染减排的影响及其机制。研究发现:增值税转型有效促进受政策影响企业的污染减排,且这种政策效果在重资产型企业、低碳试点城市以及非国有企业中更为显著。此外,地方政府环境规制与公众环境诉求对增值税转型的减排效应存在良好的协同效应。增值税转型通过增加企业研发投入与提高企业全要素生产率,鼓励企业增加环保投资及增强绿色创新能力来实现污染减排。这些研究结论为进一步完善增值税制度设计以推动企业绿色转型提供了经验证据与政策参考。

论发展中国家的税收优惠政策与投资激励

发展中国家为促进经济发展,一般均广泛制订并实施各种优惠政策,其中税收优惠政策起着重要作用。本文在分析税收优惠的各类政策工具及对投资激励的作用的基础上,探讨影响政策实施效果的有关问题,从当代发展中国家激励投资的税收政策实践中汲取有益的借鉴。

基于企业价值链的企业投资税收筹划研究

目前,制造业企业越来越重视加强税收筹划。基于价值链管理的税收筹划在许多企业领域得到了越来越广泛的应用,制造业企业也不例外。新时期制造业企业应立足实践,积极探索加强基于价值链管理的税收筹划的有效策略,有效降低纳税成本,提高企业经济效益。文章分析了基于价值链管理的制造业企业税收筹划策略,旨在为制造业企业的税收筹划提供参考。

民间投资税收优惠关键在落地

日前，国税总局梳理完成《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》，据介绍，鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策涵盖六大类33项，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、房产税、进口关税等多个税种。

试论税收在动员储蓄──投资中的作用及相关政策选择

试论税收在动员储蓄──投资中的作用及相关政策选择刘溶沧一、发展中国家税收与国内储蓄一投资态势的相关论析在现代社会化大生产和科技进步条件下，一国的经济发展，首先要以足够的资金来源与资金投入为前提。对大多数发展中国家来说，如何解决资金短缺与资金需求之间的...